税收筹划项目五

一、单项选择题

1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入工资、薪金所得项目计算缴

纳个人所得税的是（ ）。

A．独生子女补贴 B.误餐补助 C.差旅费津贴 D.全年一次性奖金 2. 2017年6月中国公民李某从公开发行和转让市场上取得了上市公司股票，并向注册

会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（ ）。

A. 李某持股期限在1个月内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所

得额计算纳税。

B. 李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%

计入应纳税所得额计算纳税

C. 李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税

D. 李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计

算纳税

3. 下列各项个人所得中，不属于免征个人所得税的是（ ）。

A.保险赔款 B.残疾、孤老人员和烈属所得 C.军人的转业费 D.国债利息 4. 2017年6月，李某出版小说一本取得稿酬100 000元，从中拿出30 000元通过国家

机关捐赠给受灾地区。李某6月份应缴纳个人所得税（ ）。 A.8 560元 B.10 000元 C.7 000元 D.7 840元

5. 年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后（ ）个月内到主管税务机关办理纳

税申报。

A.2 B.3 C.4 D.5

6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列（ ）一次收入畸高的，实行加成征收。

A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

7. 在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内累计居住不超过90日的个人

（ ）。

A. 只就其在中国境内工作期间，境内单位个人、雇主支付或境内机构负担的部分

征税

B. 应就其在中国境内工作期间，来源于中国境内外的全部所得征税 C. 免予征收个人所得税

D. 仅就其来源于中国境外的收入征税

8. 我国居民于2017年6月5日取得工资收入5 000元，稿酬收入3 000元，当即将稿

酬收入中的1 000元通过国家机关捐赠给贫困地区（取得捐赠证明），则其当月应纳个人所得税为（ ）元。

A.155 B.250 C.260.6 D.275 9. 下列各项中，不属于免征个人所得税的是（ ）。

A. 县人民政府为教师王某颁发的教育奖金 B. 国家发行的金融债券利息收入 C. 按国家统一规定发给职工的安家费 D. 个人取得的拆迁补偿款

二、多项选择题

1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（ ）。

A. 在中国境内有住所的个人

B. 在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人 C. 在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人 D. 在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人

2. 根据《个人所得税法》规定，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办

理纳税申报的有（ ）。

A． 甲某2017年取得工资薪金所得6万元，稿酬所得4万元，出租房屋所得7万元 B． 乙某作为集团总公司的外派主管人员，每月除在集团公司总部取得450万元工

资外，还在外派的子公司取得2 500元工资 C． 丙某在境外转让股票取得所得90 000元

D． 丁某月工资3 600元，在工作之余，还从事翻译工作，每月均能固定从三家出

版社取得翻译所得各2 200元

3. 根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得

税的有（ ）。

A. 以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 B. 按合理标准取得的境内、境外出差补贴

C. 取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育经费 D. 从外商投资企业取得的股息、红利所得 4. 下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。

A. 个人艺术品展卖取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬 C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬

D. 专家学者受出版社委托进行审稿取得的报酬

5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“工资、薪金所得”项目的

有（ ）。 A. 劳动分红 B. 托儿补助费 C. 独生子女补贴

D. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食

补贴

6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所

得”项目征收个人所得税的有（ ）。

A. 出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠

单位缴纳管理费，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、

承租经营所得

C. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶

员从事客货营运取得的收入

D. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得

7. 下列个人所得中，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。

A.劳务报酬所得 B.偶然所得

C.工资薪金所得 D.利息、股息、红利所得

8. 按照《个人所得税》的规定，不扣减在华居住天数的临时离境包括（ ）。

A.一次离境不超过30天 B.一次离境不超过90天

C.多次累计离境不超过90天 D.多次累计离境不超过183天 9. 个体工商户的收入总额包括（ ）。

A.主营业务收入 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.其他收入

三、判断题

1. 有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无

限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。 （ ） 2. 个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内的所得部分征税；非居民纳税人，就

来源于中国境内和境外的全部所得征税。 （ ） 3. 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于

生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，全部视为个人、家庭生活费用，不允许在睡前扣除。 （ ） 4. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及

遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额12%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 （ ） 5. 个人审稿取得的收入按稿酬所得计税。 （ ） 6. 个人独资企业和个人合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。 （ ） 7. 个人购买国债和国家发行的金融债券所取得的利息，免征个人所得税；企业购买国

债和国家发行的金融债券所取得的利息，也免征企业所得税。 （ ） 8. 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含

1万元），暂免征收个人所得税；超过1万元的，按超出部分计算征收个人所得税。 （ ）

9. 属于同一事项连续取得收入的，以每天取得的收入为一次。 （ ） 10. 个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人

所得税。 （ ） 11. 公开拍卖文学作品手稿原件所得应按特许权使用费所得缴纳个人所得税。 （ ）

四、案例题

1. 演员刘某与演出经纪公司签订一项合同，由该经纪公司安排刘某分别在3月5日、

3月15日和3月25日参加三场不想关联的晚会演出，每场演出刘某可取得劳务报酬25 000元，共计75 000元。分别以下情况计算刘某应缴纳的个人所得税，并从中选择一种最佳的纳税方式：（1）合并为一次纳税；（2）分为三次纳税。

2. 张某2017年为甲公司提供经纪服务，若与甲公司签订的是劳务合同，则张某预计

每月可取得佣金20 000元；若与甲公司签订的是雇佣合同，则张某预计每月可取的工资、薪金也为20 000元。请对其进行纳税筹划。

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