违法违章处理定稿

第一节 违法违章处理

违法违章处理流程图

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行政处罚罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。 超出税务所处理权限的，由所长以制式文书形式上报分局处理。

一、违法违章登记

在正式发起违法违章处罚流程之前，应先登记违法违章信息。 （1）手工录入违法违章信息

“税收管理员法制岗”通过违法违章登记进入界面，负责发起对纳税人违法违章行为的处罚。在纳税人识别号登录企业编码，输入纳税人识别号后回车，系统自动带出纳税人名称；如果该纳税人已经有违法违章线索的话，会自动弹出已登记的案件信息，可以选择已经修改的案件信息，点击确定，进行修改，也可以按取消，登记新的案件。

注意：1、 如果输入的企业编码系统中没有，系统会跳出提示信息“系统没有该纳税人，是否进行临时纳税人登记？”，如果选择确定，系统会自动弹出临时登记模块，进行临时登记，具体操作可以参考“税务登记”环节操作规范。

2、如果受理其他税收管理员的管户，系统会自动提示“没有操作纳税人的权限”

输入企业的基本情况后，按照实际情况选择、录入违章类型、违章手段、发票违章细节、（仅与发票违章中的部分手段相适用） 违法违章事实、（此处需要手工录入）所属时期起、所属时期止。

要增加新的违法违章事件可以点击系统功能区的“+”进行增加(注：“-”为减一条信息，)；选中“主要手段”对应的复选框，可以将本条违章信息作为主要线索，正常一个违章线索都要有一条主线索；单击保存按钮，点击确定。

在违法违章信息栏显示录入完毕的违法违章信息。信息栏下边有六个功能按钮：新增按钮是方便违章登记的增加操作；撤案、结案是对违章信息的状态的确定；查询按钮可以辅助违章的查询功能。

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在确定违章登记信息无误后，可以选择处罚处理，进入处罚处理环节。

(2)自动产生的违法违章信息

在税收管理员对纳税人的发票进行验旧管理时，可以自动产生违法违章信息。（如果纳税人结存中没有发票记录，无法进行此操作）。

进入税收管理员的工作平台，选择“发票管理”，在“我的权限”下选择“税收管理员”，之后选择“发票验旧销号”。输入纳税人识别号、发票交旧验旧日期后，按照纳税人的实际情况输入系统。如果在验旧结果中选择“已填开”或“无问题”之外的各种不符合规定的行为，单击保存按钮，点击确定，则在该税收管理员的“待办事宜”中会生成一条“违法违章信息待处理”信息。（此处有简易处罚按钮，可以直接进入简易处罚。但该操作只能直接进行处罚，无法对纳税人出具责令限期改正通知书，处理的环节不完整，建议不使用此功能。）

完成违法违章信息录入完毕后，就可以开始违法违章处罚流程了。

二、进入处理流程

罚款额在2000元以下的行政处罚，可以由税务所决定。 （一）一般处罚流程

是指经过认真调查、取证之后再给予处罚的行政处罚程序。其适用范围规定为：对公民罚款50元以上，对法人和其他组织处以1000元以上的罚款。

涉及制作的文书：《责令限期改正通知书》、《税务行政处罚事项告知书》、《税务行政处罚决定书》（一般行为处罚）及相应的《税务文书送达回证》

步骤1：受理（税收管理员法制岗）

１、税收管理员在“待办事宜”中找到待处理的违章线索，单击对应的链接；在打开的页面进行相应的违章处理操作。

２、进入处罚界面后，点击左边处罚处理功能区的“有效文书”的“全部展开”。

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３、在左边的文书列表中选择“通知（证明）处理—责令限期改正通知书”，违章内容和限改内容自动生成，用户也可以手工修改。

４、法规依据框可以通过双击鼠标左键，激活常用税收法规选择业面进行选择；

５、用户填写表中其它所需内容，单击保存按钮；确认无误后，点击报批按钮进行报批的操作。

６、在左边的文书列表中选择“处罚告知处理—税务行政处罚事项告知书（违章）”，填写内容，单击保存按钮（其中：“处罚总额”是表中的“处罚金额”合计产生，不能手工输入；“发票违章细节”只有在发票违法时才需要填写）。

７、确认无误后，点击报批按钮进行报批的操作；文书报批前可以单击删除按钮，执行文书删除操作。选择“下一处理人”，确认无误后点击“发送”按钮；

注意事项：

（1）单击打印按钮，可以转word打印生效后的责令限期改正通知书、税务行政处罚事项告知书（违章）及其送达回证。但是，文书应该在终审同意后再打印，否则文书上没有文书字轨文号等内容

（2）责令限期改正通知书、税务行政处罚事项告知书（违章）需要执行送达回证回填及销号操作。

（3）文书报批前可以单击删除按钮，执行文书删除操作。文书生效后，删除按钮不可用。

（4）文书生效后，可以点击作废按钮进行作废操作。 步骤2、审批（税务所所长岗）

税务所长在“待办事宜”中找到具体的待批事宜，单击对应的链接，选择文书审阅意见，（只有当文书审批意见为“已审阅，终审”时，文书才生效。文书生效后，文书页面才生成文书字轨文号等内容）审批完毕，发送回受理人员。

步骤3、送达并销号（税收管理员法制岗）

税收管理员接到审批完毕的《责令限期改正通知书》、《税务行

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政处罚事项告知书》后，打印文书，送达纳税人，录入回证并销号。

步骤4、制作处罚决定书（税收管理员法制岗）

《税务行政处罚事项告知书》送达给纳税人并销号后，税收管理员法制岗要制作《税务行政处罚决定书》（一般处罚），并发送税务所秘长。

注意：只有在送达了《税务行政处罚事项告知书》后才可以制作决定书，否则，系统不予支持，并进行提示。

步骤5、终审（税务所所长岗）

税务所长在“待办事宜”中找到具体的待批事宜，单击对应的链接，选择文书审阅意见，（只有当文书审批意见为“已审阅，终审”时，文书才生效。文书生效后，文书页面才生成文书字轨文号等内容）审批完毕，发送回受理人员。

步骤6、送达决定书并销号（税收管理员法制岗）

税收管理员在“待办事宜”中找到具体的事宜，送达纳税人并制作回证。在《税务行政处罚决定书》（一般处罚）终审同意，且送达回证销号后，即可产生罚款税款；可以在征收环节通过罚款开票进行开票缴税。

注意：由于征管法对税务所的处罚权限有具体的额度限制，因此，对纳税人违法违章行为拟处罚2000元以上的，由税务所所长通过制式文书，提请综合一科进行处罚。

（二）简易处罚流程

是指针对某些违法行为和给予的处罚都比较轻微的案件，规定执法人员可以当场处罚的程序法律制度。其适用范围规定为：对公民罚款50元以下，对法人和其他组织处以1000元以下罚款。（均含本数）

涉及制作的文书：《责令限期改正通知书》、《税务行政处罚决定书》（简易）及相应的《税务文书送达回证》

步骤1：受理（税收管理员法制岗）

１、税收管理员在“待办事宜”中找到待处理的违章线索，单

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