财政税务1

财政与税务 一、单项选择题 1一、单项选择题

1、财政分配的对象是（ D ）。 D、一部分社会总产品 2、财政的本质特征不包括（ B ）。 B、固定性 二、多项选择题

1、财政的本质特征包括（ ACDE ）。

A、强制性 B、固定性 C、补偿性 D、无偿性 E、非营利性

1、财政收入小于财政支出称为（ B ）。 B、财政赤字 2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是（ D ）。 D、税收收入 7、决定财政支出性质的是（ B ）。 B、国家职能 1、无法转嫁的税收是（ C ）。C、直接税 2、税法规定的征税的目的物是（ B ）。 B、课税对象 3、税收的直接作用点是（ A ）。A、课税对象 8、征税成本居各种税之首的是（ B ）。 B、所得税 9、税收发挥经济杠杆作用的着力点是（ C ）。 C、税收负担 10、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（ A ）。A、前转 2、娱乐业营业税的税率为（ D ）。 D、5%～20% 5、我国个人所得税实行（ A ）。A、分项课征 11、契税实行的幅度税率为（ B ）。 B、3%～5% 12、采用地区差别比例税率的税种是（ D ）。 D、城市维护建设税 2、根据有关专家的估计，制度外非税收入至少要占到GDP的（ A ）。A、5% 3、经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源是（ B ）。

A、经营性国有资产 B、资源性资产 C、历史文化遗产 D、非经营性国有资产

4、国有资产收入的主要部分，即我国国有资产管理的重点是（ B ）。 B、国有资本金收益

5、国有资产管理工作的首要的基本任务是（ C ）C、确保国有资产保值增值 7、收费的核心是（ B ）。 B、收费标准 8、新中国第一次发行国债是（ B ）。 B、1950年11月 1、按资金来源的性质不同，可将财政投资支出分为（ A ）。

A、无偿性支出和有偿性支出 B、中央财政投资支出和地方财政投资支出

C、生产性投资支出和非生产性投资支出 D、对国有企业投资支出和对公共经济事业投资支出

2、目前世界各国普遍采用的财政投资方式是（ C ）。

A、BOT方式 B、TOT方式 C、有偿方式 D、无偿方式 3、从资金性质上看，政府采购的范围是（ D ）。 A、所有用资金进行的政府购买项目

B、所有用财政性资金进行的政府购买项目

C、所有除了涉及国家安全的用财政性资金进行的政府购买项目

D、所有除了涉及国家安全和另有规定外的用财政性资金进行的政府购买项目 1、社会保障支出作为财政支出的一部分，和财政补贴一样属于（ D ）。 D、转移性支

出

2、由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助是（ A ）。A、社会保险支出

5、我国的财政补贴始于（ C ）。 C、1953年 1、在财政管理体制中居主导地位的是（ B ）。 B、预算管理体制 2、我国颁布预算法及其实施条例的时间是（ B ）。 B、1994年 5、分税制的核心问题是（ B ）。 B、分税 6、我国实行分税制预算管理体制是在（ B ）。 B、1994年 7、下列各项中属于中央地方共享收入的是（ C ）。 C、增值税 2、主张国家干预经济活动的新古典学派的经济学家是（ D ）。 D、皮古 4、宏观调控的首要目标是（ A ）。A、实现充分就业

5、总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为（ D ）。 D、乘数 6、平衡预算乘数通常（ C ）。 C、等于1 1、税收管理的客体是（ D ）。 D、税收分配的全过程

3、不论是中央税、共享税还是地方税收，其立法权均属（ B ）。 B、中央政府 4、负责制定我国各项税法及税种的开征和停征的是（ A ）。A、国务院 6、现行我国税收会计核算运用的记账方法是（ C ）。 C、借贷记账法 1、税收征管的首要环节是（ A ）。A、税务登记

4、税务机关对于会计核算制度不健全的纳税人，在能够控制其原材料或进货的情况下可采用（ B ）。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 5、税务机关对于无完整考核依据的小型纳税人可以采用的税款征收方式是（ D ）。D、定期定额征收

2、税务机关举行听证应在当事人提出要求后的（ D ）。 D、15日内

4、根据行政诉讼法规定，人民法院原则上只审查具体税务行政行为的（ A ）。A、合法性

5、因不动产提起的税务行政诉讼由不动产所在地人民法院管辖称为（ D ）。 D、专属管辖

6、根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（ B ）。 B、2年 二、多项选择题

1、财政的本质特征包括（ ACDE ）。

A、强制性 B、固定性 C、补偿性 D、无偿性 E、非营利性

2、中央收入包括（ ABCDE ）。

A、中央的税收 B、中央政府所属企业的国有资产收益 C、国债收入 D、中央和地方共享收入中的中央分成收入 E、地方政府向中央政府的上解收入

3、财政支出按照国家职能分为（ ABCD ）。

A、行政支出 B、国防支出 C、经济发展支出 D、社会发展与保障支出 E、国家投资支出

4、影响财政收入结构的因素包括（ ABCE ）。

A、社会形态 B、经济发展水平 C、经济结构 D、国家职能范围 E、经济体制

5、影响财政支出结构的因素包括（ ABE ）。

A、国家职能 B、经济发展水平 C、经济结构 D、经济体制 E、社会经济发展政策

2、现行流转税主要有（ ABCE ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税 E、关税

3、税收公平原则要求（ ADE ）。 A、税收负担公平 B、税收横向公平 C、税收纵向公平 D、税收经济公平 E、税收社会公平

4、税收制度的构成要素通常有（ ABCDE ）。 A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税环节 E、纳税期限

5、影响税收负担的因素有（ ADE ）。 A、经济因素 B、社会因素 C、法律因素 D、税制因素 E、非正常因素

、增值税的类型有（ BDE ）。

A、建设型增值税 B、生产型增值税 C、使用型增值税 D、收入型增值税 E、消费型增值税

3、营业税的主要特点有（ BCDE ）。

A、按增值额征税 B、税率低、税负轻 C、税率档次少 D、易于操作、方便征收 E、征税对象主要是第三产业 、非税收入按其形式可分为（ ABCDE ）。

A、国有资产收入 B、收费收人 C、基金收入 D、债务收入 E、其他非税收入

2、非税收入的特点有（ BDE ）。

A、强制性 B、有偿性 C、无偿性 D、非普遍性 E、自主性

4、基金收入的特点有（ BCE ）。

A、专门来源性 B、专款专用性 C、无偿性 D、有偿性 E、保值增值性

5、我国国债的功能可归纳为（ ACD ）。

A、弥补财政赤字 B、筹集社保资金 C、筹集建设基金 D、调节经济运行 E、抑制通货膨胀

4、财政补贴的形式有（ ACD ）。

A、财政退库 B、转移支付 C、列预算支出 D、税式支出 E、财政分成

1、财政管理体制包括（ ABCDE ）。

A、预算管理体制 B、税收管理体制 C、投资管理体制 D、国家信用管理体制 E、国有资产管理体制

2、宏观调控的目标有（ ABCD ）。

A、实现充分就业 B、物价稳定 C、经济稳定增长 D、国际收支平衡 E、财政收支平衡

4、宏观财政政策工具主要有（ BCDE ）。

A、物价 B、税收 C、公债 D、公共支出 E、

财政投资

5、按财政宏观调控政策的调节方式分类，宏观财政政策可分为（ AD ）。

A、自动稳定政策 B、膨胀性政策 C、紧缩性政策 D、相机抉择政策 E、中性政策

1、税收管理的经济方法有（ ADE ）。

A、计划方法 B、预测方法 C、决策方法 D、会计方法 E、统计方法 2、税收的法律体系一般包括（ ABE ）。

A、税收法律 B、税收法规 C、税收办法 D、税收制度 E、税收规章 2、完税凭证包括（ ABCDE ）。

A、税收完税证 B、税收缴款书 C、印花税票 D、专用扣税凭证 E、税票调换证

3、我国税款征收的方式主要有（ ABCDE ）。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 E、委托代征

4、税务检查的形式主要有（ ABCDE ）。

A、重点检查 B、日常检查 C、专项检查 D、集中性检查 E、临时性检查

1、税务行政处罚的原则有（ ABCE ）。

A、法定原则 B、公开、公正的原则 C、处罚与教育相结合的原则

D、透明的原则 E、处罚相当原则 三、填空题 1、主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是（国家分配说）。

2、财政分配活动的主体是（国家）。

3、财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。 4、资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干预方式）。 5、市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。 1、财政收入包括（预算收入）和（预算外收入）两大部分。 2、提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。 4、提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。

7、财政支出按是否直接构成当期总需求分为（ 购买性支出）和（转移性支出）。 10、凡是可以买卖的公共劳务都可以用（公共劳务收费法）来定价。 1、税收的强制性特征体现于（依法征税）。 2、价内税的计税依据是（含税价格）。

3、最终负担税款的单位和个人是（负税人）。 4、税收制度的基本要素是（课税对象）。 7、流转税的纳税期限最长不超过（1个月 ）。

10、复合税制结构类型一般根据（主体税种）确定。

6、房产税的计税依据是房产的计税价值和房产的（租金收入）。 7、我国资源税的开征范围目前只限于（矿产资源）和（盐）。 8、车船使用税的计税依据为应税车船的（实物量）。

3、理论上通常把收费分为（规费）和（使用者费）两种。 4、政府基金最为突出的特点是（专款专用）。

5、国债收入是根据（信用）原则从公众那里取得的特殊形式的财政收入。 2、一国财政支出的最基本、最重要的部分是（社会消费性支出）。 5、从我国政府采购的试点来看，采购资金节约率在（10%）以上。 1、社会保障的最高目标是（社会福利）。

4、财政补贴的功能主要有（分配功能）和（调节功能）。

2、按预算编制的形式不同，国家预算可分为（单式预算）和（复式预算 ）。 4、目前，世界各国整体预算的编制基本上都采用（增量预算法）。

11、目前世界主要国家的政府间转移支付制度大都实行以（纵向转移）为主的模式。 13、一般均衡补助的分配应与各地的支出成（正比），与税收能力成（反比）。

14、目前，我国政府间转移支付资金绝大部分是采取非规范的（税收返还）方式分配的。 1、实施再分配性财政政策的主要手段有（累进所得税）、转移支付等。

2、微观财政政策目标一般通过（税收政策）手段和（财政支出政策）手段来实现。 5、消费者每变化一个单位的收入中用于消费支出变化的数额称为（边际消费倾向）。 6、宏观经济运行的微观基础是（企业）。

8、宏观财政政策属于（短）期调控政策，微观财政政策属于（中长）期调控政策。 1、税收管理的主体是（国家）。

3、税收法律是由（全国人民代表大会及其常务委员会）制定的。

5、税收行政法规经国务院审议通过后由（国务院总理）签署发布实施。

6、税收法律经全国人大或其常委会讨论通过后由（国家主席）签署发布实施。

1、纳税人应当自领取营业执照或纳税义务发生之日起的（30）日内申报办理税务登记。 3、根据《税收征管法》规定，纳税申报的对象为（纳税人）和（扣缴义务人）。 5、经国家税务机关批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（3个月）。 6、滞纳金从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款的（万分之五）。

7、根据税务检查的内容和范围不同，税务检查可分为（全查法）和（抽查法）。 10、对税务执法人员违法的处理有行政处分和（刑事处分）。 3、税务行政处罚的实施主体是（县以上税收机关）。 4、税务行政处罚的管辖一般遵守（属地原则）。

5、税务行政复议分为（必经复议）和（选择复议）两种程序。

7、我国税务行政复议管辖的基本制度原则上是实行由上一级税务机关管辖的（一级复议制度）。

四、名词解释

1、财政收入 P15答：是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道

集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。

2、财政支出 P15答：是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付

3、财政收入规模P21 答：财政收入规模是指一锅在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平，它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。

4、财政支出规模P25答：财政支出规模是指一国在一定时期内财政支出的总水平，它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标.

、税收收入P42答：是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准向社会成员墙纸无偿征收而缺的的一种财政收入。

4、税收效率 P45答：以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。

6、税收负担P59 答：是指整个社会或单个纳税人（个人和法人）承受税收水平和能力。 1、增值税P65答：是以商品生产流通环节和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流

转税.

3、关税P76答：是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税收和进出口税则，对进出观景的货物和物品征收的一种流转税。

4、应税所得额P80答：是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额。

5、房产税P86 是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税

6、资源税P87以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税

4、基金收入P119基金收入称政府资金，也称国家专用基金，是指由政府支配并有专项用途且以基金形态存在的各种资金的总称。

6、收费P112是指国家机关及其授权单位为摸一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的

1、财政投资P136 是指以国家为主题，将其从国民收入中筹集起来的财政资金运用于国民经济建设部门的一种集中性、政策性的投资，是国家财政支出的重要组成部门。

2、社会消费性支出P145 是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。

1、社会保障支出 P157是指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。

2、社会保险支出 P158 是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。 5、财政补贴 P163 是指国家财政根据政策需要，在一定期间对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或者事项给予的补助支出。

1、财政管理体制：是处理国家各级政府之间，国家与事业单位之间，国家与居民之间财权才力等分配关系的组织制度。

2、税收法律体系P227 是指国家立法机关制定的一系列税收法律、法规、规章的统称。它一般包括国家的各种税收法律、税收法规、税收规章。

2、纳税申报P238：纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。

3、发票P240：购销商品、提供或者接受服务以及从事其它经营活动，由出售货物、提供劳务、收取资金的一方向购买者或劳务的接受者开具的收款凭证。

4、完税凭证P241：税务机关统一制定的，向纳税人收取税款所使用的一种专用凭证。 1、税务行政处罚P252：公民、法人或其他组织有违反税收征收管理制度的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。 五、简答题

1、理解财政的概念应把握哪几个基本点？P3-4 答：（1）财政分配活动的主体是国家 （2）财政分配的对象是一部分社会总产品 （3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力 （4）财政分配的目的是为了实现国家的职能

2、财政的含义及其本质特征。P3、4-5

答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。

特征1。强制性2。补偿性3。无偿性4。非营利性 3、财政的含义及其基本职能。P3、11-13

答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值

一部分的经济行为。

职能：1。配置资源职能2。公平收入职能3。稳定经济职能 3、非税收入的功能有哪些？P105-106 答：（1）弥合税收手段，实现收益水平（2）补偿国家提供特定公共服务的成本（3）减除拥挤、节约公共资源与服务（4）解决外部性（5）缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。 1、什么是行政管理支出？行政管理支出的内容有哪些？P146-147

答：是指财政用于国家各级权力机关、刑侦管理机构和外事机构形式其职能所需要的各项经费支出。

内容：1.行政支出2.公共安全和国家安全支出3.司法检察支出4.外交支出 3、什么是国防支出？国防支出的具体内容有哪些？P150 答：是指财政用于国防建设和军队方面的费用支出。

内容：国防支出一般包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防控费等。国防支出按其最终是否形成资产可分为维持费和投资费二部分。 5、政府采购制度的基本内容有哪些？154 答：（1）政府采购法规（2）政府采购政策（3）政府采购程序（4）政府采购管理 1、什么是社会保障支出？社会保障支出的基本内容包括哪些？P157、158-159

答：是指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。 内容：（1）社会保险支出（2）社会救济支出（3）社会优抚支出（4）社会福利支出 2、社会保险支出及其内容是什么？P158

答：是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。 （1）养老保险支出（2）失业保险支出（3）医疗保险支出（4）伤残保险支出 3、什么是财政补贴？

答：是指国家财政根据政策需要，在一定期间对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或者事项给予的补助支出。 4、财政补贴有哪几种基本方式？P165 答：1.财政退库2.列预算支出3.税式支出

3、什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有哪些？P182-184

答：是指确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。 内容：（1）预算管理级次的规定（2）预算管理权的划分（3）预算收支范围的确定（4）预算调节制度的安排

1、财政政策的含义及特点。P207、207-208

答：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。 特点：（1）广泛性（2）间接性（3）协调性（4）系统性 1、什么是税收管理？税收管理的基本内容有哪些？P226

答：税收管理是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时，更好地发挥税收的杠杆作用。

基本内容：①税收管理的法制体系②税收管理的经济方法③税收征收管理 2、税款征收应遵循哪些原则？P241-242

①惟一行政主体原则②税收法定原则③征收权限和程序的法定原则④税款统一上缴国库原则⑤税款优先原则

3、税款征收的方式主要有哪些？P242-243

①查帐征收②查定征收③查验征收④定期定额征收⑤委托代征⑥邮寄纳税

1、什么是税务行政处罚？实施税务行政处罚应坚持哪些原则？P252-254

税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理制度的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。

原则：①法定原则②公开、公正的原则③处罚与教育相结合的原则④处罚相当原则 3、什么是税务行政复议？它有何特点？P259、260

税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人，纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关做出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为作出维持、变更、撤销等决定的活动。

特点：①税务行政复议以当事人不服税务机关处理决定为前提，如果当事人服从税务机关处理的决定，税务行政复议也就失去了存在的前提。

②税务行政复议以税务行政争议为其自身的调整对象，即所处理的是税务机关作出的引起争议的税务具体行政行为而不是其它行政行为。 ③税务行政复议与税务行政诉讼相衔接。

④税务行政复议一般由原处理的税务机关的上级税务机关进行 4、开展税务行政复议应坚持哪些原则？P260 ①以事实为依据，以法律为准绳的原则 ②不调解原则 ③一级复议原则

④税务行政复议期间不停止原决定执行原则

六、计算题 1、增值税 （1）一般纳税人

①当期进项税额 = 增值税专用发票上注明的价款×税率（注：此公式为简易公式） ②当期销项税额 = 不含税销售额×税率

= 含税销售额÷(1+税率)×税率

③应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 例1：某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），

取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34 000元，当期销售货物开具增值税专用发票不含税销售额为300 000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%）

解：当期销项税额=300 000×17% =51 000（元）

当期应纳税额=51 000-34 000=17 000（元）

例2：某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），

取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34 000元，，当期销售货物开具普通发票含税销售额为351 000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%）

解：当期销项税额=351 000÷（1+17%）×17%=51 000（元）

当期应纳税额=51 000-34 000=17 000（元）

例3：某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），

取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元，当期销售货物取得收入价税合计为351 000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%） 解：当期进项税额=200 000×17% = 34 000(元)

当期销项税额=351 000÷（1+17%）×17%=51 000（元） 当期应纳税额=51 000-34 000= 17 000(元)

（2）小规模纳税人

应纳税额 = 含税销售额÷(1+征收率)×征收率（现行征收率为3%）

例题：某商店为增值税小规模纳税人，在某一纳税期内销售各类商品取得含税销售额为

82 400元，请计算该商店当期应交多少增值税？（按现行税法规定征收率为3%） 应纳税额=82 400÷（1+3%）×3%= 2 400(元)

4、个人所得税

计算步骤：首先，计算应纳税所得额；然后，计算应纳税额。 （1）工资、薪金所得

①月应纳税所得额=每月收入-800（注：自2006年1月1日起调整为1 600元；自2008年3月1日起调整为2 000元；自2011年9月1日起调整为3 500元。） ②应纳税额：采用超额累进税率分段计算

例题：中国公民李某2010年每月工资4 200元，每月应交多少个人所得税？ 解：月应纳税所得额=4 200-2 000=2 200(元)

应纳税额=500×5% + 1 500×10% + 200×15% = 205(元) （2）劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得

每次收入不超过4 000元：每次收入-800 ①应纳税所得额 每次收入超过4 000元：每次收入×(1-20%) ②应纳税额=应纳税所得额×20% （注意：稿酬减征30%）

例1：中国公民李某系大学教授，本月外出作报告取得劳务报酬3 000元，又收到一部著

作的稿酬60 000元，则李某两项收入应交多少个人所得税？ 解：（1）劳务报酬所得应纳税所得额=3 000-800=2 200(元)

劳务报酬所得应纳税额 =2 200×20%=440(元)

（2）稿酬所得应纳税所得额=60 000×（1-20%）=48 000(元)

稿酬所得应纳税额 =48 000×20%×（1-30%）=6 720(元) 李某两项收入应交个人所得税=440 + 6720= 7 160(元)

例2：中国公民王某系大学教授，本月取得发明专利使用费80 000元，又收到一篇论文的

稿费3 800元，则王某两项收入应交多少个人所得税？

解：（1）特许权使用费所得应纳税所得额=80 000×(1-20%）=64 000(元)

特许权使用费所得所得应纳税额 =64 000×20%=12 800(元) （2）稿酬所得应纳税所得额=3 800-800=3 000(元)

稿酬所得应纳税额 =3 000×20%×(1-30%）=420(元)

王某两项收入应交个人所得税=12 800 + 420= 13 220(元)

（3）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得

应纳税额=每次收入×20% （注：即每次收入额为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。） 例题：某人购买福利彩票中得奖金20 000元，兑奖时福彩机构应代扣多少个人所得税？

解：应纳税额 =20 000×20%=4 000(元)

公式：1.政府购买支出乘数=-

1MPC 2.政府转移支出乘数= 3.税收乘数=

1?MPC1?MPCMPC

1?MPC （MPC：边际消费倾向）

例题：经测算，某国的消费者平均每增加1元的收入中有0.6元用于消费支出，则其政府

购买支出乘数、政府转移支出乘数和税收乘数各是多少？ 解：（1）政府购买支出乘数=1÷(1-0.6)=2.5

（2）政府转移支出乘数=0.6÷(1-0.6)=1.5 （3）税收乘数= -0.6÷(1-0.6)=-1.5

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