南开17春秋学期《税收理论与实务》在线作业

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一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）v 1. .市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 . 4.90 . 5.00 . 4.91 . 5.10 标准答案：

2. 股权转让书据适用的印花税税率为() . 3‰ . 2‰ . 0.3‰ . 1‰

标准答案：

3. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率() . 12% . 1.2% . 10% . 5%

标准答案：

4. 下列税种中，属于对行为征税的税种是() . 资源税 . 土地增值税 . 印花税 . 所得税 标准答案：

5. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()

. 房屋的继承

. 双方合作建房，建成后双方分配自用

. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 . 个人转让居住未满三年的住房 标准答案：

6. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() . 13% . 10% . 6% . 3%

标准答案：

7. 下列说法正确的是()

. 经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税 . 名胜古迹的房产免房产税

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. 公园的房产免房产税 . 个人居住的房产免房产税 标准答案：

8. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是() . 个人独资企业的生产经营所得 . 工资薪金所得 . 稿酬所得 . 劳务报酬所得 标准答案：

9. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计() . 265.125万 . 262.5万 . 261.50万 . 264.125万 标准答案：

10. 下列应纳土地使用税的是() . 纳税单位使用免税单位的土地 . 政府机构办公楼用地

. 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分 . 市政街道用地 标准答案：

11. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为() . 营业税 . 关税 . 增值税 . 城建税 标准答案：

12. 下列各项中属于劳务报酬所得是()

. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 . 撰写专著并署名为作者所取得的收入 . 提供机器设备租赁取得的收入 . 提供中介服务取得收入 标准答案：

13. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() . 全部价款

. 全部价款和价外费用 . 全部价款和预付款 . 全部价款和代垫款项 标准答案：

14. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() . 收取的手续费

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. 收取的包装物租金 . 收取的销项税额 . 收取的违约金 标准答案：

15. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是() . 10月份的收入全部合计按工资薪金计税 . 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税 . 外聘收入按工资薪金所得计税 标准答案：

16. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有 . 轮胎 . 卷烟 . 化妆品 . 小汽车 标准答案：

17. 应纳印花税的凭证应当于()贴花 . 年终时 . 履行完毕时 . 书立或领受时 . 开始履行时 标准答案：

18. 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元 . 7 . 9 . 4 . 6.15 标准答案：

19. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是() . 公园中附设的照相馆使用的土地 . 农副产品加工场地和生活、办公用地 . 人民团体的办公楼用地 . 个人拥有的营业用地 标准答案：

20. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() . 年应税销售额200万元的个体工商户

. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业

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. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 . 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业 标准答案：

21. 下列不征消费税的货物是() . 汽车轮胎 . 化妆品 . 木地板 . 香皂 标准答案：

22. 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为() . 825 . 345 . 278 . 255

标准答案：

23. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() . 14450 . 8500 . 76500 . 11050 标准答案：

24. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() . 20万元 . 19万元 . 15万元 . 17万元 标准答案：

25. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（） . 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税 . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款 . 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税 . 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税 标准答案：

26. 我国房产税的征税范围不包括() . 城市 . 县城 . 农村 . 建制镇 标准答案：

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27. 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为() . （成本+利润）/（1-消费税税率） . （成本+利润）/（1+消费税税率） . （成本+加工费）/（1-消费税税率） . （成本-利润）/（1+消费税税率） 标准答案：

28. 下列货物应当缴纳消费税的有()

. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车 . 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验 . 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 . 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎 标准答案：

29. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() . 建筑物转让所得 . 土地使用权转让所得 . 机器设备转让所得 . 股票转让所得 标准答案：

30. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税 . 机构所在地 . 注册地 . 居住地 . 劳务发生地 标准答案：

31. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 . 纳税人 . 税目 . 纳税环节 . 征税对象 标准答案：

32. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为() . 30% 0 . 40% 5％ . 50% 15％ . 60% 35％ 标准答案：

33. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 . 国家税务总局 . 国务院 . 财政部

. 省、自治区、直辖市税务局 标准答案：

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34. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税() . 96.75万元 . 97.50万元 . 306.75万元 . 307.50万元 标准答案：

35. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元 . 3.5 . 3.34 . 5.49 . 4.3

标准答案：

36. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年 . 3 . 4 . 5 . 10

标准答案：

37. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元 . 5840 . 9040 . 10000 . 10500 标准答案：

38. 城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据 . 自用 . 拥有 . 实际占用

. 被税务机关认定 标准答案：

39. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括() . 海关 . 财政部 . 街道办事处 . 税务总局 标准答案：

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40. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关 . 课税对象的数量变化 . 课税对象价格变化 . 课税对象的种类差别 . 课税对象的计算单位 标准答案：

41. 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元 . 0.4 . 2.1 . 2.5 . 2.9

标准答案：

42. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（ ）元 . 9520 . 10245.28 . 12536.20 . 11252.20 标准答案：

43. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。 . 当期购进数 . 当期领用数 . 期初库存数 . 上期结存数 标准答案：

44. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()

. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率） . 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率） . 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率） . 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率） 标准答案：

45. 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是() . 社会团体 . 私营体业 . 外国企业 . 个体户 标准答案：

46. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()

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. 5129.60元 . 5096元 . 5112.80元 . 5178.47元 标准答案：

47. 某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元 . 600 . 540 . 420 . 550

标准答案：

48. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定 . 市场价格 . 评估价格

. 重置成本转让受益 标准答案：

49. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ） . 个人连续取得演出收入 . 财产转让所得

. 个人转包转租取得的所得 . 投资的股息所得 标准答案：

50. 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() . 所有权转移的当天 . 收到预收款的当天 . 收到全部价款的当天

. 所有权转移并收到全部款项的当天 标准答案：

一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）v 1. 城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据 . 自用 . 拥有 . 实际占用

. 被税务机关认定 标准答案：

2. 目前采用超率累进税率的税种是() . 个人所得税 . 土地增值税

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. 契税

. 城市维护建设税 标准答案：

3. 应纳印花税的凭证应当于()贴花 . 年终时 . 履行完毕时 . 书立或领受时 . 开始履行时 标准答案：

4. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是() . 生产商 . 批发商 . 零售商 . 消费者 标准答案：

5. 按规定可以免征增值税的是() . 古旧图书 . 销售钢材 . 销售农产品 . 出口货物 标准答案：

6. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。 . 当期购进数 . 当期领用数 . 期初库存数 . 上期结存数 标准答案：

7. 下列说法正确的是()

. 经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税 . 名胜古迹的房产免房产税 . 公园的房产免房产税 . 个人居住的房产免房产税 标准答案：

8. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 . 纳税人 . 税目 . 纳税环节 . 征税对象 标准答案：

9. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() . 全部价款

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. 全部价款和价外费用 . 全部价款和预付款 . 全部价款和代垫款项 标准答案：

10. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() . 收取的手续费 . 收取的包装物租金 . 收取的销项税额 . 收取的违约金 标准答案：

11. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() . 年应税销售额200万元的个体工商户

. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业 . 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 . 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业 标准答案：

12. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税 . 机构所在地 . 注册地 . 居住地 . 劳务发生地 标准答案：

13. .市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 . 4.90 . 5.00 . 4.91 . 5.10 标准答案：

14. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元 . 3.5 . 3.34 . 5.49 . 4.3

标准答案：

15. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为() . （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） . （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率） . （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） . （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

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标准答案：

16. 下列不征消费税的货物是() . 汽车轮胎 . 化妆品 . 木地板 . 香皂 标准答案：

17. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定 . 市场价格 . 评估价格

. 重置成本转让受益 标准答案：

18. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() . 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费 . 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款 标准答案：

19. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税() . 5129.60元 . 5096元 . 5112.80元 . 5178.47元 标准答案：

20. 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ ） . 国有企业 . 外商投资企业

. 中外合作企业开采石油和天然气 . 军事单位 标准答案：

21. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() . 14450 . 8500 . 76500 . 11050 标准答案：

22. 下列行业中，应当缴纳增值税的是() . 建筑业 . 交通运输业 . 邮电通讯业

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. 商业 标准答案：

23. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是() . 境内提供出国咨询劳务

. 境内保险机构为出口货物提供保险 . 境外保险机构为境内物品提供保险 . 境内企业境内组织旅客出境游 标准答案：

24. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() . 建筑物转让所得 . 土地使用权转让所得 . 机器设备转让所得 . 股票转让所得 标准答案：

25. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（） . 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税 . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款 . 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税 . 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税 标准答案：

26. 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是() . 社会团体 . 私营体业 . 外国企业 . 个体户 标准答案：

27. 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入债券购入价50万元，债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，债券售出价55万元，债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为() . 1185元 . 1500元 . 2500元 . 64000元 标准答案：

28. 某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元 . 600 . 540 . 420 . 550

标准答案：

29. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年

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. 3 . 4 . 5 . 10

标准答案：

30. 单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 . 单位转让技术取得收入 . 销售自建不动产取得收入 . 个人取得偶然所得 . 销售免税货物 标准答案：

31. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()

. 房屋的继承

. 双方合作建房，建成后双方分配自用

. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 . 个人转让居住未满三年的住房 标准答案：

32. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() . 全部价款

. 全部价款和价外费用 . 全部价款和预付款 . 全部价款和代垫款项 标准答案：

33. 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是() . 生产环节 . 交换环节 . 消费环节 . 分配环节 标准答案：

34. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除 . 5%以内 . 10% . 10%以内 . 20%以内 标准答案：

35. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%） . 199 285.71 元 . 107 307.69元

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. 7714.29元 . 7 152元 标准答案：

36. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关 . 课税对象的数量变化 . 课税对象价格变化 . 课税对象的种类差别 . 课税对象的计算单位 标准答案：

37. 股权转让书据适用的印花税税率为() . 3‰ . 2‰ . 0.3‰ . 1‰

标准答案：

38. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为() . 个人独资企业 . 合伙制企业

. 在中国境内，取得收入的企业和组织 . 行政组织 标准答案：

39. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为() . 30% 0 . 40% 5％ . 50% 15％ . 60% 35％ 标准答案：

40. 下列属于地方税的税种是() . 关税 . 消费税 . 增值税 . 房产税 标准答案：

41. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() . 消费税是价内税

. 消费税是选择部分生活消费品课税 . 消费税对同一消费品只能课征一次 . 消费税实行的是累进税率 标准答案：

42. 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是() . 托儿所的养育服务

. 私立医院提供的医疗服务

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. 某考试培训公司的培训服务 . 个人转让著作权，免征营业税 标准答案：

43. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，() . 从高适用税率 . 从低适用税率 . 适用平均税率 . 适用增值税税率 标准答案：

44. 我国房产税的征税范围不包括() . 城市 . 县城 . 农村 . 建制镇 标准答案：

45. 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳 . 加工地

. 委托方所在地 . 个体工商户所在地 . 双方协商 标准答案：

46. 章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元 . 1000 . 500 . 800 . 750

标准答案：

47. 按征税对象的性质分类，增值税属于() . 对行为课税的税种 . 对流转额课税的税种 . 对所得课税的税种 . 对财产课税的税种 标准答案：

48. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为() . 720元 . 4604.27元 . 6080元 . 8948元 标准答案：

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49. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是() . 公园中附设的照相馆使用的土地 . 农副产品加工场地和生活、办公用地 . 人民团体的办公楼用地 . 个人拥有的营业用地 标准答案：

50. 下列税种中，属于对行为征税的税种是() . 资源税 . 土地增值税 . 印花税 . 所得税 标准答案：

一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）v 1. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%） . 0.432万元 . 0.12万元 . 0.36万元 . 0.11万元 标准答案：

2. 土地增值税的税率形式是() . 全额累进税率 . 超额累进税率 . 超倍累进税率 . 超率累进税率 标准答案：

3. 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是() . 社会团体 . 私营体业 . 外国企业 . 个体户 标准答案：

4. 某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元 . 600 . 540 . 420 . 550

标准答案：

5. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管

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税务机关核定组成计税价格()

. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率） . 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率） . 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率） . 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率） 标准答案：

6. 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() . 所有权转移的当天 . 收到预收款的当天 . 收到全部价款的当天

. 所有权转移并收到全部款项的当天 标准答案：

7. 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是() . 生产环节 . 交换环节 . 消费环节 . 分配环节 标准答案：

8. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定 . 市场价格 . 评估价格

. 重置成本转让受益 标准答案：

9. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（ ）元 . 9520 . 10245.28 . 12536.20 . 11252.20 标准答案：

10. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() . 消费税是价内税

. 消费税是选择部分生活消费品课税 . 消费税对同一消费品只能课征一次 . 消费税实行的是累进税率 标准答案：

11. 2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为() . 33% . 25% . 15%

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. 30%

标准答案：

12. 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入债券购入价50万元，债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，债券售出价55万元，债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为() . 1185元 . 1500元 . 2500元 . 64000元 标准答案：

13. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计() . 265.125万 . 262.5万 . 261.50万 . 264.125万 标准答案：

14. 下列()属于增值税的纳税人 . 为本单位修理发生故障机器的职工 . 加工玉器的某个人独资企业

. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 . 进口货物的出口方 标准答案：

15. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是() . 增值税 . 资源税 . 营业税

. 城市维护建设税 标准答案：

16. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征 . 强制性 . 无偿性 . 收入性 . 规范性 标准答案：

17. 红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()

. 该厂应纳消费2200元

. 该厂的应纳消费税金2500元 . 该厂的应纳消费税金3500元 . 啤酒押金并入计税价格一同计税 标准答案：

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18. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是() . 公园中附设的照相馆使用的土地 . 农副产品加工场地和生活、办公用地 . 人民团体的办公楼用地 . 个人拥有的营业用地 标准答案：

19. 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为() . （成本+利润）/（1-消费税税率） . （成本+利润）/（1+消费税税率） . （成本+加工费）/（1-消费税税率） . （成本-利润）/（1+消费税税率） 标准答案：

20. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元 . 76250 . 86830 . 70258 . 62005 标准答案：

21. 按规定可以免征增值税的是() . 古旧图书 . 销售钢材 . 销售农产品 . 出口货物 标准答案：

22. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() . 收取的手续费 . 收取的包装物租金 . 收取的销项税额 . 收取的违约金 标准答案：

23. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是() . 生产商 . 批发商 . 零售商 . 消费者 标准答案：

24. 下列货物应当缴纳消费税的有()

. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车 . 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验 . 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 . 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

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标准答案：

25. 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元 . 0.4 . 2.1 . 2.5 . 2.9

标准答案：

26. 按征税对象的性质分类，增值税属于() . 对行为课税的税种 . 对流转额课税的税种 . 对所得课税的税种 . 对财产课税的税种 标准答案：

27. 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为() . 825 . 345 . 278 . 255

标准答案：

28. 下列应纳土地使用税的是() . 纳税单位使用免税单位的土地 . 政府机构办公楼用地

. 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分 . 市政街道用地 标准答案：

29. 目前采用超率累进税率的税种是() . 个人所得税 . 土地增值税 . 契税

. 城市维护建设税 标准答案：

30. 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() . 7640元 . 3360元 . 3866元 . 9200元 标准答案：

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31. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有 . 轮胎 . 卷烟 . 化妆品 . 小汽车 标准答案：

32. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() . 年应税销售额200万元的个体工商户

. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业 . 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 . 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业 标准答案：

33. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为() . 6533.3元 . 6523.2元 . 6534元 . 6532.3元 标准答案：

34. 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额() . 28.5 . 40.8 . 18.686 . 18.7 标准答案：

35. 下列税种中，属于对行为征税的税种是() . 资源税 . 土地增值税 . 印花税 . 所得税 标准答案：

36. 下列属于中央税的税种是() . 增值税 . 消费税 . 印花税 . 企业所得税 标准答案：

37. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() . 全部价款

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. 全部价款和价外费用 . 全部价款和预付款 . 全部价款和代垫款项 标准答案：

38. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为() . 720元 . 4604.27元 . 6080元 . 8948元 标准答案：

39. 增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是() . 化肥 . 矿山机械 . 农机 . 自来水 标准答案：

40. 生产型增值税的特点是()

. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 . 不允许扣除任何外购固定资产的价款

. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 标准答案：

41. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为() . （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） . （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率） . （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） . （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率） 标准答案：

42. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() . 13% . 10% . 6% . 3%

标准答案：

43. 下列行业中，应当缴纳增值税的是() . 建筑业 . 交通运输业 . 邮电通讯业 . 商业 标准答案：

44. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工

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资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是() . 10月份的收入全部合计按工资薪金计税 . 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税 . 外聘收入按工资薪金所得计税 标准答案：

45. 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元 . 18900 . 1672 . 1673 . 975

标准答案：

46. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为() . 个人独资企业 . 合伙制企业

. 在中国境内，取得收入的企业和组织 . 行政组织 标准答案：

47. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，() . 从高适用税率 . 从低适用税率 . 适用平均税率 . 适用增值税税率 标准答案：

48. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税() . 5129.60元 . 5096元 . 5112.80元 . 5178.47元 标准答案：

49. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率() . 12% . 1.2% . 10% . 5%

标准答案：

50. 城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据 . 自用

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. 拥有 . 实际占用

. 被税务机关认定 标准答案：

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