财政学期末计算题类型全概况

★★★【选择，填空计算题】 公平的衡量：贫困指数、基尼指数 贫困人口

贫困指数= ，（eg、“三维+10个指标” →牛津贫困和人类发展研究中心） 总人口

基尼系数：【位于0~1之间的任何值，分配越平等，基尼系数越小】 G≤0.2 收入绝对平均 0.2＜G≤0.3 比较平均 0.3＜G≤0.4 相对合理

0.4＜G≤0.5 表示收入差距较大 G＞0.6 收入差距悬殊 ★★★【计算题】财政收入同

本年度财政支出增长的边际倾向

上年度财政支出占GDP的比重= 本年度财政支出增长的弹性系数

例：时间 2009 2010

财政支出 75874 89575 GDP 340507 397983 2009年财政支出占GDP的比重：75874/340507=22.28% 2010年财政支出占GDP的比重：89575/397983=22.51% 2010年财政支出对GDP的弹性=[（89575-75874）/75874]/[（397983-340507）/340507] =18.06%/16.88% = 1.07

2010年财政支出对GDP的边际支出倾向=（89575-75874）/（397983-340507）=23.84% \\(^o^)/~反应财政支出增长的相对指标：（P78）

（1） 财政支出增长率 △G（%）==△G/Gn-1 = （Gn-Gn-1）/Gn-1 （2） 财政支出增长弹性系数Eg：=财政支出增长率（△G（%））/GDP增长率（△GDP（%））

（3） 财政支出增长边际倾向MGP =财政支出增加额（△G）/GDP增加额（△GDP）

推导出的公式：财政支出n-1/GDPn-1=MGPn / Eg n

★★★【计算题】发行价格的调整

发行价格?票面金额?1?票面利率?支付期数 1?市场利率?支付期数例题：政府发行面值为100元的5年期公债，票面利率12%，但当发行时，实际市场利率已升至15%，求出公债的发行价格。

解： 发行价=100*（1+12%*5）/（1+15%*5）=91.43元

若改为市场利率16%，票面利率12%，每季度付息一次，5年 1+（12%/4）*（5*4）

发行价格=100* 1+（16%/4）*（5*4） 每季度，所以要除以4 5年，按季度付息，一年4次，5年就5*4=20次

★★★【计算题】公债的发行管理

（1）确定适度的发行规模：发行主体的偿债能力、发行对象的应债能力 判断公债规模是否适度 A.发行主体的偿债能力：（国债偿债率、国债依存度）

a国债偿债率=当年的还本付息额/当年中央财政收入额。——反映中央财政的债务清偿能力，国际警戒线10% （Eg、国债偿债率120%，说明当年中央收入全投入也不够还债）

b国债依存度=当年国债发行额/当年中央政府财政支出额。——反映（从流量上）一国的中央财政支出中有多少是依靠发行国债来实现的。目前公认警戒线25%-35%左右。若依存度高表明中央财政支出过度依赖国债收入，财政处于脆弱状态，并对其未来发展构成潜在威胁（Eg、=100%，说明当年中央财政支出都是依靠发行国债来实现的） B.发行对象的应债能力：

a国债负担率=当年国债余额（即国债累积额）/当年GDP。——从存量上反映国债规模。（发达国家的国债负担率≤45%，因为发达国家财政收入占国民收入的比值较高；我国财政的预算内收入+预算外收入之和占GDP的比重为20%）

发达国家的国债累积额/当年GDP<=45%,因为发达国家财政收入占国民收入的比值较高 b居民应债率=当年国债余额/当年居民储蓄存款余额。——衡量居民债务资金供给情况，（因为城乡居民存款和手持现金是居民购买国债的来源），≤100%。

★★★【计算题】例：抵免法（承认税收饶让）

某企业在国内所得为1000万元人民币，其在国外设有分支机构，其在A国的分公司取得所得500万元人民币，适用税率为40%，但A国政府给予50%的税收优惠；在B国的分公司取得所得300万元人民币，适用税率为30%；在C国的分公司取得所得600万元人民币，适用税率为15%。在承认税收饶让的情况下，用抵免法计算该企业在国内应缴纳的税款。（国内企业所得税率为25%） 解：1、合并所得计算所得税

[1000+(500+300+600)]*25%=600万元 2、计算各国可抵免税额→原则≤25%

（1）A国，500*（税率20%）=100万元 错误→这是不承认税收饶让的算法

（ 税率20%的由来：A国适用税率40%，政府又给予50%的优惠，40%*50%=20%） 500*25%=125万元 正确→承认税收饶让

（本来是500%*40%，因为A国适用税率40%，但是在本国算的时候，只给予25%。相比之下，按500*25%算）

（2）B国，300*25%=75万（虽然B国适用税率30%，但是本国只能给予25%） （3）C国，600*15%=90万

3、国内应交税额=600-（125+75+90）=310万→承认税收饶让 =600-（100+75+90）=335万→不承认税收饶让

其他各种计算

1、全额累进税与超额累进税

全额累进税与超额累进税比较 税级 税率% 20 30 40 / 适用全额的应税价得（元） 25000 50000 75000 100000 100000 适用超额的应税价得（元） 25000 25000 25000 25000 100000 全额累进税 超额累进税 25000以下 25001-50000 50001-75000 / 5000 15000 30000 50000 50000 5000 7500 10000 12500 35000 75001-100000 50 比如：25001：全额：25001*30%=25000*30%+1*30%=7500+0.3 超额：25000*20%+1*30%=5000+0.3 2、土地增值税

土地增值税税率表

档次 1 2 3 4 土地增值率 ≤50%（即增值额超过扣除项目金额的比例） 50200% 税率 30% 40% 50% 60% 速算扣除率 0 5% 15% 35% 第一步：先计算增值额：土地增值额=转让房地产所取得的收入-扣除项目金额

第二步：再计算增值额与扣除项目金额之比。公式：增值率=增值额/扣除项目金额 第三步：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

例：当增值率未超过50％时，土地增值税税额 = 增值额×30％-扣除项目金额×0%；

当增值率在50%-100%时，增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% 转让房地产取得的收入，包括货币收入，实物收入和其他收入

土地增值税税额=增值额*适用的最高税率—扣除项目金额*速算扣除率（最高税率档次的扣除率）

例：某土地开发商开发一楼盘，售出总价5000万，扣除项目金额2000万，求土地增值税 计算增值额：5000-2000=3000万 计算增值率：3000/2000=150% 计算应纳税额=∑增值额*税率

=增值额×适用最高税率-扣除项目金额×速算扣除率（适用最高税率对应的速

算扣除率）

→简便法：3000*50%-2000*15%=1500-300=1200万元 麻烦法：增值额=扣除项目*增值率

2000*50%=1000万 *30% =300 2000*（100%-50%）=1000万 *40% =400 =1200万 2000*（15%-100%）=1000万 *50% =500

3、速算扣除率的计算

速算扣除率=（按照全率累进税率计算的税额-按照超额累进计算的税额）/扣除项目金额 例1：设扣除项目金额100万元，销售价格为120万元 增值额20万元→增值率20/100=20%≤50% →按全额：20万*30%=6万

→按超额：20万*30%=6万→速算扣除率=（6-6）/100=0 例2：假设扣除项目金额100万，销售价格为220万元

增值额120万元→增值率120/100=120%属于100

→按超额：100*50%=50 *30% = 15 100*（100%-50%）=50 *40% = 20 45 100*（120%-100%）=20 *50% = 10 →速算扣除率=（60-45）/100=15% 4、速算扣除数的计算

速算扣除数=按全额累进方法计算的税额-按照超额累进计算税额

现行个人所得税7级超额累进税率（工资、薪金所得适用）

级数 1 2 3 4 5 6 7

全月应纳税所得额

全月应纳税额不超过1500元 全月应纳税额超过1500元至4500元 全月应纳税额超过4500元至9000元 全月应纳税额超过9000元至35000元

税率 速算扣除数（元） 3% 10% 20% 25%

0 105 555 1005 2755 5505 13505

全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 全月应纳税额超过80000元

45%

例1：设应税所得额100

全额累进：100*3%=3 超额累进：100*3%=3 速算扣除数=3-3=0 例2：设应税所得额2000

全额累进：2000*10%=200

超额累进：1500*3%+500*10%=95 速算扣除数=200-95=105

例3：收入90000：应纳税：90000*45%-13505=26995

5、个人所得税的计算：

（1） 工资，薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%-45%

（2） 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适

用于5%-35%的超额累进税率。

（3） 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，

偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

现行个人所得税7级超额累进税率

（工资、薪金所得适用）

全月应纳税所得额

全月应纳税额不超过1500元 全月应纳税额超过1500元至4500元 全月应纳税额超过4500元至9000元 全月应纳税额超过9000元至35000元

税率 速算扣除数（元） 3% 10% 20% 25%

0 105 555 1005 2755 5505 13505

全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 全月应纳税额超过80000元

45%

（1）起征点（照顾低收入群体） eg、营业税起征点 ：5000元/月 设1个月营业额500元→无需纳税

设1个月营业额10000元→全额纳税（用10000*税率） （2）税收扣除：定额扣除（免征额）,比例扣除 ①免征额

个人所得税 工薪所得 3500元

劳务报酬所得X X≤4000元 800元（免征额）

X＞4000元 X*20%（免征额）比例扣除

稿酬所得：税率20%，优惠30%，实际应税率14%，免征额与劳务报酬一样 储蓄存款利息所得：暂免征收免得 偶然所得：＞1万 全额*20% ②比例扣除 劳务报酬所得： 应税所得额（X*20%） ≤2万 2万5 7000 例1：某教授11月份取得下列收入：工薪所得6000元，到闽江大学开讲座取得3000元，发表论文集取得稿酬20000元，存款利息收入1000元，购体彩得奖金500元，问：当月他应应纳所得税税额?

5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 6．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ ）

A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 7． 收入分配的含义通常指对（ ）的分配

A、国民总产值 B、国内总产值C、国民收入 D、社会个人收入 8． 财政收入再分配职能主要调节（ ）的分配

A、国民收入与个人收入 B、集体收入与国家收入 C、企业利润与个人收入 D、国家收入与个人收入

9． 财政资源配置职能主要是为了取得（ ）

A、经济效益 B、社会效益 C、经济与社会效益 D、企业效益 10． 财政收入的价值构成 （ ）

A、C+V+M B、C+V C、V+M D、C+M 11． 财政收入最主要来源是 （ ）

A、农业 B、重工业 C、建筑业 D、轻工业 12． 我国财政收入主要来自 （ ）

A、东部沿海 B、中部省份 C、西部地区 D、北部地区 13．财政收入实际增长是指（ ）

A、政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率低于物价上升率 C、财政收入增长率等于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP增长率 14．按照马克思产品价值的构成理论,社会总产品的价值是由（ ）构成． A、c B、v+c C、m+v D、c+v+m 15．财政积累的源泉是（ ）

A、ｖ B、ｍ C、ｖ＋ｍ D、ｃ＋ｖ

16．改革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向（ ）倾斜． A、政府 B、公有制企业 C、其他所有制企业 D、居民个人 17．当价格总水平上升时，（ ）最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额 A、人头税 B、定额资源税 C、比例流转税 D、累进所得税 18．目前，我国财政收入的最主要形式是（ ）

A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、事业收入 19．在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是（ ）。

A、公产收入 B、对外贷款归还收入 C、债务收入 D、耗费收入 20．提高折旧率对财政的影响是（ ）。

A、增加财政收入 B、减少财政收入 C、增加财政支出 D、减少财政支出 21．按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（ ）。

A、农业 B、工业 C、交通运输业 D、商业及服务业 22．从价值构成看，财政收入的主要来源是社会总产品中的（ ）。 A、C部分 B、V部分 C、M部分 D、V＋M部分 23．税收的主体（ ）

A、 税务机关 B、 国家 C、海关 D、工商机关 24．最早提出税收原则的是英国古典经济学家（ ）

A、威廉·配第 B、攸士第 C、味利 D、亚当·斯密

25．一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）

A、纳税人 B、课税对象 C、课税依据 D、税率结构 26．下列税中，（ ）属于中央税

A、增值税 B、资源税 C、消费税 D、证券交易印花税 27．下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ ）

A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税D、对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税 28．税制构成的核心要素（ ）

A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、纳税期限 29．税收的强制性依靠的是（ ）。

A、国家对国有企业生产资料的所有权 B、国家对生产资料的所有权C、国家的政治权力 D、社会习惯势力

30．一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。 A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、税目 31．在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ ）。 A、税率 B、附加和加成 C、起征点 D、减免税 32．直接税和间接税的划分，是（ ）。

A、按课税对象的性质分类 B、按税负能否转嫁分类C、按税收的管理权限分类 D、按税收和价格关系分类

33．农业税的计税标准是（ ）。

A、农业收入 B、常年产量 C、农业纯收益 D、农产品销售收入 34．营业税实行的是（ ）。

A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、定额税率 35．土地增值税实行（ ）。

A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 36．财政分配的第二阶段（ ）

A、财政收入 B、财政支出 C、财政再分配 D、财政收入在分配 37．（ ）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。

A、国家性质 B、国家政权 C、国家职能 D、国际制度

38．我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是（ ）支出。 A、生产性 B、非生产性 C、补偿性 D、积累性 39．财政职能的体现都是更直接地通过（ ）执行的。

A、财政支出 B、财政收入 C、财政分配 D、国家补偿 40．以货币形式表现的基本建设工作量称为（ ）。

A、固定资产投资额 B、基本建设拨款额C、基本建设和更新改造投资额 D、基本建设投资额 41．《中华人民共和国预算法》自（ ）年施行。 A、1994 B、1995 C、1986 D、1996

42．财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富价值的（ ）。 A、分散性分配 B、结构性分配 C、集中性分配 D、全面性分配 43．固定资产扩大的资金来源主要是（ ）

A、积累基金 B、折旧基金 C、积累基和折旧基金 D、外来投资 44．（ ）是充分发挥企业现有固定资产的作用，提高生产能力的有效途径

A、对现有固定资产进行更新改造 B、更换固定资产 C、长期使用现有固定资产 D、对旧固定资产进行改造

45．农业资金的投入应解决的问题（ ）

A、提高农业劳动生产率 B、安排好资产的来源程序 C、安排好农业投资的资金支出 D、提高农业投资的资金利用率

46．使用行政管理支出的机构都是（ ）

A、物质生产部门 B、企业 C、非物质生产部门 D、工业 47．（ ）是第一生产力，是经济发展的重要推动力量

A、科学技术 B、教育C、现代先进生产技术 D、现代管理方式 48．社会保障的对象是（ ）

A、手工业者 B、农民，工人 C、全体社会成员 D、老人和小孩 49．（ ）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。 A、财政补贴 B、社会保障 C、投资性支出 D、财政平衡 50．社会经济关系的实质是（ ）。

A、货币关系 B、社会关系 C、经济关系 D、利益关系 51．财政补贴制度改革的适度原则，要求掌握补贴的（ ）。 A、时间界限 B、政策界限 C、地区界限 D、数量界限

52．某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（ ）。

A、财政补贴 B、财政贴息 C、现金补贴 D、价格补贴 53．弥补财政赤字的最佳选择（ ）

A、扩大内需 B、增加公支出 C、国债 D、减少公支出 54．中期国债的偿还期限是（ ）

A、1年 B、2年 C、1－10年 D、10年 55．长期国债的偿还期式（ ）以上

A、1年 B、2年 C、1－10年 D、10年 56．国债的方式不包括（ ）

A、抽签法 B、公募法 C、报销法 D、公卖法 57．政府以债务人的身份，根据信用原则取得的财政收入是（ ）。 A、上交利润 B、税收 C、发行公债 D、专项收入 58．公债与其他财政收入形式明显区别是（ ）。

A、强制性 B、灵活性 C、直接返还性 D、有偿性 59．国家信用的基本形式是（ ）。

A、银行借款 B、贷款 C、公债 D、透支 60．公债的基本功能是（ ）。

A、调节经济 B、弥补财政赤字 C、收入再分配 D、稳定货币流通 61．各国政府偿还国债的基本手段是（ ）。

A、设立偿债基金 B、预算盈余C、经常性预算收支 D、发行新债 62．财政管理体制的中心组成部分是（ ）

A、国家预算管理体制 B、国家税收管理体制C、国家信用管理体制 D、国家投资管理体制 63．国家预算管理体制的基本原则是（ ）

A、统一领导 B、分级管理 C、统收统支 D、统一领导，分级管理 64．整个国有资产管理重点是（ ）

A、有形资产 B、无形资产 C、经营性国有资产 D、非经营性国有资产 65．至今为止，我国的预算管理体制公调整和改革了（ ） A、五次 B、八次 C、九次 D、十次多选

66．在预算执行中，组织新的预算收支平衡的一个重要方法是（ ）。 A、动用预备费 B、编制预算草案C、动用周转金 D、预算调整 67．我国现行财政管理体制的类型属于（ ）。

A、以分税制为基础的分级财政体制 B、对地方实行多种形式的财政包干体制 C、高度集中的财政管理体制 D、以中央集权为主，适当下放财权的体制 68．各级预（决）算应由同级（ ）审查批准。

A、人民政府 B、财政部门 C、税务部门 D、人民代表大会 69．（ ）是建立财政管理体制的基本原则。

A、责权利相结合 B、统一领导，分级管理C、统筹兼顾 D、收支挂钩 70．财政管理体制是财政上的一项根本制度，它属于（ ）。

A、经济基础 B、上层建筑C、既非经济基础，又非上层建筑 D、既是经济基础，又是上层建筑

71．下列不属于财政政策特征的是（ ）

A、法制性 B、稳定性 C、概括性 D、系统性 72．下列不是按目标性质划分的财政政策式（ ）

A、供给管理型财政政策 B、配置型财政政策C、稳定型财政政策 D、在分配型财政政策 73．财政政策的内容从构成不包括（ ）

A、政策目标 B、政策原则 C、政策主体 D、政策工具 74．下列能刺激经济增长，扩大就业，但会带来通货膨胀的是（ ）

A、双紧政策 B、双松政策 C、紧财政政策与松货币政策 D、松财政政策于今货币政策 75．为了解决结构平衡问题，财政政策和货币政策的组合方式是（ ）。 A、“双松”政策 B、“一松一紧”的财政政策与货币政策 C、“双紧”政策 D、“一紧一松”的财政政策与货币政策 76．当总供给>总需求经济呈剧烈波动时，应采用（ ）。

A、双松政策 B、双紧政策 C、财政平衡政策 D、财政赤字政策 77．当总需求>总供给经济呈剧烈波动时，应采用（ ）。

A、双松政策 B、双紧政策 C、财政平衡政策 D、财政盈余政策

单项选择题参考答案

1.A 2.A 3.A 4.D 5.C 6．C 7.C 8.C 9.C 10.A 11.D 12.A 13.A 14.D 15.B 16.D 17.D 18. A 19.C 20.B 21.B 22.C 23．B 24.A 25.B 26.C 27.A 28.C 29. C 30.B 31.A 32.B 33.B 34.A 35.D 36.B 37.C 38.A 39.A 40. D 41.B 42.C 43．A 44.A 45.B 46．C 47.A 48.C 49.A 50. D 51.D 52.B 53.C 54.C 55.D 56.A 57. C 58.D 59.C 60.B 61.D 62.A 63.D 64.C 65.D 66. D 67.A 68.D 69.B 70.B 71.C 72.A 73.B 74.B 75.B 76.A 77.B

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