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第一章 货币资金的管理

一、简述货币资金的重要性 1、货币资金是价值尺度、流通手段和支付手段，作为流动资产的一种重要项目倍受企业内部管理人员和外部使用者得重视。2、货币资金具有普遍的可接受性，可以用于支付各项费用和清偿各种债务，也可以用于购买其他资产，而且在使用中，货币资金是不受任何契约限制的。占有了货币资金就等于占有了财富，它具有最大的诱惑力。3、货币资金是资金运动的起点和终点。 二、货币资金内部控制原则和控制内容是什么 控制原则：1、货币资金管理的重要性2、货币资金内部控制的一般原则3、货币资金内部控制的内容

控制内容：1、货币资金收入的内部控制2、货币资金支出的内部控制3、库存现金的内部控制 三、现金管理的基本原则是什么？ 1、坚持会计与出纳分设、钱与帐分管2、认真管理，严格现金使用范围3、控制库存限额，确保现金安全4、严格收支手续，认真做好凭证审核5、坚持实事求是，如实反映现金库存6、正确处理库存现金的多余和短缺 四、什么是备用金？ 备用金是指付给单位内部各部门或工作人员零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等费用的款项。

五、我国对现金开支范围具体是如何规定的？ 1、职工的工资、津贴2、个人的劳动报酬3、各种劳保福利支出，即国家规定的对个人的其他支出4、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、体育等各种奖金5、向个人收购农副产品和其他物资的价款6、出差人员必须携带的差旅费7、转账结账起点以下的零星支出8、中国人民银行规定的其他支出 六、什么是库存限额？ 国家规定凡是银行开户单位，都应由开户银行核定一个保留库存现金的最高额度，这个额度教库存现金限额，简称库存限额。 七、什么是坐支？为什么一般不允许坐支？ 八、现金业务中出现差错应如何处理？ 1、在坚持按制度办事的情况下，由于清点或书写、计算技术性原因而发生的差错，且金额较小的，按错款审批权限，根据“长款归公、短款报损”的原则处理2、对一时查不清的差错，报经领导批准后，作为“待处理财产损益”列

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帐，并积极查处，及时销账，短款由责任人尽快赔偿3、对因为不负责任，玩忽职守，违反纪律，有章不循等原因造成的重大责任性差错，应追究失职者的经济责任，并予以适当的纪律处分；或追究法律责任4、对监守自盗，以贪污罪论处，除追回赃款外，还应按金额大小和情节轻重，给予行政处分或实行法律制裁5、对于出纳收付差错，应按规定的审批权限上报审批 九、银行存款户是如何分类的？ 按照资金管理和使用不同，可以分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 十、什么是银行结算？银行结算有什么意义？ ?所谓银行结算，又称为转账结算，是指不使用现金，由银行将款项从付款人的银行存款账户中直接划拨到收款人的银行存款账户中的货币资金收付行为。 ?银行结算的意义：1、有利于加速资金周转，促进商品流通2、有利于国家宏观调节流通中的货币总量3、有利于银行对各单位经济活动的监4、有利于资金流通的安全5、有利于聚集社会闲散资金，提高资金的规模利用效益 十一、什么是支票？如何使用支票进行结算？ 支票是由付款单位或个人签发的，并委托开户银行或其他金融机构将票面金额支付给收款单位或收款人的票据。支票分两种：一是现金支票，二是转账支票。现金支票只能用于支取现金，不得用于转账结算；转账支票只能用于转账结算，不得用于支取现金。支票的具体使用，通常应注意8点:⑴认真正确的填写支票上的各项内容，如收、付款单位或个人全称，开户银行名称、账号、金额及款项用途等。(2)填写支票必须使用碳素墨水或墨汁，填写的收款单位或个人以及大小写金额数字不得更改，其他内容填写如有更改，必须加盖预留印章证明。（3）使用转账支票应注意银行规定的起点金额，目前规定的金额起点为100元，低于100元收付款项,均不得使用转账支票。（4）支票上填写的金额一定要严格的控制在“银行存款”的余额之内，严禁签发空头支票或账户与账号、所盖印章与预留印鉴不相符的支票。（5）具体使用转账支票时，一般应于单位财会人员填写，特殊情况下，也可委托他人依据收付款凭证及要求填写，但持票人必须在场，并将委托代填完毕的“转账支票存根联”及收付款凭证一并带回转交单位财会人员核查记账。（6）签发的支票应从签发日次日算起，有效期为10天，到期日为节假日时顺延，过期的支票作废，出票人开户行不予受理，付款人不予付款。（7）当印章齐全的空白支票遗失时，应立刻报告开户银行或其他金融机构，并办理挂失手续，以防意外事故发生。（8）在经批准的地区，转

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账支票还可以背书转让，但要慎重审定。

企业不得签发空头支票，不得签发与其预留银行签章不符的支票。出票人签发空头支票，签章与预留银行不符的支票，使用支票密码地区支付密码错误的支票时，银行应予以退票，并按票面金额处于5%但不低于1000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

十二、什么是银行汇票？如何使用银行汇票进行结算？ 银行汇票是汇款单位或个人将其款项交存当地银行、由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票一律记名，汇款金额起点为500元，付款期限为1个月。

汇款单位或个人申请办理银行汇票时，应向开户银行填报“银行汇票委托书”需在异地支取现金的应注明“现金”字样。银行受理“汇票委托书”并收妥款项后，随即签发转账结算或支取现金的银行汇票；汇款人持银行交给的银行汇票急解讫通知，即可前往异地办理转账计算或支取现金，通过异地结算后的剩余资金，有承办银行代为退回原汇款单位或个人。 十三、什么是银行本票？如何使用银行本票进行结算？ 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给申请人凭以办理转账结算或支取现金的票据。它适用于同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。银行本票一律记名，允许背书转让，但不予挂失，一般付款期为1个月，最长不得超过2个月。申请人或收款人为单位的，不得签发现金银行本票。 十四、什么是委托收款？如何使用委托收款进行结算？ 委托收款是收款单位委托开户银行想付款单位收取款项的一种结算方式。 收款单位委托开户银行收款时，应将事先开好的收据票据及填好的“委托收款凭证”一并送交开户银行承办；付款单位接到开户银行转来的收费票据及委托收款凭证（付款通知）联时，应认真审核并在规定的付款期内承付应付的款项。 十五、什么是委托？如何使用委托进行结算？ 十六、什么是商业汇票？如何使用商业汇票进行结算？ 商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑、并于到期日想收款人或被背书人支付款项的票据。

商业汇票一律记名，允许背书转让，具体承兑期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。汇票到期，承兑人（付款人）必须无条件付款。 十七、什么是信用卡？如何使用信用卡进行结算？

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信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申请单位卡。单位卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，在使用过程中，需要向其账户续存资金的也一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销售收入的款项存入其账户。持卡人可持信用卡在特约单位购物消费。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算不得支取现金。持卡人不得出租或转借信用卡。

第二章 统计基础知识

一、什么是统计标志与统计指标？ 统计标志：标志是说明总体单位的属性特征的，总体单位是标志的载体，统计研究往往从登记标志开始，进而去反映总体的数量特征，因而标志成为统计研究的起点。

统计指标：是指实际存在的一定社会经济现象总体某种特征的数量概念或具体数值标志。

二、统计指标的表现形式有哪些？ 总量指标、相对指标、平均指标 三、统计调查的方式有哪些？ 统计报表、普查、重点调查、典型调查、抽样调查 四、什么是重点调查？ 重点调查是一种为了社会经济现象的基本情况而组织的非全面调查。 五、统计调查的具体方法是什么？ 直接观察法、报告法、采访法、问卷法 六、统计资料的作用是什么？ 1、统计资料室制定计划、方针政策的基础和依据，这是统计资料发挥作用的一个重要方面

2、统计资料是监督、检查计划和方针政策执行情况的信息源 3、统计资料室经济实证分析的科学材料 七、什么是统计分布数列？ 在对总体进行分组的基础上，将各总体单位按组归并排列，形成总体各单位在各组间的分布，称为统计分布。统计分布的实质是把总体的全部单位按某标志

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所分的组进行分配所形成的数列，所以又称为数列或分布数列 八、统计分布数列的种类有哪些？ 品质分布数列和变量分布数列 九、简述统计表的结构和种类以及编制统计应注意的问题。 种类：1、从构成要素看，统计表由标题、横行、纵栏和统计数字组成2、统计表分为简单表、分组表、复合表

注意的问题：1设计统计表一定要根据需要填列的内容合理布局，使分组和指标的安排紧凑而富有表现力，一目了然。2统计表的标题应简明、确切、概括地反映出表的内容3表中的主词各行和宾词各栏，一般应按先局部后整体的原则排列，即先列各个项目，后列总计4如果统计表的栏数较多，可以在表或各栏应用（1）（2）（3）等数字编号5统计表要注明计量单位和资料来源 十、统计资料是怎样分类的？ 1、按获取的方式分类，统计资料分为一次统计资料、二次统计资料和三次统计资料

2、按表现形式分类，课分为统计数字、统计表、统计图 十一、简述统计学的基本概念及研究对象。 1、 统计学是一门以大量现象的数量方面为其研究对象的认识方法论科学。 2、统计学的研究对象：以大量现象（或总体现象）为研究对象

第三章 经济法基础知识

一什么是经济法？经济法的本质是什么？ 经济法是调整一定范围经济关系的法律规范的总称。主要是国家为了克服市场调节的盲目性和局限性而制定的调整全局性的、社会公共性的、需要由国家干预的经济关系的法律规范的总称。也就是说，经济法是调整国家在干预与协调经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称。

经济法的本质：平衡协调法、系统综合调整法、社会责任本位法、经济集中于经济民主的对立统一法、以公为主、公法和私法相互渗透和协调之法 经济法律关系的构成要素是什么？ 经济法律关系有经济法律关系的主体、经济法律关系的内容和经济法律关系的客体三要素构成。

二、违反经济法法律责任的形式有哪些？ 违反经济法法律责任的形式：民事责任、行政责任、刑事责任

解决经济纠纷的方式：当事人互相协商、进行行政调节、提交仲裁机构裁决、

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提起诉讼、提起行政复议 三、公司有哪些种类？ 无限公司、有限责任公司、股份有限公司及两合公司 封闭式公司和开放式公司

人合公司、资合公司和人合兼资合公司 四、公司设立的程序是什么？ 根据我国《公司法》的有关规定，公司的设立通常必须经过以下程序：1、确立公司的股东或发起人2、订立公司章程3、申请设立审批4、股东或发起人认缴和履行出资5、建立公司机关6、办理设立登记 五、在什么条件下合同是无效的？

答：1、一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益2、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同3、以合法形式掩盖非法目的的合同4、损害社会公共利益的合同5、违反法律，行政法规的强制性规定的合同 六、票据的一般规则是什么？ 1、票据行为：是以发生或转移票据上权利、承担票据上义务为目的而为的法律行为。包括出票、背书、承兑、保证四种行为。2、票据权利3、票据义务4、票据抗辩

七、经济法的调整对象包括哪些？ 1市场主体调控关系2市场运行调控关系3宏观经济调控关系4社会分配调控关系 八、简述经济法律关系的概念和特征。 概念：指经济关系被经济法律规范确认和调整之后形成的权利和义务关系，即经济法主体根据经济法律规范产生的经济法主体之间在国家管理与协调经济过程中形成的权利与义务关系

特征：1、经济法律关系是人们有意识有目的形成的特定的社会关系。它建立在社会客观规律基础之上，属于上层建筑范畴2、经济法律关系是主体之间法律上的权利与义务关系3、经济法律关系是以经济法律规范的存在为前提建立的4、经济法律关系作保障，实质上是对经济主体的经济权利的保护。 九、经济法律关系的内容有哪些？ 1、 经济权利：经济职权、国有资产管理权、经营管理权、请求权 2、 经济义务 十、解决经济纠纷的方式有哪些？

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答：通常处理这些争议的方式有：当事人互相协商、进行行政调节、提交仲裁机构裁决、提起诉讼、提起行政复议。最常用的方式是：1、仲裁2、诉讼 十一、简述公司法的基本制度。 1、公司的设立。是指为创设公司并使之取得法人资格，依照法定的条件和程序所进行的法律行为的总称2、公司的名称与住所3、公司的能力4、公司的章程5、公司的资本

十二、有限责任公司包括哪些组织机构？ 1、股东大会2、董事会、经理3、监事会、监事4、董事、监事、经理的认知资格限制和应负义务

十三、票据的种类有哪些？ 票据的种类：汇票、本票、支票

十四、汇票的一般规则包括哪些内容？ 答：1、出票 2、背书 3、承兑 4、保证 5、付款 6、追索权

第四章 财政税收基础知识 一、公共财政有哪三个职能？我国财政制度的特征是什么？ 三个职能：1优化资源配置的职能2公平分配的职能3稳定宏观经济的职能 特征：我国采用的是公有制经济。其经济基础的特征是：存在成长中的私有 和大量公有经济。强调利用市场机制实现经济运行（高扩公共经济的运行）。这种基础下的财政活动呈现以下特点：一方面，市场作为资源配置和经济运行的主导机制和基础方式开始发挥作用；另一方面，市场运行中存在的问题需要力度较大的财政活动加以调节。 二、财政支出的涵义是什么？ 广义的财政支出应该覆盖公共部门所有的支出，根据当前管理制度，应该囊括国家预算内支出、政府专项基金支出和预算外支出等部分。狭义的财政支出仅仅是国家预算内的部分。 三、财政支出的分类方法有哪些？并具体说明 1、按国家职能分：经济建设支出、社会文教支出、行政和国防支出、债务支出、其他支出2、按同市场运行的关系分类：购买性支出、转移性支出3、按支出的最终用途分类：补偿性支出、积累性支出、消费性支出 四、什么是国家预算收入和预算外收入 1、国家预算收入是指各级政府及其财政职能部门按照法定的程序和统一的计划，集中组织安排的财政收入。2、预算外收入是指有各个地方政府、职能部

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门及其从属的行政事业单位等公共部门，按照财政财务规章制度，分散收支、自主管理的非集中行的财政收入。 五、税收的特征及作用分别是什么？ 特征：1税收是国家这一主体凭借政治权力进行的征集2税收具有强制性、无偿性、固定性三个形式特征

作用：第一，通过征税，改变商品和劳务的价格，影响商品供求关系，调节生产和消费行为。第二，通过征税，影响企业投资的 利益，引导投资方向，调整投资结构。第三，调节收入分配和财富占有状况，贯彻经济和社会目标。第四，通过整体税负的变化，调节供给和总需求的均衡，实现宏观经济的稳定。 六、什么是国债？国债的功能有哪些？ 概念：国家公债，简称国债，是指政府已证券方式向境外个人、企业、银行等非政府主体借贷所形成的债务。

国债的功能1弥补财政赤字，平衡预算的财政性功能。这是国债最基本、最直观的功能。2筹集建设资金、稳定宏观经济的经济型功能。国债的经济功能可以从筹资投资、稳定经济和金融理财三方面概括 七、财政的概念是什么？ 国家或政府在履行其职责和开展各种活动过程中所发生的货币资金的收支 八、简述我国财政收入的内容。 1、国家预算收入和预算外收入2、税收收入、企业收入、债务收入、其他收入和专项收入（按收入资金的不同性质分）

第五章 会计基础知识

一、会计的职能及方法是什么？ 会计的职能：对再生产过程的核算和监督

会计的方法：设置会计科目、复试记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表 二、会计核算的一般原则是什么？ 1真实性原则2实质重于形式原则3有用性原则4一贯性原则5可比性原则6及时性原则7明晰性原则8权责发生制原则9配比原则10历史成本原则11划分利益性支出与资本性支出原则12慎性原则13重要性原则 三、什么是会计等式？ 会计等式，也称会计平衡公式，或会计方程式，它是对各会计要素的内在经济

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关系利用数学公式所作的概括表达，即反映各会计要素数量关系的等式。资产=负债+所有者权益，收入-费用=利润，资产=负债+所有者权益+（收入-费用）。 四、复试记账的原理是什么？并举例说明 复式记账，是指对发生的每一项经济业务，都以相等的金额，在相互关系的两个或两个以上账户中进行记录的记账方法。通过复试记账法，不仅可以了解每一笔经济业务的来龙去脉，完整地系统地记录资金运动过程和结果，同时还便于检查经济业务在记录中的正确性。

五、记账凭证的内容与分类方法是什么？ 内容：1、填制单位的名称 2、记账凭证的名称3、记账凭证的编号4、填制凭证的日期5、经济业务的内容摘要6、会计科目（包括一级科目和明细科目）7、所附原始凭证的张数8、制证、审核、记账、会计主管等有关人员的签章和盖章，付款凭证还应由出纳人员签名或盖章

记账凭证按其适用的经济业务分类：1、专用记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证2、通用记账凭证 六、账簿登记的规则是什么？ 第一，记账的依据必须是经审核符合要求的会计凭证。记账时，应在账簿中记录会计凭证的日期、凭证账户、摘要和金额，同时要在记账凭证上注明所记账页的页次，或划“√”表示已经过账，以避免记账遗漏或重复，并便于日后查考。第二，记账时，必须按连续编号的帐页顺序逐页逐行填写，不得隔行跳行，或在行上行下任意填写。如果发生隔页跳行时，应将空页空行画红对角线注销，并由记账员盖章，表示负责第三，登记账簿必须使用蓝色或黑色墨水书写，除复写以外，不得使用铅笔或圆珠笔；除结账、改错、冲销账簿记录以上，不能使用红色墨水或红色圆珠笔书写。因为红色的数字，在会计审核中表示负数，或是对蓝色、黑色数字的冲减、冲销，具有特定的含义。第四，账簿记录的文字、数字应清晰、整洁。字应紧靠行格的底线书写，大小约占全格的1/2至2/3，数字排列要整齐均匀。第五，帐页到倒数第二行时，应办“转页”手续。首先，在该页最末行分别加计本页借、贷方发生额（包括上页累计数），并结出余额，在该行摘要注明“转次页”字样。然后，再把这个合计数与余额移到次页第一行的相应栏内，在次页第一行的摘要栏内注明“承前页”。第六，账簿记录不得涂改挖补，改错应按规定的方法进行。第七，账簿中的金额，除单价或另有规定者以外，“元”以下一般记至角分第八，使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度

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七、财产清查的意义及方法是什么？ 意义：1、通过财产清查，提高会计资料的质量，保证会计资料的可靠性。2、通过财产清查，揭示财产物资的使用情况，促进企业改善经营管理，挖掘各项财产的潜力，加速资金周转。3、通常财产清查，促使财产物资保管人员加强责任感，以保证各项财产的安全完整。

方法：1、财产物资的盘存制度：永续盘存制、实地盘存制2、实物的清查方法：实地盘点、技术推算盘点3、货币资金的清查方法：现金的清查、银行存款的清查4、往来款项的清查方法 八、会计组织核算程序的种类有哪些？ 有记账凭证核算程序、科目汇总表核算程序的记账程序、汇总记账凭证核算程序三种

九、会计要素的内容包括哪些？ 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润 十、简述原始凭证的分类 按取得的来源不同，可以分为自制原始凭证和外来原始凭证两类 十一、记账凭证的填制要求有哪些？ 1、记账凭证的摘要栏正确的填写，不可漏填或错填。2、必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，以保证核算的口径一致，便于综合汇总。3、多份原始凭证汇总填制，还可以跟据汇总的原始凭证来填制。4、记账凭证在一个月内应当连续编号，以便查核。5、记账凭证的日期。6、记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查核。7、在采取“收款凭证”、“付款凭证”和“转账凭证”等复试凭证的情况下，凡涉及到现金和银行存款的收款业务，填制收款凭证；凡涉及现金和银行存款的付款业务填制付款凭证;涉及转账业务，填制转账凭证。 十二、账簿的种类有哪些？ 1、 按用途分为序时账簿、分类账簿、备查账簿

2、 按外表形式分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿 十三、结账和对账工作主要包括哪些内容？ 结账的主要内容：1将本期内所发生的经济业务全部记入有关账簿，既不能提前结账，也不能将本期发生的业务延至下期登帐。2按照权责发生制原则调整和结转有关帐项。3计算、登记本期发生额和期末余额 对账的主要内容：1、帐证核对2、账帐核对3、帐实核对

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