实行定期定额征收方式的个体户

实行定期定额征收方式的个体户

案例7：

实行定期定额征收的个体户，税务机关核定的销售额为22500元/月。2014年第四季度发生了如下业务：

（1）10月发生货物及劳务不含税销售额20000元（票面金额合计20600元），已自行开具通用机打发票；

（2）11月发生货物及劳务不含税销售额30000元（票面金额合计30900元），已自行开具通用机打发票；

（3）12月在税务机关代开增值税专用发票，不含税销售额为21000元（票面金额合计21630元），本月代开发票预缴税额为630元。

说明：1. 个体户季度销售额未达起征点9万（含9万），免征增值税。

2. 本例中，申报表中“销售额”按开票销售额与核定销售额孰高值填写。所以，10、12月份“销售额”栏应填写22500元。

3. 12月份代开增值税专用发票的收入，要按规定预缴税款。

4. 申报表中本季度第三月第6栏“减免税额”=本季度第三月第4栏“本期应纳税额”-代开发票预缴税额

申报表填写如下：

增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）

纳税人识别号： * * * * * * * * * * * * * * * * * * 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 2014年10 月1 日至2014 年12 月31 日 填表日期：2015 年1月 8 日 本季度 货物或应税劳务名称 销售额 1 22500.00 30000.00 22500.00 75000.00 核定销售额 2 22500 22500 22500 征收率 3 3% 3% 3% 本期应纳税额 核定应纳税额 4 675.00 900.00 675.00 2250.00 5 675 675 675 减免税额 6 675.00 900.00 45.00 1620.00 预缴税额 7 630.00 630.00 应补（退）税额 8 0 0.00 0.00 0.00 第一月 第二月 第三月 合计 —— —— —— 纳税人或代理人声明： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）： 法定代表人（签章）： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）： 受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）： 本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。

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