《国家税收》练习题

《国家税收》练习题

（一）税收概论与增值税部分

一、单项选择

1、 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）

A 政治权力 B 行政权力 C 财产权力 D 国家权力 2、 一般认为，税收的形式特征是（ ）

A 自觉性、无偿性、稳定性 B 广泛性、灵活性、及时性 C 固定性、强制性、无偿性 D 可靠性、政治性、稳定性 3、 税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（ ）

A 税收是重要的经济杠杆 B 税收是财政收入保障 C 税收有法律保证 D 税收具有的形式特征

4、 我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（ ）

A 贡助彻 B 初税亩 C 租庸调 D 租赋捐 5、 税法上规定的纳税人是指（ ）的单位和个人。

A 负有纳税义务 B 最终负担税款 C 代收代缴税款 D 承担纳税担保 6、 （ ）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。

A 征税范围 B 税目 C 征税对象 D 计税依据 7、 在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ ）

A 纳税人 B 征税对象 C 税目税率 D 纳税环节

8、 对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（ ）

A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 累退税率

9、 为了解决超额累进税率计算复杂的问题，其税率表中一般规定有（ ）

A 边际税率 B 速算扣除数 C 平均税率 D 速算扣除率 10、 定额税率的一个重要特点是（ ）

A 按税目确定税额 B 与征税对象成正比 C 不受价格的影响 D 与课税数量成反比 11、 税法规定的起征点为200元，税率为10%。某纳税人李某取得的应纳税收入为500元，

则其应纳税额为（ ）

A 20元 B 30元 C 50元 D 70元

12、 增值税可以分为三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一

致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（ ） A 重复征税无法消除 B 减少财政收入

C 不符合税收中性原则 Ｄ 给凭发票抵扣的计税方法带来困难 13、 生产型增值税的特点是（ ）

A 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 Ｂ 不允许扣除任何外购固定资产的价款

Ｃ 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

Ｄ 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

14、 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能

准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（ ）

A 从低适用税率 Ｂ 适用平均税率 Ｃ 从高适用税率 Ｄ 适用5%的征收率

15、 纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（ ）

A 税务部门给予退税 B 不再给予抵扣 C 可抵扣以前的欠税 D 结转下期继续抵扣

16、 某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台

零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额是（ ） A 1700元 B 14400元 C 12307.69元 D 8547元 17、 下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）

A 购进免税农产品的进项税额 B 购进固定资产的进项税额

C 销售货物支付运费计算的进项税额 D 购进货物所支付的进项税额 18、 下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ ）

A 用于基建的外购货物 B 用于抵债的外购货物

C 作为奖金发放给职工的外购货物 D 用于个人消费的外购货物 19、 下列外购项目中，不得抵扣进项税额的是（ ）

A 用于非应税项目 B 无偿赠送他人 C 对外投资 D 用于换取生产资料 20、 采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（ ）

A 销售方发出货物的当天 B 购买方收到货物的当天 C 合同约定收款日期的当天 D 取得有关凭证的当天

21、 增值税法规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）

A 提供修理修配业务 B 销售报关出口货物 C 销售房地产 D 向消费者销售的货物

22、 固定业户应向（ ）主管税务机关申报缴纳增值税。

A 任何一地 B 其自选纳税地 C 其销售地 D 其机构所在地 23、 按照增值税法规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）

A 大型设备一台，增值税专用发票注明税款 B 免税农产品，收购凭证上注明价款

C 外购设备发生运费，运输单位开具发票上注明 D 外购免税农产品发生装卸费发票上注明 24、 下列货物中免征增值税的是（ ）

A 烟叶 B 古旧图书 C 图书 D 中药 25、 工业企业购进货物进项税额抵扣的时限为（ ）

A 购入的货物到达企业 B 购入的货物验收入库

C 购入的货物全部款项已支付 D 购入的货物出售后

26、 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票

20张，共收到货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（ ）万元

A 25 B 23 C 21.37 D 19.66

27、 某百货商店2000年全年销售额为120万元，2001年3月销售给消费者日用百货一批，

收取全部价款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（ ）元。 A 30 000 B 31 200 C 2 934 D 26 666.67

28、 某商业企业为增值税小规模纳税人，2000年2月份取得销售额8万元，均开具普通发

票。该企业2月份应纳增值税为（ ）万元。 A 0.32 B 0.31 C 0.45 D 0.48 29、 增值税的零税率是指（ ）

A 纳税人外购货物不含税 B 纳税人本环节应纳税额为零

C 纳税人以后环节税额为零 D 纳税人生产销售货物整体税负为零

30、 增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（ ）中扣减。

A 发生进货退出或折让当期的进项税额 B 发生进货退出或折让当期的销项税额 C 发生进货退回或折让当期的进项税额 D 发生进货退回或折让当期的销售税额 31、 下列项目中免征增值税的是（ ）

A 销售家用电器 B 进口直接用于科研的仪器 C 图书 D 自产货物捐赠希望工程

32、 商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（ ）之后。

A 购入货物到达企业 B 购入货物验收 C 购入货物付款 D 购入货物售出 33、 增值税规定，纳税人以一个月为一期纳税的自期满之日起（ ）日内申报纳税；以

1、3、4、10、15日为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内预交税款。 A 15、10 B 10、10 C 10、5 D 7、5

34、 现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%

的价外税税率相当于（ ）的价内税税率。 A 14.329% B 14.529% C 20.48% D 14%

二、多项选择

1、我国现行增值税并没有完全消除重复征税，其原因在于（ ）

A 采用生产型增值税 B 减税的存在

C 法定增值额大于理论增值额 D 出口退税不彻底

2、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（ ）

A 鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B 增加财政收入

C 便于采用增值税专用发票扣税 D 减缓经济的周期性波动 3、下列（ ）应当征收增值税

A 商店销售邮票 B 货物期货 Ｃ 电力 D 修理电器 4、下列（ ）项目不得从销项税额中抵扣。

A 销售货物支付的运费 B 生产企业收购的废旧物资 C 一般纳税人取得由税务所向小规模纳税人代开的专用发票 D 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额 5、下列准予抵扣进项税额的项目是（ ）

A 向小规模纳税人购进的农产品 B 购进货物支付的运费

C 用于生产免税货物的购进货物 D 向农业生产者购进的免税农产品 6、下列纳税义务发生时间正确的是（ ）

A 采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

B 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

C 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

D 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额并将提货单交给买方的当天 7、下列项目属于增值税征税范围的有（ ）

A 银行销售金银的业务 B 将自产货物用于本企业基建工程 C 转让土地使用权 D 将自产货物无偿赠送他人

8、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列项目应作为销售额征税的有（ ）

A 收取的违约金 B 收取的基金 C 收取的销项税额 D 收取的包装物租金 9、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）

A 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业 B 年销售额在180万元以上的商业企业 C 专门销售免税货物的企业 D 个体经营者以外的其他个人

10、下列情况中，应当征收增值税的是（ ）

A 某企业委托X酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 B 某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C 某企业变卖厂房一栋

D 某企业将自产货物分配给投资者

11、下列行为应按“提供加工修理修配劳务”征收增值税的是（ ）

A 商店服务部为顾客修理手表 B 企业受托为另一企业加工服装 C 企业为另一企业修理锅炉 D 汽车修配厂为本厂修理汽车 12、下列行为应“视同销售”征收增值税的有（ ）

A 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B 将购买的货物用于个人消费 C 将购买的货物无偿赠送他人 D 将自产的货物用于非应税项目 13、下列货物中适用13%低税率的有（ ）

A 方便面 B 鲜奶 C 卫生杀虫剂 D 煤炭 14、增值税规定一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但价外费用不包括（ ）

A 包装物押金收入 B 向购买方收取的销项税额 C 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D 承运部门将运费发票交给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

三、名词解释

1、 税收 2、 纳税人 3、 征税对象 4、 税率 5、 定额税率 6、 累进税率 7、 超额累进税率 8、 全额累进税率 9、 边际税率 10、 征税环节 11、 增值税 12、 增值额

13、 生产型增值税 14、 收入型增值税 15、 消费型增值税 16、 视同销售

17、 混合销售 18、 兼营 四、实务题

1．地处市中心的某商场（一般纳税人）本月发生以下业务：

（1）购进货物取得增值税专用发票上注明的税金3.4万元，支付运费取得运输发票上注明

的运杂费0.3万元。已全部付款。

（2）本月下旬又购进一批货物，取得专用发票上注明的价款60万元，税金10.2万元，价

税合计70.2万元，本月支付了三分之一的货款，按合同规定，其余部分款项分两个月付清。

（3）销售空调200台，每台不含税价5000元，同时为客户运输送货收取运费共计2000元。 （4）赠送协作单位彩电2台，每台零售价3500元。

（5）去年购进的一批取暖器，专用发票上注明的进价每台3000元，售价3600元，调出2

台用于办公室。

（6）用本店库存的一批商品抵债12万元。

（7）以货换货开具专用发票上注明价款8万元。 根据以上业务计算本月商场应缴的增值税。

2．本月某外贸公司从国外进口一批葡萄酒，关税完税价格为10万元人民币，关税率20%。当月全部用于内销，取得不含税价款15.6万元。又从国内A厂购进粮食白酒全部出口，离岸价格为28万元人民币，从S厂取得专用发票上注明的价款20万元，税金3.4万元。从青岛啤酒厂购进2吨啤酒出口，取得专用发票上注明的价款0.3万元，税金0.06万元。购买办公用品取得的专用发票上注明的税金510元，购进一辆小轿车价税合计23.4万元。 根据以上业务，计算外贸公司应缴纳、应退的增值税和消费税。（内、外销货物单独设账核算。白酒、啤酒退税率9%，葡萄酒消费税税率10%。）

3．某中外合资的空调厂是一般纳税人，该厂1999年7月份外购货物，发票上注明税金80万元，本月销售业务如下：

（1）批发收入额为300万元，其中，批发给一般纳税人的空调价款为200万元，批发给小

规模纳税人的空调器价款为100万元（价税混合收取）； （2）零售收入额为400万元。

要求：计算7月份该厂应纳增值税额。

4．某大学图书馆由于人员超编，三年前成立一家书店，是增值税小规模纳税人。当月购进各类图书5000本，价款为5万元，增值税专用发票注明的税金为6500元，当月销售图书3000本，零售收入额为6万元。 要求：计算当月该书店应纳增值税额。

5．某电器公司某月取得的专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生的经济业务如下：

（1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场价格为5000元；

（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，原价每台3000元，换出的新电视

机也是50台，市场价格为2500元；

（3）某单位向公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元。 要求：计算当月该公司应纳增值税额。

6．某县造纸厂是当地骨干企业，经济效益较好，是建立现代企业制度的试点企业。该厂主要生产复写纸、包装纸和卫生纸。1999年2月份外购项目如下： （1）从当地农民手中购进木材40000元，无进项税额；

（2）购进煤炭60吨，价款9000元，发票上注明进项税额1530元；

（3）生产用外购电力106千瓦时，价款31000元，发票上注明进项税额5270元； （4）生产用外购水15800吨，价款5500元，发票上注明进项税额715元。 该厂本月份销售情况如下：

（1）销售书写纸给印刷厂，销售收入为30万元； （2）向邮电部门销售卫生纸，销售收入为18万元；

（3）向小规模纳税人商场销售卫生纸，价税混合收取计6万元。 要求：根据上述资料，计算该造纸厂当月应纳增值税额。

7． 某外贸公司当月进口500盒高级化妆品，每盒高级化妆品的到岸价格为8000元人民币。当月该公司向美容院销出其中的450盒，每盒价税合并销售价24000元。化妆品的关税税率为100%，消费税税率为30%。计算该公司当月应纳增值税额。

8． 某饮料厂（一般纳税人）1999年5月份销售汽水2000箱，每箱售价20元，销售果茶1200箱，每箱售价50元，两项销售共实现销售收入100000元，收取增值税额17000元；当月购入的糖、山楂、柠檬酸等原料25000元，支付增值税额4250元；另外，当月还将200箱果茶交会该厂设置的独立核算对外餐厅代销，厂部对全厂100名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为职工的幼儿园购进一批獐桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税额是1360元。6月初，该厂财务人员将上月应纳增值税做如下计算： 要求：计算增值税。

9． 某粮油公司为增值税一般纳税人，2000年6月发生如下经济业务： （1） 从农民手中购进大豆200吨，收购凭证注明收购价款为每吨1600元，支付运费4000

元，取得承运部门开具的运费发票，货款已付，大豆已验收入库；

（2） 从小规模纳税人处购进玉米，取得普通发票注明价款为80000元，货款已付，玉米

已验收入库；

（3） 销售给副食品加工厂豆油10000公斤，每公斤6元，开具增值税专用发票注明价款

为60000元，由本公司卡车送货，收到运费1400元；

（4） 将豆油500公斤发放给职工当作福利。

根据以上资料，计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税税额。 10． 某工业企业为增值税一般纳税人，1999年8月发生下列经济业务： （1） 委托他人代销货物一批，价款46万元，尚未收到代销清单； （2） 收到上月代销清单一份，价款48万元，开出专用发票；

（3） 采取托收承付方式销售一批货物，价款12万元，货已发出并开具专用发票，本月未

收到货款；

（4） 当期未抵扣的进项税额为22万元。 计算该企业当期进项税额、当期准予抵扣的进项税额、当期不准抵扣的进项税额和当期应纳增值税额。

（2）购进煤炭60吨，价款9000元，发票上注明进项税额1530元；

（3）生产用外购电力106千瓦时，价款31000元，发票上注明进项税额5270元； （4）生产用外购水15800吨，价款5500元，发票上注明进项税额715元。 该厂本月份销售情况如下：

（1）销售书写纸给印刷厂，销售收入为30万元； （2）向邮电部门销售卫生纸，销售收入为18万元；

（3）向小规模纳税人商场销售卫生纸，价税混合收取计6万元。 要求：根据上述资料，计算该造纸厂当月应纳增值税额。

7． 某外贸公司当月进口500盒高级化妆品，每盒高级化妆品的到岸价格为8000元人民币。当月该公司向美容院销出其中的450盒，每盒价税合并销售价24000元。化妆品的关税税率为100%，消费税税率为30%。计算该公司当月应纳增值税额。

8． 某饮料厂（一般纳税人）1999年5月份销售汽水2000箱，每箱售价20元，销售果茶1200箱，每箱售价50元，两项销售共实现销售收入100000元，收取增值税额17000元；当月购入的糖、山楂、柠檬酸等原料25000元，支付增值税额4250元；另外，当月还将200箱果茶交会该厂设置的独立核算对外餐厅代销，厂部对全厂100名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为职工的幼儿园购进一批獐桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税额是1360元。6月初，该厂财务人员将上月应纳增值税做如下计算： 要求：计算增值税。

9． 某粮油公司为增值税一般纳税人，2000年6月发生如下经济业务： （1） 从农民手中购进大豆200吨，收购凭证注明收购价款为每吨1600元，支付运费4000

元，取得承运部门开具的运费发票，货款已付，大豆已验收入库；

（2） 从小规模纳税人处购进玉米，取得普通发票注明价款为80000元，货款已付，玉米

已验收入库；

（3） 销售给副食品加工厂豆油10000公斤，每公斤6元，开具增值税专用发票注明价款

为60000元，由本公司卡车送货，收到运费1400元；

（4） 将豆油500公斤发放给职工当作福利。

根据以上资料，计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税税额。 10． 某工业企业为增值税一般纳税人，1999年8月发生下列经济业务： （1） 委托他人代销货物一批，价款46万元，尚未收到代销清单； （2） 收到上月代销清单一份，价款48万元，开出专用发票；

（3） 采取托收承付方式销售一批货物，价款12万元，货已发出并开具专用发票，本月未

收到货款；

（4） 当期未抵扣的进项税额为22万元。 计算该企业当期进项税额、当期准予抵扣的进项税额、当期不准抵扣的进项税额和当期应纳增值税额。

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