财务部操作大纲1.6

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财务审计部操作大纲

会议组织

项目 资金计划会的组织 参加企业工作计划会、专题会、工工作内容（程序） 一、按通用要求组织会议 二、每月召开一次。 执行人 财务审计部负责人 三、参加人员：企业负责人、财务 总监、各部（室）负责人等 四、主要审议当期资金计划，评估上期资金计划的完成情况，采取各部（室）分别汇报、说明，与会人员审议，企业负责人最后评估、批示的方式召开 五、会前财务审计部负责汇总、审 核各部（室）呈报的资金计划， 会后下发经企业负责人批示后 的资金计划 六、下达的资金计划原件连同附件 由财务审计部留存作为资金计划执行的依据 财务审计部负责参加会议 作例会及其他部门邀请参加的会人 签会等 1

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财务管理制度

项目 工作内容（程序） 执行人 一、根据国家新制度的出台和企业在一、财务审计部负责人 执行财务管理制度中存在的问题，组织有关人员进行学习、调研、论证，每年按规定时间完成对企业的财务审计制度进行补充 调研、论证修改、补充、完善财务管 和修改，结合企业的实际情况制 定新的财务审计制度。 二、根据企业和各公司的行业特点，二、财务审计部负责人 按财务制度提出合理、合法的会 计核算办法 三、针对经营过程中存在的问题，随三、财务审计部负责人 理制度 时制定有关财务规定 四、财务审计部负责人 四、上报审定 五、对经审定后的企业财务制度，会五、财务审计部负责人 计核算方法，组织有关人员认真 学习，并在今后的工作中严格履 行 六、督导执行 六、财务审计部

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资金计划管理

项目 工作内容（程序） 一、预算项目 （一）经营收入 （二）成本预算 执行人 财务审计部负责人 年度财务 （三）费用控制、预算 预算 （五）利税计划 二、原则 （四）资金投入（项目）运转计划 企业负责人负总责，财务审计部部 长具体组织办理分解落实、实施考 核 三、程序 营目标 前一个月编制预算报财务审核 预算初稿报企业负责人 （四）审核、论证后报管委会 （五）批准下达 （七）考核 司负责人 （一）预算年度前两个月下达总经（一）管委会 （二）各部（室）、公司于预算年度（二）各部（室）、公（三）预算年度前十五天编制汇总（三）财务审计部负责人 （四）企业负责人 （五）管委会 人 （七）财务审计部负责人 （六）指标按月分解到部门至个人 （六）财务审计部负责

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资金计划管理

项目 工作内容（程序） 计划资金期限定为半月 执行人 一、资金计划申请资料的提报及时间： 一、资金申请部门负 责人 （一）资金计划报审表（书面） （二）资金计划报审表（电子版） （三）两个部门签字的报审类呈批件 （四）其他需要提交的资料 提前三个工作日提报财务审计部 二、资金计划的审核、汇总 二、财务审计部负责 （一）财务审计部负责审核报审件、人 落实各部（室）资金计划的真 计划资金 实性、合规性经济性、合理性。 的管理 （二）汇总各部（室）资金计划，统 筹安排资金，向企业负责人汇 报。 （三）计划会前一天完成 三、召开资金计划会 审定计划额度 （一）财务审计部组织并主持资金计（一）财务审计部负 划会 责人 （二）财务审计部通报上期资金计划（二）财务审计部负 责人 的完成情况，并对实际完成情况 进行分析、评估、总结 （三）当期资金计划由各部门陈述、（三）各部门负责人 汇报。 4

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资金计划管理

项目 计划资金的管理 5

工作内容（程序） （四）有关部（室）对资金申请部门的资金计划进行审议，核定资金使用数额，提出评估意见。 （五）审定、签批各部（室）资金计划。 （六）计划会当场采用电子化办公评议、审核。 四、执行 （一）批准“计划资金”执行意见并授权财务审计部执行 （二）资金使用部门根据批准后的资金计划，填写有关资金支付单据，按规定逐级签字 （三）计划内资金的支付，需经企业负责人授权人签字批准方为有效 （四）审核单据 （五）根据完备的审（呈）批手续支付资金 执行人 （四）各部门负责人 （五）企业负责人 （一）企业负责人 （二）相关部门 （三）企业负责人授权人 （四）会计 （五）出纳

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资金计划管理

项目 6

工作内容（程序） 五、其他 执行人 五、各资金使用部门 （一）当期资金计划当期未执行完 毕的，可结转下期，作为当 期资金计划进行评估： （二）计划资金一般不予借款。确 需借款的必须在计划期间内到财务审计部报销，否则按未完成资金计划评估。 六、核销 根据资金计划单对已执行的付款单进行编号 （二）呈报企业负责人核销 （三）计划期结束后三日内完成核销工作 （一）整理、汇总收款审批表、并（一）会计、出纳 （二）企业负责人 青岛裕源集团公司

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资金计划管理

项目 合理安排资金 7

工作内容（程序） 一、对资金进行集中管理 二、按计划对资金进行统一安排 三、根据提交的合同执行统一表，不定期制定并上报计划内使用资金表 四、计划内使用资金表1个工作日完成 五、确保计划内资金的使用 六、对节余资金按旬上报，要有计划进行安排 七、确保资金合理有效的运用 执行人 财务审计部负责人 青岛裕源集团公司

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现金的提取

项目 工作内容（程序） 一、填写“提现审批单” 二、复核审批 三、呈报分管领导审批 四、呈报企业负责人审批 提取备用金 执行人 一、出纳 二、财务审计部负责人、主管会计、会计 三、会计 四、出纳 五、根据完备的审批手续填写现金五、出纳 支票 六、加盖银行预留印鉴，填写密码 六、出纳 七、提取现金 附：提现审批单 七、出纳 8

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资金的收取

项目 工作内容（程序） 执行人 一、根据经营情况或合同规定，由业一、经办人 务经办人员（收款人）收款 二、凭所得款项，开具收据或发票，二、出纳 并由经办人(收款人)签字 款项的收取 三、根据收据或发票填制收款审批单 三、出纳 四、审核并签字 五、复核审批 六、呈报财务总监审批 附：收款审批表 四、会计 五、财务审计部负责 人、主管会计、 9

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资金的支付

项目 资金的支付 （包括工程类款项及办公经工作内容（程序） 核对资金计划，审核单据的合法 性，审核出入库及验收单据，每周一、 周四办理 执行人 一、由经办人依据资金计划填写一、经办人 “资金支出审批表”、“费用报 销单”、“差旅费报销单”、“呈 批件”，并在原始单据上签字 二、主办部门负责人审批签字 二、经办部门负责人 三、由财务审计部审核原始单据，三、财务审计部负责人、会计 费的 登记资金计划表 四、财务审计部负责人、支付） 四、由财务审计部审批及列支意见 会计 五、企业负责人授权人签批 五、企业负责人 六、根据完备的审批手续办理资金六、出纳 支付 七、财务审计部整理单据，集中呈七、会计、出纳 报企业负责人核销 附：资金支出审批表 费用报销单 差旅费报销单 10

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资金的支付

项目 工作内容（程序） 一、借款人填写“借款单” 执行人 一、借款人 二、借款人所在部门负责人签字 二、借款人、主办部门负责人 三、由财务审计部门审核，登记资三、会计 金计划台帐 四、非计划资金财务审计部依照呈四、会计 批件审核 五、财务审计部负责人、主管会计 借 款 五、复核审批 六、计划内借款由企业负责人授权六、企业负责人 人签批，计划外借款由企业负责人（企业负责人授权人） 审批 七、财务付款 七、出纳 八、计划资金借款在计划期内报 销。特殊情况不得超过三个月，但不得跨决算年度。 九、核销的审核程序同“资金的支付”程序 十、每月末向财务审计部负责人、十、会计、财务审计部负分管领导上报未核销的借款情责人 况 附：借款单 11

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资金的支付

项 目 工作内容（程序） 一、填写“呈批件” 执行人 一、经办人 二、由各部（室）负责人审核签字 二、各部负责人 三、若属有合同的资金，需报法律三、法律事务部负责人 事务部负责人审核签字 非计划资 金的审批 四、报财务审计部，根据资金使用四、财务审计部负责人 与支付 七、视同其计划资金支出的审批手续 附：呈批件 情况由财务审计部审核签字 五、呈报分管领导 五、分管领导 六、呈报企业负责人，签发授权及六、企业负责人 执行意见 12

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资金的支付

项 目 工作内容（程序） 根据其业务需要，财务一事一报原则 一、填写“呈批件” 二、由部门负责人签字 三、财务审核签署意见 业务招待费支出的审批 四、呈报分管领导签字审批 五、呈报企业负责人签字审批 六、根据完备的呈批手续拨付 一、报销人 二、各部（室）负责人 三、财务审计部负责人 四、分管领导 五、企业负责人 六、出纳 执行人 13

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资金的支付

项 目 工作内容（程序） 根据业务发生一事一报的原则， 每周一、周四办理 一、由经办人依据资金计划、呈批 一、经办人 执行人 件等，填写“资金支出审批表”、 “费用报销单”或“差旅费报 销单”，并在单据上签字，同时 填写“非考核费用列支审批表” 二、由主办部门负责人审核签字 二、主办部门负责人 三、财务审计部审核签字 四、呈报企业负责人签字审批 五、列支部门负责人执行 款手续 三、财务审计部负责人 四、企业负责人 五、主办部门负责人 非考核费用的审批 六、按“资金的支付程序”办理支六、出纳 注：在对列支部门经营指标考核 时，凡是经此程序列支的费用，视为非考核指标，在年终考核经营指标中剔除 附：非考核费用列支审批表 14

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资金调拨

项 目 工作内容（程序） 一、对企业所辖资金的划拨 （一）资金的划拨 执行人 ——.根据资金收支业务的属性（一） 上报呈批件 ——复核批呈批件 ——审批 会计 财务审计部负责人 财务审计部负责人 （二）填制“转帐审批单”办理相（二）出纳、会计、财关手续 资金的调拨 （三）帐务处理 2．二、经营（考核）公司的资金划 拨 务审计部负责人 （三）会计 15

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资金日报

项目 工作内容（程序） 一、做好各项资金收、支的登记 执行人 二、向财务审计部负责人报资金使 用计划表 财务审计部负责人 资金使三、对资金的流向进行分析，并上 用情况报部门负责人 的上报 四、呈报分管领导、企业负责人

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会计核算

项目 工作内容（程序） 一、填制会计凭证 执行人 （一）根据每项经济业务内容填制（一）出纳 原始凭证 （二）审核原始发票或收据、单据 （二）财务审计部负责人、会计、出纳 会计凭 证的填 制、审核（三）根据审核无误的原始凭证填（三）会计、出纳 及传递 制记帐凭证 二、审核会计凭证 二、主管会计

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会计核算

项目 登记账簿 结帐 对帐 二、登记帐簿 工作内容（程序） 执行人 一、每年的元月1日前按会计制度一、会计 的具体规定和实际情况设置电子 帐簿 二、 （一）根据审核无误的收、付款凭（一）出纳 证登记现金流水账、银行存款流水 账 （二）根据审核无误的记帐凭证登（二）出纳、会计 记电子明细帐、总账 一、次月五日内完成上个月的帐务一、会计 电子对帐工作 二、次月五日内完成上个月的帐务二、会计 电子结帐工作

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会计核算

项目 资金 盘点 工作内容（程序） 执行人 月末现金帐面余额与现金实际库存数核 对;银行存款帐面余额与银行对帐单核对, 每月10日前编制“银行余额调节表” ；各 类财产、物资明细帐帐面余额与实存数核 对；各种应收、应付款明细帐帐面余额与出纳、会计、主管会计 有关债务、债权单位或个人核对 三、办公用品、材料、燃料等的出库、入库审核及管理 （一）入库单 “库存商品” （二）出库单 列费用、成本 （三）结余 盘点（物资管理部门）

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会计核算

项目 编制报表 工作内容（程序） 编制资产负债表、损益表、现金流量 表、各类纳税申报表及内部报表 填制资产负债表 制损益表 量表 类纳税申报表 用明细表 损益表、现金流量表及费用明细表 七、根据企业各公司的资产负债表、七、主管会计 损益表及费用明细表,定期编制企 业各类合并报表 八、根据企业负责人要求按实际发生八、财务审计部负责人、主管会计 情况如实填制财务指标统计报表 九、财务审计部负责人、九、其他辅助性报表 主管会计、会计 一、根据总帐及有关明细帐期末余额一、会计 二、根据损益类帐户的当期发生数填二、会计 三、根据发生的经济业务填制现金流三、会计 四、根据当期发生的应税项目填制各四、会计 五、根据费用明细帐，每月编制各费五、主管会计 六、审核企业各公司的资产负债表、六、财务审计部负责人 执行人

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会计核算

项目 工作内容（程序） 一、季末后20日内根据企业的财务状况和经营情况按季编写财务分析, 年度分析可在下年度4月15日前 执行人 一、财务审计部负责人、主管会计 编写财二、根据企业会计报表和经营情况，二、主管会计 务分析 对如下指标进行分析，具体包 括： （一）经营收入 （二）经营成本 （三）期间费用 （四）税费 （五）现金流量 （六）各项财务指标 （七）非经营性指标 （八）其他 三、财务审计部负三、评价企业财务风险和经营水平,责人 出具分析报告 四、财务审计部负四、上报企业领导 责人 21

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固定资产管理

项目 固定资产的管理 工作内容（程序） 一、增加（购置、调入、接受赠予等） 一、 （一） 提出书面申请 （二）申请部门签字 （三）报送资产管理部门审核 （一）申请部门 (二)申请部门负责人 (三）资产管理部门负责人 执行人 （四）根据需要上报企业负责人办公(四）资产管理部门负责会研究决定 （五）企业负责人审批 人、会计 （五）企业负责人 （六）一个工作日内完成办理购置验（六）资产管理部门 收入库手续 （七）根据完备的手续进行帐务处理 (七）会计 （八）新购固定资产，按“资金的支 付”程序办理

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固定资产管理

项目 固定资产的管理 工作内容（程序） 二、减少（转让、调出、清理、报二、 废等） （一）以书面形式呈报 （二）部门负责人签字 （一）资产的使用部门 （二）使用部门负责人 执行人 （三）报送物资管理部门签署意见 （三）资产管理部门负责 （四）报送财务审计部签署意见 （五）呈报企业负责人审批 （六）办理各种手续及处置 （七）作相应的帐务处理 人 （四）财务审计部负责人 （六）资产管理部门负责人 （七）会计

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固定资产管理

项目 固定资产的管理 工作内容（程序） 三、盘点、清查 执行人 三、 （一）每年的六月下询和十二月中（一）资产管理部旬，对实物资产全面的清查、盘存 门负责人、会计 （二）填写盘点表 （三）编写固定资产清查报告 （四）盘点双方签署意见 （五）呈报企业负责人审批 （六）作相应的帐务处理 （二）资产管理部门负责人 （三）会计 （四）财务审计部负责人、资产管理部门负责人 （五）资产管理部门负责人 （六）会计

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固定资产管理

项目 固定资产的管理 工作内容（程序） 四、委托评估 （一）填写委托协议 执行人 四、 （一）经办部门 （二）提供需评估资产的各种资料 （二）经办部门 （三）企业负责人委托 （三）企业负责人 （四）跟办评估过程和评估报告的（四）经办部门 形成 五、年终编写固定资产年度使用情五、资产管理部门况报告 负责人、会计

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纳税申报

项目 税款的申报与缴纳 工作内容（程序） 一、流转税的缴纳 （一）按月纳税申报（提出缴纳税款计划、呈批件） （二）整理好需报送的资料 （三）到指定的地点或网上办理申报 （四）打出税票，报主管会计、财务审计部负责人、企业负责人审批 （五）按时缴纳 二、土地增值税的缴纳 （一）按时申报 （二）报部长、企业负责人审批，按规定预缴 （三）项目竣工决算时清算 （四）报企业负责人审批，按时缴纳 三、房产税、土地使用税、车船使用税的缴纳 （一）按规定申报 （二）报财务审计部负责人、企业负责人审批，按时缴纳 （三）按规定注销 执行人 （一）--（三） 财务审计部负责人、主管会计、会计 （四）会计 二、主管会计、会计 三、主管会计、会计 26

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纳税申报 项目 税款的申报与缴纳 工作内容（程序） 四、印花税的缴纳 （一）报财务审计部负责人、企业负责人审批，按时申购 （二）做好粘贴 五、个人所得税的缴纳 （一）代扣 （二）申报 （三）报财务审计部负责人、人事管理部门负责人、企业负责人审批后代缴 六、企业所得税的缴纳 （一）按季申报 执行人 四、主管会计、会计 五、主管会计、会计 六、主管会计、会计 （二）报财务审计部负责人、企业 负责人审批后按年汇算清缴 27

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印鉴管理

项目 印鉴及密码的保管与使用（银行预留印鉴） 工作内容（程序） 执行人 一、财务印鉴由总裁办公室统一保一、企业负责人授权管，由企业负责人授权人保管使用 人 二、印鉴及密码的使用范围 二、财务审计部负（一）凭完备的资金支付审批手续签责人、主管会发票据 计、会计、出纳 （二）收款时对外开具的发票、收据 （三）公司内部挂帐开具的收据 （四）向银行借款的借据 （五）其它按规定可以使用的 三、因公需带出企业时，须经企业三、授权人 负责人同意，由授权人开出使用。 28

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银行存款及票据管理

项目 票据的管理（支票、汇票等） 工作内容（程序） 一、收到票据 （一）根据合同的规定或业务情况开具发票或收据 （二）按发票或收据金额足额收取 （三）按票据法的规定将票据内容填写齐全 （四）背书 （五）填写存款单存入银行 二、签发票据 （一）审核报销单据 （二）计算支出金额 （三）填写票据 （四）加盖印鉴，填写密码 （五）领用(收款)人在票据存根上签收 （六）发放票据 三、保管票据 （一）各种空白票据不得填写密码，加盖印鉴后保存 （二）空白票据或密码单(器)要存放在保险柜中 执行人 一、出纳 二、出纳 三、出纳

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网上银行管理及转款

项目 网上银行管理及转款 工作内容（程序） 执行人 一、U盘的管理和使用 一、出纳 二、网上转款： （一）根据业务需要，填写呈批（一）、会计 件 （二）由财务审计部负责签字 （二）财务审计部负责人 （三）呈报企业负责人签字审批 （三）财务审计部负责人 （四）根据完备的呈批手续登记（四）出纳 备案，凭登记单据登录网上银 行汇票 （五）录入网上支付密码 （五）密码保管负责人 （六）网上转款 （六）出纳 30

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银行存款及票据管理 项目 工作内容（程序） 执行人 一、根据业务所需，以书面形式呈一、出纳 报企业负责人批准 二、到开户行申请 五、出纳、印鉴保管员 银行帐 户的开三、领取开户许可证和开户卡 户 四、加盖财务预留印鉴 五、存档

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银行存款及票据管理 项目 银行帐户的清户 三、到银行办理注销 四、结算银行存款利息 五、清户 六、存档 工作内容（程序） 执行人 一、以书面形式对不需用的、已注一、财务审计部负销企业的、不再发生借、贷关系责人、主管会计、的，按规定需清户的帐户提出申会计、出纳 请呈报企业负责人批准 二、按银行规定备好注销所需的各二、出纳 种资料 六、出纳、档案管理员

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有价证券的管理 项目 有价证券的管理 工作内容（程序） 执行人 一、按国家有关规定购买时，需上一、财务审计部负责人 报部长、企业负责人批准 二、批准后方可购买 三、专人负责做好登记 四、按时兑换 五、每月核对帐面余额 六、妥善保管 二、财务审计部负责人、出纳 三、会计 四、出纳 五、财务审计部负责人、出纳 六、专人负责（出纳）

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融资管理 项目 资金 筹措 一、提出贷款申请 二、备好贷款所需的各种资料 三、对外出具的资料需经财务审计部负责人同意后，报分管领导、企业负责人批准 四、对外出具的资料需登记 五、将所有资料备好后送存银行 六、按银行要求填写借款合同等 七、法定代表人签字、加盖公章 八、办理资金到帐手续 工作内容（程序） 财务审计部负责人 执行人

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融资管理 项目 利息的预计和支付 工作内容（程序） 执行人 一、根据贷款额和利率计算下月应付一、主管会计、会计 利息并将其纳入月度资金支出计划 二、一个工作日内完成复核 二、财务审计部负责人 三、付息前五个工作日内，根据资金三、财务审计部负责人 支出计划，填制“转帐审批单”（贷款 帐户余额不足时） 四、付息日前2个工作日办理拨款手续 四、出纳 五、凭利息单填制“费用报销单” 六、财务审计部负责人复核审批 七、月末集中报企业负责人核销 35

五、出纳 六、财务审计部负责人 七、出纳、会计

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融资管理 项目 资金 还贷 工作内容（程序） 执行人 一、根据贷款时间和贷款合同的具一、财务审计部负体规定，制定还款计划 责人 二、上报分管领导、企业负责人审二、财务审计部负批 三、备足还款所需资金，提前二日内存入还款帐户 责人 三、财务审计部负责人、出纳 四、按贷款到期日办理，办理还款四、财务审计部负手续

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责人、出纳 青岛裕源集团公司

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融资管理 项目 借款台帐的登记 三、每季度与银行核对借款余额 工作内容（程序） 一、设置帐薄 执行人 一、会计 二、按时、准确、完整的在帐簿内 详记贷款期限、贷款主体、担保 人，贷款利率及借、还贷款明细 三、财务审计部负责人

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按揭管理 项目 银行按揭 工作内容（程序） 执行人 一、接待银行工作人员到现场办理一---六、销售中按揭手续 心 二、项目公司销售中心将与客户签 订的《预售合同》 当日送至银行 审查,银行七日内将撤押报告送至房产交易中心 三、凭《撤押报告》1日内至房产交易中心撤押 四、撤押当日银行通知项目公司,项目公司当日将《预售合同》送至房产交易中心备案 五、将备案后合同当日送至银行 六、银行在收到备案的合同后7日内将抵押资料送至房产交易中心

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按揭管理 项目 银行按揭 工作内容（程序） 执行人 七、房产交易中心收到抵押资料后七、销售中心 2日内下达回执 八、收到回执后1-2日内催促银行八、财务审计部 放款 九、银行在放款当日通知项目公司, 由项目公司通知客户取银行贷款 协议 39

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会计档案管理 项目 会计档案 工作内容（程序） 会计档案包括会计凭证、会计帐 薄、会计报表以及其他会计核算资 料。会计档案按年度分别保管 一、整理立卷 一、会计 二、 执行人 的管理 二、装订 表 （一）每月一次装订会计凭证及报（一）会计 （二）每年所得税清算后（最迟不超过（二）会计 四月十五日）要将上一年度的帐簿报表 及其他会计整理编号，装订、封皮，封 皮上要注明单位名称及所属时间 （三）装订后，编制清册归档 （三）财务审计部负责人、主管会计、会计 40

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