3-财务报表附注-上市公司（2013年12月修订）

××股份有限公司 财务报表附注

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201×年1月1日——201×年12月31日 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

一、基本情况

简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务、主业变更、公司的基本组织架构等。

【公司在报告期间内股权发生重大变更、发生重大并购、重组的，应予以说明。】

二、主要会计政策、会计估计和前期差错

1. 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

2. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司201×年12月31日的财务状况以及201×年度的经营成果和现金流量等相关信息。

3. 会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 4. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

【若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法】

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。

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（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

6. 合并财务报表的编制方法

本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

7. 现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8. 外币业务及外币财务报表折算 （1）外币业务折算

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本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率【或交易发生日即期汇率近似的汇率】折合本位币入账。

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。

（2）外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9. 金融工具

（1）金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。

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本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。

本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。

本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

（2）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。

本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。

（3）金融负债终止确认条件

本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。

（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法

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本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。

（5）金融资产减值

本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项： ①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

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××股份有限公司 财务报表附注 ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：

公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 成本的计算方法 期末公允价值的确定方法 持续下跌期间的确定依据

（6）金融资产重分类

尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：

1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；

2）管理层没有意图持有至到期；

3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期； 4）其他表明本公司没有能力持有至到期。

重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。 10. 应收款项

本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准 示例：应收款项账面余额在100.00万以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 示例：根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 （2）按组合计提坏账准备的应收款项：

确定组合的依据

示例：款项性质及风险特征 - 6 -

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组合1 组合2 …… 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 组合2 …… 示例：单项金额重大但不用单项计提坏账准备的款项 示例：单项金额不重大且风险不大的款项 账龄分析法、余额百分比法、其他方法 账龄分析法、余额百分比法、其他方法 账龄分析法、余额百分比法、其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：

账龄 1年以内（含1年） 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备情况如下：【如有】

组合名称 组合1 组合2 …… 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 组合中，采用其他方法计提坏账准备情况如下：【如有】

组合名称 组合1 组合2 …… 方法说明 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 示例：账龄3年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值 示例：根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 11. 存货 （1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

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在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。

【应当根据实际情况披露存货的具体项目】 （2）发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法【或先进先出法、个别计价法、移动加权平均法】确定其发出的实际成本。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。

（4）存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品采用五五摊销法摊销。包装物采用一次转销法摊销。【或五五摊销法、分次摊销法】

12. 长期股权投资 （1）初始投资成本确定

①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；

③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值； ④投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值；

⑤非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法

长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按

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照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。

长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

①确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。

②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：

①. 在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ②. 参与被投资单位的政策制定过程； ③. 向被投资单位派出管理人员；

④. 被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； ⑤. 其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期股权投资出售的公允价值净额，如存在公平交易的协议价格，则按照协议价格减去相关税费；若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去相关税费。

13. 投资性房地产

（1）投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式或公允价值模式进行后续计量。

（2）采用成本模式核算政策

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本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

（3）采用公允价值模式核算政策

披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。

【一般公司不采用公允价值模式计量，故可以不需披露该政策】 14. 固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法【或工作量法、双倍余额递减法、年数总和法】。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

资产类别 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备

预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率 - 10 -

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（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后的金额确定。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；

融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。

15. 在建工程 （1）在建工程的类别

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

①. 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②. 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格

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产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

③. 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

④. 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。

16. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（2）资本化金额计算方法

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

17. 生物资产

披露生物资产的确定标准、分类；各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定依据、折旧方法和减值测试方法和减值准备计提方法。采用公允价值计量生物资产的，应披露采用

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公允价值的依据。

【若无生物资产，无需披露该部分会计政策】 18.油气资产

披露与各类油气资产相关支出的资本化标准；各类油气资产的折耗或摊销方法、减值测试方法和减值准备计提方法；采矿许可证等执照费用的会计处理方法；油气储量估计的判断依据等。

【若无油气资产，无需披露该部分会计政策】 19.无形资产

（1）无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产使用寿命估计

本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

（3）使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

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每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。

（5）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

【应结合具体研发项目，披露研究阶段与开发阶段的划分标准】 20.长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

21.附回购条件的资产转让

应考虑交易的经济实质，充分披露其会计处理方法。

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22.预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

（2）预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23.股份支付及权益工具

披露股份支付的种类及权益工具公允价值的确定方法；确认可行权权益工具最佳估计的依据。

【说明股份支付计划的相关会计处理，包括修改、终止股份支付计划的相关会计处理。】 24.回购本公司股份

披露与回购本公司股份相关的会计处理方法。 25.收入 （1）销售商品

本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

（2）提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度【或根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度】，在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确

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认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权

本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。

（4）建造合同收入

存在建造合同收入时，说明确定合同完工进度的依据和方法。

【企业应当结合业务特征，详细披露销售商品、提供劳务或建造合同等各类收入的具体确认原则和方法，同时应当根据证监会公告2012[42]号的要求，对于收入确认的会计政策应当披露具体的收入确认时点，同类业务采用不同经营模式在不同时点确认收入的，应当分别披露；同类业务采用的会计政策与同行业其他上市公司存在显著差别的，应当披露具体原因。】

26.政府补助 （1）政府补助类型

政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 （2）政府补助会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

（3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：

【说明判断依据】

（4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按

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××股份有限公司 财务报表附注 照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（5）政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

28.租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

【分别经营租赁和融资租赁，说明其会计处理方法】 29.持有待售资产

（1）持有待售资产的确认标准

同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消的转让协议；该项资产转让将在一年内完成。

（2）持有待售资产的会计处理

对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产

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的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。

对于持有待售其他非流动资产，比照上述原则处理，持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。

30.资产证券化业务

说明资产证券化业务的会计处理，没有则无需披露。 31.套期会计

披露采用套期会计的依据，包括逐项说明公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期下各被套期项目及其对应的套期工具、被套期风险、指定该套期关系的会计期间，以及套期有效性的认定标准等。说明套期会计处理方法。

【企业未发生套期业务时，可不披露该项会计政策】 32.主要会计政策变更、会计估计变更的说明 （1）主要会计政策变更说明

【编制本期财务报告所采用的主要会计政策变更的审批程序、会计政策变更内容和原因、受影响的报表项目名称和金额】

（2）主要会计估计变更说明

【编制本期财务报告所采用的主要会计估计变更的审批程序、内容和原因、受影响的报表项目名称和金额】

33.前期会计差错更正

【本期发现的前期会计差错，采用追溯重述法处理的，应披露前期会计差错内容、批准处理情况、受影响的各个比较期间报表项目名称、累积影响数；采用未来适用法处理的，应披露重大会计差错更正的内容、批准处理情况、采用未来适用法的原因。】

三、税项

(一) 主要税种及税率

税种 增值税 消费税 营业税 城市维护建设税 企业所得税

计税依据 税率 - 18 -

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【各分公司、分厂异地独立缴纳企业所得税的，应说明各分公司、分厂执行的企业所得税税率。本期企业所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明。】

(二) 税收优惠及批文

【存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。】

(三) 其他需说明事项

四、企业合并及合并财务报表

本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

1. 子公司情况

（1） 通过设立或投资等方式取得的子公司

子公子公司全司类称 型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际出资额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股比例(%) 表决权比例(%) 是否合并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 （2） 同一控制下企业合并取得的子公司

实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际出资额 持股比例(%) 表决是否权比合并例(%) 报表 少数股东权益

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子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际出资额 实质上构成对子公司净投资 的其他项 持股比例(%) 表决是否权比合并例(%) 报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在 （3） 非同一控制下企业合并取得的子公司

实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际出资额 持股比例(%) 表决是否权比合并例(%) 报表 少数股东权益 2. 特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

名 称 与公司主要业务往来 在合并报表内确认的 主要资产期末余额 在合并报表内确认的负债期末余额 3. 合并范围发生变更的说明

（1） 本公司拥有其半数或半数以下表决权的纳入合并范围内的子公司

公司名称 表决权比例 纳入合并范围的原因 （2） 本公司拥有半数以上表决权但未纳入合并范围的被投资单位

公司名称 表决权比例 未纳入合并范围的原因 4. 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体

（1） 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

名 称 期末净资产 本期净利润 （2） 本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

名 称

期末净资产 本期净利润 - 20 -

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名 称 期末净资产 本期净利润 5. 本期发生的同一控制下企业合并

被合并方 属于同一控制下企业合并的判断依据 同一控制的实际控制人 合并本期期初至合并日的收入 合并本期至合并日的净利润 合并本期至合并日的经营活动现金流 6. 本期发生的非同一控制下企业合并

被合并方 商誉金额 商誉计算方法 7. 本期出售丧失控制权的股权而减少子公司

子公司 出售日 损益确认方法 8. 本期发生的反向购买

借壳方 判断构成反向购买的依据 合并成本的确定方法 合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算方法 9. 本期发生的吸收合并

并入的主要资产 吸收合并的类型 项目 同一控制下吸收合并： ?? ?? 非同一控制下吸收合并 ?? ?? 金额 项目 金额 并入的主要负债 10. 境外经营实体主要报表项目的折算汇率

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【合并财务报表中包含境外经营实体时，应披露其主要财务报表项目的折算汇率以及外币报表折算差额的处理方法。】

五、合并财务报表重要项目注释

1. 货币资金

（1） 货币资金分类列示

项 目 现金： 其中：人民币 美 元 ?? 银行存款： 其中：人民币 美 元 ?? 其他货币资金： 其中：人民币 美 元 ?? 合 计 —— —— —— —— —— 期末余额 原币金额 —— —— 折算率 —— —— —— —— —— —— —— 人民币金额 —— —— —— —— —— 原币金额 —— —— 年初余额 折算率 —— —— —— —— —— —— —— 人民币金额 （2） 其他货币资金明细

项 目 合 计 期末余额 年初余额 注：如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。

2. 应收票据

（1） 应收票据分类列示

项 目 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 期末数 年初数 （2） 截止201×年12月31日，已用于质押的金额最大前五项应收票

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出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 （3） 截止201×年12月31日，转为应收账款的金额最大前五项应收票据

出票单位 出票日期 到期日 金额 备注

（4） 截止201×年12月31日，已背书但尚未到期的金额最大前五项应收票据

出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 （5） 其他需说明的事项

【如有已贴现或质押的商业承兑票据，应当进行披露。】

3. 应收账款

（1） 应收账款按种类列示

期末余额 种 类 账面余额 金额 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2. 按组合计提坏账准备的应收账款 组合1（填写组合名称） 组合2（填写组合名称）

比例 (%) 坏账准备 金额 计提比例 (%) - 23 -

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期末余额 种 类 账面余额 金额 …… （填写组合名称） 组合小计 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 坏账准备 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 年初余额 种 类 账面余额 金额 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2. 按组合计提坏账准备的应收账款 组合1（填写组合名称） 组合2（填写组合名称） …… （填写组合名称） 组合小计 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 比例 (%) 坏账准备 金额 计提比例 (%) 注：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款指单笔金额为××万元以上的客户应收账款，经减值测试后不存在减值，公司按账龄计提坏账准备。按组合计提坏账准备的应收账款是指账龄超过××年以上的应收款项，经减值测试后不存在减值，公司按账龄分析法计提坏账准备。

期末单项金额重大单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提：

应收账款内容 合计 账面余额 坏账金额 计提比例 理由

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况

账 龄 1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上

期末余额 账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 年初余额 比例% 坏账准备 - 24 -

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期末余额 账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 年初余额 比例% 坏账准备 账 龄 合 计 组合中，按余额百分比法计提坏账准备的应收账款情况【如无，可删除】

期末余额 组合名称 组合1 组合2 …… 合 计 账面余额 计提比例 % 坏账准备 账面余额 年初余额 计提比例 % 坏账准备 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

应收账款内容 合 计 账面余额 坏账金额 计提比例 —— —— 计提理由 （2） 本期收回或转回的应收账款情况

应收账款内容 合 计 —— 转回或收回原因 确定原坏账准备转回或收回前累计已转回或收回金额 的依据 计提坏账准备金额 —— 【本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的，应说明其原因、确定原坏账准备比例的依据及其合理性。对于本期通过重组等方式收回、金额重大的应收账款，应逐笔列报，金额不重大的，可以汇总列报。】

??

（3） 本报告期实际核销的应收账款情况

单位名称

应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生 - 25 -

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单位名称 合 计 —— 应收账款性质 核销金额 —— 核销原因 是否因关联交易产生 —— 注：【应收账款核销说明】

（4） 应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 【如无此类欠款，也应予以说明。】

（5） 应收账款金额前五名单位情况

单位名称 1. 2. 3. 4. 5. 合 计 —— 与本公司关系 金额 年限 —— 占应收账款总额的比例(%) （6） 应收关联方账款情况

单位名称 合 计 —— 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例(%) （7） 终止确认的应收账款情况

项 目 合 计 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失 （8） 以应收账款为标的资产进行资产证券化，继续涉入形成的资产负债情况 【分项说明继续涉入形成的资产、负债的金额。】 （9） 应收账款中外币余额情况

外币名称 美 元 港 币

期末余额 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 年初余额 折算率 人民币金额 - 26 -

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期末余额 外币金额 —— 折算率 —— 人民币金额 —— 外币金额 年初余额 折算率 —— 人民币金额 外币名称 ?? 合 计

4. 预付款项

（1） 预付款项账龄列示

期末余额 账 龄 金额 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上 合 计 比例(%) 金额 比例(%) 年初余额 注：账龄超过1年且金额重大的预付款项，说明未及时结算的原因。

（2） 截止201×年12月31日，预付款项金额前五名单位情况

占预付款项单位名称 合 计 —— 与本公司关系 金额 总额的比例% ——- —— 预付时间 未结算原因 （3） 预付款项中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 【如无此类欠款，也应予以说明。】 （4） 预付款项中外币余额情况

外币名称 美 元 港 币 ?? 合 计 —— 期末余额 外币金额 —— 折算率 人民币金额 —— 外币金额 年初余额 折算率 —— 人民币金额 5. 应收利息

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（1） 应收利息变动情况

项 目 合 计

年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 （2） 截止201×年12月31日逾期利息情况

贷款单位 合 计 逾期时间 期末余额 6. 应收股利

（1） 应收股利变动情况

项 目 账龄一年以内的应收股利 其中：1. 2. ?? 账龄一年以上的应收股利 其中：1. 2. ?? 合 计 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 （2） 截止201×年12月31日，账龄一年以上的应收股利

被投资单位或投资项目 合 计 账龄 期末余额 未收回的原因 —— 相关款项是否发生减值 —— 注：如相关款项发生减值，请说明发生减值的判断。

7. 其他应收款

（1） 其他应收款按种类列示

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期末余额 种 类 账面余额 金额 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 2. 按组合计提坏账准备的其他应收款 组合1（填写组合名称） 组合2（填写组合名称） …… （填写组合名称） 组合小计 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合 计 坏账准备 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 年初余额 种 类 账面余额 金额 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 2. 按组合计提坏账准备的其他应收款 组合1（填写组合名称） 组合2（填写组合名称） …… （填写组合名称） 组合小计 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合 计 比例 (%) 坏账准备 金额 计提比例 (%) 注：单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款指单笔金额为××万元以上的客户其他应收款，经减值测试后不存在减值，公司按账龄分析法计提坏账准备。按组合计提坏账准备的其他应收款是指账龄超过××年以上的其他应收项，经减值测试后不存在减值，公司按账龄分析法计提坏账准备。

期末单项金额重大单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提：

其他应收款内容 合计 账面余额 坏账金额 计提比例 理由 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况

账 龄 1年以内 1至2年

期末余额 账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 年初余额 比例% 坏账准备 - 29 -

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期末余额 账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 年初余额 比例% 坏账准备 账 龄 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合 计 组合中，按余额百分比法计提坏账准备的其他应收款情况【如无，可删除】

期末余额 组合名称 组合1 组合2 …… 合 计 账面余额 计提比例 % 坏账准备 账面余额 年初余额 计提比例 % 坏账准备 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收款内容 合 计 账面余额 坏账金额 计提比例 —— —— 计提理由 （2） 本期收回或转回的其他应收款情况

其他应收款内容 合 计 —— 转回或收回原因 确定原坏账准备转回或收回前累计已转回或收回金额 的依据 计提坏账准备金额 —— 【本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的，应说明其原因、确定原坏账准备比例的依据及其合理性。对于本期通过重组等方式收回、金额重大的应收账款，应逐笔列报，金额不重大的，可以汇总列报。】

??

（3） 本报告期实际核销的其他应收款情况

单位名称

其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生 - 30 -

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单位名称 合 计 —— 其他应收款性质 核销金额 —— 核销原因 是否因关联交易产生 —— 注：【其他应收款核销说明】

（4） 其他应收款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 【如无此类欠款，也应予以说明。】

（5） 金额较大的其他应收款的性质或内容

单位名称 合 计 金额 —— 其他应收款性质或内容 （6） 其他应收款金额前五名单位情况

单位名称 1. 2. 3. 4. 5. 合 计 —— 与本公司关系 金额 年限 —— 占其他应收款总额的比例(%) （7） 应收关联方账款情况

单位名称 合 计 —— 与本公司关系 金额 占其他应收款总额的比例(%) （8） 终止确认的其他应收款项情况

项 目 合 计 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失 （9） 以其他应收款项为标的资产进行资产证券化情况 【分项说明继续涉入形成的资产、负债的金额。】 （10） 其他应收款中外币余额情况

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期末余额 外币金额 —— 折算率 —— 人民币金额 —— 外币金额 年初余额 折算率 —— 人民币金额 外币名称 美 元 港 币 ?? 合 计

8. 存货

（1） 存货种类分项列示

期末数 存货项目 原材料 低值易耗品 在产品 产成品 库存商品 ?? 合 计 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 年初数 跌价准备 账面价值 （2） 各项存货跌价准备的增减变动情况

本期减少额 存货项目 原材料 在产品 库存商品 ?? 合 计 年初余额 本期计提额 转回 转销 期末余额 （3） 存货跌价准备情况说明

项目 原材料 库存商品 在产品 周转材料 ??

计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 本期转回金额占该项存货期末余额的比例 - 32 -

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（4） 其他需说明的事项

【存货期末余额中含有借款费用资本化金额的，应予以披露。】 9. 可供出售金融资产

（1） 可供出售金融资产分项列示

项 目 可供出售债券 可供出售权益工具 其他 合 计 期末公允价值 年初公允价值 注：披露将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的金额，以及该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例。

（2） 可供出售金融资产的长期债权投资明细

债券项目 合 计 债券种类 面值 初始投资成本 到期日 年初余额 本期利息 累计应收或已收利息 年末余额 注：存在限售期的可供出售金融资产，应逐项披露其限售期限。

（3）截至报告期末可供出售金融资产的成本（摊余成本）、公允价值、累计计入其他综合收益的公允价值变动金额，以及已计提减值金额

可供出售 可供出售金融资产分类 权益工具 权益工具的成本/债务工具的摊余成本 公允价值 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 已计提减值金额 债务工具 可供出售 合计 （4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况

可供出售 可供出售金融资产分类 权益工具 期初已计提减值金额 本年计提 其中：从其他综合收益转入

可供出售 合计 债务工具 - 33 -

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本年减少 其中：期后公允价值回升转回 期末已计提减值金额 （5）期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，尚未根据成本与期末公允价值差额计提减值的可供出售权益工具的成本和公允价值的金额、公允价值相对于成本的下跌幅度、持续下跌时间、已计提减值金额，以及未根据成本与期末公允价值的差额计提减值的理由：

可供出售 项目 权益工具1 权益工具的成本 公允价值 公允价值相对于成本的下跌幅度 持续下跌时间 已计提减值金额 未根据成本与期末公允价值的差额计提减值的理由

可供出售 合计 权益工具2 10. 持有至到期投资

（1） 持有至到期投资分项列示

项 目 合 计 期末余额 年初余额 （2） 出售但尚未到期的持有至到期投资情况

项 目 合 计 注：说明本期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况。

金额 占该项投资出售前金额的比例 （%） 11. 长期应收款

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项 目 融资租赁 其中：未实现融资收益 分期收款销售商品 分期收款提供劳务 其他 合 计 期末余额 年初余额 12. 对合营投资和联营企业投资 （1） 合营企业基本情况

被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 本企业持本企业在被投资期末 股比例 单位表决权比例资产总额 (%) (%) 期末 期末 本期营业 负债总额 净资产总额 收入总额 本期 净利润 （2） 联营企业基本情况

被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 本企业持本企业在被投资期末 股比例 单位表决权比例资产总额 (%) (%) 期末 期末 本期营业 负债总额 净资产总额 收入总额 本期 净利润 【注：合营企业、联营企业的重要会计政策、会计期间与公司的会计政策、会计期间存在重大差异的，主要财务信息按调整后数据列示。】

13. 长期股权投资 （1） 长期股权投资情况

被投资单位 核算方法 初始投资成本 年初余额 增减变动 期末余额 在被投资单位持股比例(%) —— 在被投资单位表决权比例(%) —— 在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明 —— 减值准备 本期计提减值准备 本期现金红利 合 计 —— 注：持有被投资单位股权比例与表决权比例不一致的，应当说明原因。

（2） 向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况

向投资企业转移资金能力受到限制的长期股权投资项目 受限制的原因 当期累计未确认的投资损失金额 14. 投资性房地产

（1） 按成本计量的投资性房地产

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项 目 一、原价合计 房屋建筑物 土地使用权 二、累计折旧和累计摊销合计 房屋建筑物 土地使用权 三、投资性房地产减值准备累计金额合计 房屋建筑物 土地使用权 四、投资性房地产账面价值合计 房屋建筑物 土地使用权 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 注：披露各期折旧和摊销金额。若存在减值，还应当披露投资性房地产减值准备计提情况。

（2） 按公允价值计量的投资性房地产

本期增加额 项 目 年初余额 购 置 1．成本合计 （1）房屋、建筑物 （2）土地使用权 （3）其他 2．公允价值变动合计 （1）房屋、建筑物 （2）土地使用权 （3）其他 3．投资性房地产账面价值合计 （1）房屋、建筑物 （2）土地使用权 （3）其他 自用房地产或存货转入 公允价值变动损益 本期减少额 处 置 转为 自用房地产 期末余额 （3） 其他需说明的事项

【说明报告期内改变计量模式的投资性房地产和未办妥产权证书的投资性房地产有关情况，未办妥产权证书的原因和预计办结时间。】

15. 固定资产

（1） 固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下

项 目 一、原价合计 房屋及建筑物

年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 - 36 -

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项 目 机器设备 运输工具 其他 二、累计折旧合计 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 三、固定资产减值准备累计金额合计 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 四、固定资产账面价值合计 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 注：披露报告期内计入当期损益的折旧金额，以及由在建工程转入固定资产的金额。

（2） 截止201×年12月31日，暂时闲置的固定资产

类 别 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 土地资产 ?? 合 计 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 （3） 截止201×年12月31日，通过融资租赁租入的固定资产

类 别 房屋及建筑物 机器设备 运输工具

账面原值 累计折旧 账面净值 - 37 -

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类 别 土地资产 ?? 合 计 账面原值 累计折旧 账面净值 （4） 截止201×年12月31日，通过经营租赁租出的固定资产

类 别 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 土地资产 ?? 合 计 账面价值 （5） 截止201×年12月31日，持有待售的固定资产

项 目 ?? 合 计 账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间 （6） 截止201×年12月31日，未办妥产权证书的固定资产

项 目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间 16. 在建工程

（1） 在建工程基本情况

期末余额 项 目 账面余额 合 计 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 年初余额 （2） 重大在建工程项目变动情况

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工程投入占预算比例(%) —— 利息资本其中：本期本期利资金 化累计金利息资本息资本来源 额 化金额 化率(%) —— ——- 项目名称 预算数 年初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数 工程 进度 —— 合计 注：资金来源分为募股资金、金融机构贷款和其他来源等。

（3） 在建工程减值准备

项 目 合 计 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 —— 计提原因 17. 工程物资

项 目 合 计 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 18. 固定资产清理

（1） 固定资产清理分项列示

项 目 合 计 期末余额 年初余额 （2） 固定资产清理说明

【说明固定资产转入清理的原因，以及转入固定资产清理起始时间已超过1年的固定资产清理进展情况。】

19. 生产性生物资产

（1） 以成本计量的生产性生物资产

项 目 一、种植业 二、畜牧养殖业

年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 - 39 -

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项 目 三、林业 四、水产业 合 计 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 （2） 以公允价值计量的生产性生物资产

项 目 一、种植业 二、畜牧养殖业 三、林业 四、水产业 合 计 年初公允价值 本期增加额 本期减少额 期末公允价值 20. 无形资产 （1） 无形资产情况

项 目 一、账面原值合计 二、累计摊销额合计 三、无形资产账面净值合计

年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 - 40 -

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