大比武大练兵征管评估试题四

征管评估试题（四）

共120分，用时150分钟

一.单项选择题（每题1分共30题，共30分）

1.（ ） 是在被研究总体中出现次数最多的变量值，是大量观察的结果，一般不需计算。 A. 众数 B. 中位数 C. 加权平均数 D. 算术平均数

2.纳税评估和纳税服务的共同点是（ ）。 A. 都是服务行为 B. 都是执法行为

C. 都有法律的明文规定 D. 都能提高税收遵从度

3.税务机关是选择纳税评估还是税务稽查作为应对策略，主要依据的是（ ） A. 纳税人的风险等级 B. 纳税人的行业级别 C. 纳税人的经营规模 D. 纳税人的成立时间

4.房屋权所有人将房屋产权无偿赠送下列对象，需要计征个人所得税的有（ ） A. 兄弟姐妹 B. 子女 C. 外孙子女 D. 侄子女

5.在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ ）。 A. 实地核查环节 B. 约谈说明环节 C. 评估处理环节 D. 评估复核环节

6.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税务总局规定。国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。拍卖或者变卖所得（ ）等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。 A. 抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖 B. 抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖

C. 抵缴税款、滞纳金以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖 D. 抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、拍卖、变卖 7.税收会计核算对象是（ ）。 A. 税款收入和滞纳金收入 B. 税收资金及其运动

C. 税收收入及其运动 D. 其他资金及其运动

8.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。 A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定

D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 9.下列各项可以减半征收耕地占用税的是（ ）。 A. 公办幼儿园占用的耕地 B. 社会办养老院占用的耕地 C. 农村居民占用耕地新建住宅 D. 军事设施占用的耕地

10.美国人约翰2014年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A. 1680B.3600 C.3648 D. 3840

11.下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（ ）。 A. 人民法院特定主管原则 B. 税务机关负举证责任原则 C. 起诉停止执行原则

D. 由税务机关负责赔偿原则

12.对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（ ）。 A. 罚金 B. 拘役 C. 有期徒刑 D. 缓刑

13.关于延期缴纳税款，下列说法正确的是（ ） 。 A. 纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款 B. 延期缴纳必须经过县以上税务机关批准

C. 计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款 D. 税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，作出是否批准的决定 14.2014年，某企业职工人数和资产总额均符合小型微利企业条件，当年实现应纳税所得额为15万元，则该企业应当缴纳的企业所得税为（ ）。 A. 1.5 B. 2 C. 3 D. 3.75

15.下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是( )。 A. 纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B. 纳税人未按规定设置、保管账簿

C. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D. 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的

16.依据《国家赔偿法》的规定，请求税务行政赔偿的时效为（）年，自税务机关及其工作人员行使权时职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

A. 1 B. 2C. 3 D. 4

17.《税务行政处罚决定书》或都《不予行政处罚决定书》应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，应当在规定时间内送达当事人，上述“规定时间”是指（ ）日。

A. 1 B. 3C. 5 D. 7

18.无须向人民法院提出申请方可行使的欠税追征方式有（ ）。 A. 财产检查权 B. 行使撤销权 C. 主张优先权 D. 行使代位权

19.税法与民法关系的陈述，下列错误的是（ ） A. 税法借用了民法的概念和规则

B. 税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主 C. 税法调整的国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D. 税法调整手段相对于民法来说，更多的是行政处罚和刑罚手段，违法者承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任。 20.记账凭证与原始凭证的区别主要在于（ ）。 A. 是否载有原始数据 B. 是否载有会计分录 C. 是否合法有效

D. 所记载经济业务是否详细

21.下列行为中，需要缴纳城建税及教育附加的有。（） A. 查补“三税”缴纳的滞纳金和罚款 B. 企业购买房屋行为

C. 油田开采原油并销售行为

D. 人民银行对金融机构的贷款业务

22.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的“存款利息”是按办理退税手续当天，中国人民银行规定的( )利率计算。 A. 活期存款

B. 半年期定期存款 C. 1年期定期存款 D. 3年期定期存款

23.北京甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。甲公司该加工业务应缴纳印花税（ ）元。 A. 120 B. 300 C.420 D.400 24.根据《税务行政复议规则》，下列选项说法错误的是（ ）。

A. 行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议 B. 申请人、第三人可以委托l至2名代理人参加行政复议

C. 申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，特殊情况除外

D. 被申请人应委托本机关以外的人员参加行政复议

25.某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元每吨，载客汽车的税额是420元每年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。 A. 9750 B. 9570 C. 9150 D. 8970

26.房地产企业销售未完工开发产品 , 开发项目位于地及地级市城区及郊区的 , 计税毛利率不得低于 A. 0.05 B. 0.1 C. 0.15 D. 0.2

27.在下列各项中，不属于数据情报内容按来源分类的是（ ）。 A. 内容数据 B. 外部数据 C. 时期数据 D. 情报交换

28.某单位2013年全年税收收入计划为120亿元，前三季度实际完成税收收入为96亿元，前三季度税收进度比时间进度（ ）。 A. 慢了5个百分点 B. 快了5个百分点 C. 慢了10.5个百分点 D. 快了10.5个百分点

29.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。 A. 税法是以规定纳税义务为核心构建的 B. 税法是综合性法律体系 C. 税法属于制定法

D. 税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

30.行政许可决定说明理由制度、执法人员表明身份制度等是下列哪一项原则的要求（ ）。

A. 行政许可法定原则 B. 行政许可公平原则 C. 行政许可公正原则 D. 行政许可公开原则

二.多项选择题（每题2分，共20题，共40分）

31.根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（ ）。

A. 由税务机关销毁非法印制的发票 B. 由税务机关停供发票

C. 由税务机关吊销税务登记证 D. 由税务机关没收违法所得 E. 由税务机关并处罚款

32.下列争议案例中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ ）

A. 税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争

议

B. 税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议 C. 因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议 D. 因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议

33.下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述正确的有（ ）。

A. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B. 纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围

C. 纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报 D. 纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 E. 减免条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告 34.下列不属于印花税征收范围的有（）。 A. 财产租赁合同

B. 企业税务审计约定书 C. 企业税务登记证

D. 物业公司与业主签订的物业服务协议

35.下列属于财务报告至少包括的项目有（ ）。 A. 资产负债表 B. 附注

C. 财务情况说明书 D. 所有者权益变动表

36.下列项目中，应计入材料采购成本的有（ ）。 A. 材料买价

B. 采购人员的差旅费 C. 装卸费 D. 保险费

E. 运输途中的损耗

37.下列项目中，属于纳税义务人权利的有（ ）。 A. 依法办理税务登记 B. 多缴税款申请退还 C. 申请延期纳税

D. 申请复议和提起诉讼

E. 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

38.税务机关对受理的纳税申报进行纳税评估，其评价确定的重点包括（ ）。 A. 真实性 B. 准确性 C. 系统性 D. 全面性

39.风险应对是风险管理流程的核心，针对实际情况可采取相应的应对策略，其中包括（ ）。 A. 风险提醒 B. 纳税评估

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