管理费用，销售费用，财务费用明细科目设置及说明

管理费用,销售费用,财务费用明细科目设置及说明汇总(很详细)

一、管理费用

1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资

2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；

3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入

4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；

5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；

6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；

7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品； 8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；

9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；

10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费； 11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；

12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的

14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、

15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费； 16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的； 17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。 18、管理费用—其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；

二、销售费用 (1)固定费用

1、销售费用—工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后服务部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售服务的临工工资； 2、销售费用—职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利； 6、销售费用—广告费：各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他服务费用；

7、销售费用—差旅费：所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用； 8、销售费用—服务费、样品费：为促销产品发服务费用；

9、销售费用—其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等； 10、销售费用—折旧费 ：营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。 (2)变动费用

3、销售费用—运输费：通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时凭票直接列支；

4、销售费用—运杂费：为销售产品而发生的装卸费、力支费、整理费等劳务费； 5、销售费用—保险费 三、制造费用 (1)固定费用

1、制造费用—工资：基本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费

3、制造费用—折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。

4. 制造费用—修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用；

5、制造费用—机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料；

6、制造费用—办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费（如产品标签）

7、制造费用—低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用。

8、制造费用—租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。

9、制造费用—运输费：本二级科目指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。

10、制造费用—保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。

11、制造费用—差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等。 (2)变动费用

2、制造费用—职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费；节日发放的福利用品；另包括每月按生产部门工资计提的福利费；

12、制造费用—水电费：本二级科目指生产车间水电消耗费用。学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 13、制造费用—职工教育经费：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金。

14、制造费用—工会经费：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费 15、制造费用—外部加工费：本二级科目主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等

16、制造费用—设计制图费：新品加工制图、试验费等；

17、制造费用—劳动保护费：二级科目指公司为生产部门职工购买劳保用品所发生的费用。 18、制造费用—其他：如停工损失费、机物料合理损耗等。

四、财务费用（固定费用）

1、财务费用--利息收入：存款利息收入

2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出； 3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差

4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费

公司租房费用如何摊销？

我公司租赁办公用房期限一年，付房租18万，请问新企业会计准则规定是一次性计入当期费用还是按月摊销？若按月摊销计入哪个科目？新准则是否取消了待摊费用？若计入长期待摊费用好像是要摊销三年以上才行，真不知该怎么办了，还有租房后的装修费用是否也要摊销？请高手指点，本人会十分感谢的！！！ [学长]

1、如果房租是1月1日-12月31日，“一次性计入当期费用还是按月摊销”对计算所得税时无影响，只是不符合“稳健性”原则；

2、如果房租跨年度的，一次性计入当期费用还是按月摊销”对计算所得税时有影响，因所得税是年度汇算清缴，应按月摊销，避免纳税调整，而且以后年度又忘记调回（这是个时间性差异） 因此，选择按月摊销，计入“管理费用-办公租赁费”，这是按套路出拳，必须的。 3、待摊费用在“其他流动资产”中设二级科目

4、“租房后的装修费用”作为“租入固定资产改良支出”计入“长期待摊费用”按三年分摊 回答：2009-05-08 14:33 [大师]

预付一年的房租可计入预付帐款 付款时 借：预付帐款 贷：银行存款 摊销时

借：管理费用或营业费用 贷：预付帐款

租房后的装修费用，如果金额不大，可计入当期管理费用，如果金额较大，可计入长期待摊费用，在租赁期限内分期摊销，摊销时计入管理费用

职工租房是能否计入应付福利费

我们公司给职工租房子！但是那个房子是私人的，无法提供发票！这个该如何处理？这笔钱能及如应付福利费吗？ [学妹]

新会计准则规定凡是支付给职工及为职工支付的费用都应计入\应付职工薪酬\按提供服务的受益对象计入相关资产成本或当期损益.

计提会计分录为:借:管理费用-福利费 生产成本-福利费 制造费用-福利费 销售费用-福利费 在建工程

贷:应福职工薪酬-福利费

支付时凭房东收到租金的收据入帐,会计分录为 借:应福职工薪酬-福利费 贷:现金

租房产生的费用属于会计中的管理费用吗?

如果可以计入管理费用，那么如果一次性交付两年的房租是否可以记入一个月还是分摊给24个月？

其他回答 共3条

你方是承租人吧。如果是承租人在租赁中产生的这类费用，叫做初始直接费用。

租房，一般是经营租赁，所以这类初始直接费用，应该直接计入当期损益（管理费用），即不需要分摊到24个月中，发生时直接做如下分录： 借：管理费用 贷：银行存款等

如果是融资租赁，这这类初始直接费用，要计入融资租入资产的成本中。 回答者： 弈财题库超市 | 二级 | 2011-6-25 01:10

不行，租房产生的房租，必须是按月进行分摊的，也就是支付时： 借：待摊费用 贷：银行存款 以后每月：

借：管理费用 贷：待摊费用

回答者： wwdjs | 十一级 | 2011-6-25 07:59

看是属于生产部还是管理部.一般情况下是计入管理费用.一次性交付的应分摊至24个月

问题补充：

公司租房给员工住（不收员工房租） 交的租金在发生时，按期直接计入管理费用——福利费可以吗？员工外出培训，培训费是否是职工教育经费，能不能也直接计入管理费用——职工教育经费

最佳答案

1、可以，不过最好是经过应付职工薪酬科目计提后再支付，中间环节尽量不省略，这样账务清晰，以后统计数据也方便。

2、职工教育经费要有相关的票据入账，比如培训费发票之类的，有票据是可以列支的。当然，最好也经过应付职工薪酬科目。

追问

房租是预付了半年的，那是不是还应该过下待摊费用？

回答

既然是一次性预付半年的，用待摊费用或者预付账款核算是正常的。

其他回答 共1条

如果您按工资总额每月 计提了教育经费与福利费的话，应该在发生这些费用时 借 应付职工薪酬--福利费--教育经费 贷现金

计提时已经作了 借管理费用--福利费 -教育经费 销售费用--福利费-教育经费 贷应付职工薪酬-福利费--教育经费

如果您直接按照您的作的话，存在 这样一个问题的，一旦教育经费与福利费超过计税工资标准的话，汇算清缴还要调整的 追问

谢谢回答，没有按月提福利费，现在不是不计提福利费了吗？就算先计提，如果实利使用福利费大于计提数，汇算清缴不还是要调整的吗？

回答

是的，汇算清缴要调整的，福利费还是可以正常计提的，目前没有规定不让计提呢

公司办公室为租房,我们的房租及装修费用应记入哪个会计科目?

浏览次数：2703次悬赏分：5 | 解决时间：2009-3-18 07:51 | 提问者：gzkyljs 领导认为这些都应记入固定资产,可行吗?还是计入开办费分期摊销?

最佳答案

做固定资产是不行的，很简单的道理，你没有产权的呀！！

房租一般都是付三押一的，也就是说，押金你可以做：其他应收款—押金

付三的时候做：待摊费用，每个月摊销当月的租金，如此循环。

开办费只能是公司筹备期间发生的，可以计入，但也是要进行摊销的。以前规定是分五年，现在是三年摊销。

公司是新成立的,计入开办费用,如不是计入管理费用,另外,金额不大的,可以一次性计入损益 回答者： 杨丽青 | 四级 | 2009-3-16 08:09

房产不是你们的，所以相关的费用都不能做为固定资产，固定资产的一个重要标志是所有权归你们自己而且可以独立存在，你们的支出都是附属于该房屋的，所以不能做固定资产。

房租属于管理费用或者营业费用，装修属于长期待摊费用-租入固定资产改良支出，在装修预计可使用年限和房屋租赁合同年限之间按较短者摊销。

给员工租房是否计入福利费，还需交个税吗

浏览次数：788次悬赏分：0 | 解决时间：2010-7-12 11:46 | 提问者：匿名 1、公司给员工在招待所租房，对方给开住宿费，这个可以记入福利费中吗？ 2、如果记入福利费，还用给员工代缴个税吗？

最佳答案

严格老说要交税的

我们公司给员工付的房租都算到应纳税所得

应该是计入福利费的，注会书上说：租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用，并确认应付职工薪酬。难以认定受益对象的，直接计入当期损益，并确认应付职工薪酬。但是，我认为没必要代缴个税吧。

回答者： zhuowen1206 | 四级 | 2010-7-7 13:28

你不说是租给职工使用的，只是说租赁做办公使用的，直接做管理费用-租赁费。就可以了。

房租一般都是付三押一的，也就是说，押金你可以做：其他应收款—押金

付三的时候做：待摊费用，每个月摊销当月的租金，如此循环。

开办费只能是公司筹备期间发生的，可以计入，但也是要进行摊销的。以前规定是分五年，现在是三年摊销。

公司是新成立的,计入开办费用,如不是计入管理费用,另外,金额不大的,可以一次性计入损益 回答者： 杨丽青 | 四级 | 2009-3-16 08:09

房产不是你们的，所以相关的费用都不能做为固定资产，固定资产的一个重要标志是所有权归你们自己而且可以独立存在，你们的支出都是附属于该房屋的，所以不能做固定资产。

房租属于管理费用或者营业费用，装修属于长期待摊费用-租入固定资产改良支出，在装修预计可使用年限和房屋租赁合同年限之间按较短者摊销。

给员工租房是否计入福利费，还需交个税吗

浏览次数：788次悬赏分：0 | 解决时间：2010-7-12 11:46 | 提问者：匿名 1、公司给员工在招待所租房，对方给开住宿费，这个可以记入福利费中吗？ 2、如果记入福利费，还用给员工代缴个税吗？

最佳答案

严格老说要交税的

我们公司给员工付的房租都算到应纳税所得

应该是计入福利费的，注会书上说：租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用，并确认应付职工薪酬。难以认定受益对象的，直接计入当期损益，并确认应付职工薪酬。但是，我认为没必要代缴个税吧。

回答者： zhuowen1206 | 四级 | 2010-7-7 13:28

你不说是租给职工使用的，只是说租赁做办公使用的，直接做管理费用-租赁费。就可以了。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/1eup.html