经济法第四章第二节消费税法律制度习题

第四章第二节消费税法律制度习题

一、单项选择题

1. 下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。

A. 化妆品

B. 柴油

C. 小汽车

D. 钻石饰品

2. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。

A. 将自产的应税消费品用于馈赠

B. 将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C. 随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

D. 销售应税消费品并提供运输而收取运费和装卸费

3. 某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款 2000万元（适用税率56%，适用税额为每箱 150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款 300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为

（）。

A. 1120万元

B. 975万元

C. 1273万元

D. 1023万元

4. A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为 54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费

品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，

但当月未销售，另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额 89000元，适用税率为40%。

A厂实际应向税务机关缴纳的消费税额为（）。

A. 8600 元

B. 49100 元

C. 24028.5 元

D. 22100 元

5. 某化工企业为增值税一般纳税人。2007年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该

化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。

A. 21000

B. 22200

C. 24570

D. 25770

6. 某公司将自制化妆品品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润 40万元，适用30%的消费税税

率，则该产品应缴纳消费税（）万元。

A. 12

B. 30

C. 60

D. 42

7. 某贸易公司委托甲公司加工应

税消费品一批，发出材料成本甲公司应交消费税（）万元。

A. 90

B. 51

110万元，加工费100万元，消费税税率30%则

C. 63

D. 35.7

8. 某进出口公司2007年9月7日报关进口一批小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税

最后的纳税时间为（）。

A. 9月13日

B. 9月14日

C. 9月16日

D. 9月21日

9. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A. 自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天

B. 进口的应税消费品，为报关进口的当天

C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D?采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

10. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。

A. 10日内

B. 5日内

C. 15日内

D. 30日内

二、多项选择题

1. 某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为8%,消费税成本利润率为 5%,

则其计税销售额（组价）为（）。

A. 消费税组价为

B. 消费税组价为

C. 增值税组价为

D. 增值税组价为9.13力兀7.78力兀9.13力兀8.8万元

2. 下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A. 将应税消费品抵偿债务

B. 将自产应税消费品作为福利用品发放给本公司员工

C. 将自产应税消费品作为股利进行分配

D. 将自产应税消费品与他人换取生产设备

3. 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

A. 外购的已税化妆品用于生产化妆品

B. 委托加工收回的已税珠宝玉石用于生产贵重首饰

C. 外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D. 外购的已税烟丝用于生产烟丝

4. 某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是（）。

A. 无论是否返还均并入销售额缴纳增值税

B. 逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税

C. 逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

D. 无论是否返还均并入销售额缴纳消费税

5. 根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（）。

A. 委托方加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方收回后直接销售的

B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品

C. 有进出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

D?自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的

6. 下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（）。

A. 外购烟丝时交纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应交消费税中扣除

B. 消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种

C. 酒类生产企业销售酒产品而收取的包装物押金，一律视同酒产品销售额计征消费税

D. 纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税

7. 下列情形属于出口免税但不退消费税的是（）。

A. 有出口经营权的外贸企业受其它外贸企业代理出口的应税消费品

B. 有出口经营权的生产型企业自营出口的自产应税消费品

C. 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

D. 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

8. 根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。

A. 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销

三、判断题

1. 消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而两税的税额计算方法一致。

（）

2. 我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（）

3. 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费

品的加权平均销售价格作为计税依据计算消费税。（）

4. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（）

5. 某酒厂（有出口经营权）外销一批粮食白酒，离岸价格折合人民币为60万元，因该酒厂直接外销出口，可申请

出口退消费税。（）

四、计算题

1.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发生以下业务：（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；

（2 ）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；

（3 ）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等

所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；

该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配营业额。

要求：

（1 ）计算该厂8月份应缴纳的增值税；

（2 ）计算该厂8月份应缴纳的消费税；

（注：答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8%。）

五、案例分析（不定项选择题）

1.某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2012年8月，甲公司发生下列业务：

（1）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明价款为50万元，税额8.5万元；支付运费2万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。

（2）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。

（3）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费 11.7万元，开具普通发票。

（4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价 22万（不含税），最高售价25万元（不含税）。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有（）。

A. 支付运费，可以按 13%勺扣除率计算进项税额抵扣

B. 收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税

C. 投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税

D. 投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税

（2）该企业当期的销项税应是（）万元。

A.4279.88

B.4294.2

C.4289.1

D.4277.2

（3）该企业当期的进项税额应是（）万元。

A.850

B.858.5

C.858.64

D.859.34

（4）该企业当期应该缴纳的增值税应是（）万元。

A.3421.24

B.3430.6

C.3435.56

D.3430.46

（5）该企业当期应该缴纳的消费税是（）万元。

A.1263

B.1258.79

C.1261.5

D.1258

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