审计学原理期末复习综合练习题

审计学原理》期末复习综合练习题

一、单项选择题1．从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于( A )。

A.独立性B .广泛性

C.权威性D .公正性

2.审计的基本职能是( B )。

A ?经济司法B.经济监督

C.经济鉴证，D .经济评价

3.从历史上看，民间审计起源于( D ).

A .美国

B .中国

C.法国D .英国

4.我国独立审计准则的制定依据是( C )。

A .《审计法》

B .《会计法》

C.《注册会计师法》 D ?《企业会计准则》

5.审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的

( C )。

A.所有权

B.计价

C.存在性

D.完整性

6.属于内部证据的是( 我认为B，D 都对，B 属于单位内部获得内部流转的凭证，D 属于单位内部获得外部流传的凭证，如果是单向就选B )。

A. 飞机票

B. 工资明细发放表

C?银行对账单 D.销货发票

7.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( B )。

A .复审 B.后续审计

C.再度审计

D.连续审计

8.( C )业务属于不相容职务。

A .经理和董事长

B .保管员和车间主任

C?记录卡片账和记录总账 D .采购员和购销科长

9.按( D )发放内部控制调查表。

A.部门 B .单位

C.班组

D.人

10.审计抽样可适用于( C )。

A .观察法 B.分析性复核法

C.逆查法 D .询问法

11.整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险( B )。

A. 一般

B.较大

C.较小

D.没有

12.( B )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。

A .管理建议书B.审计业务约定书

C.审计工作底稿 D .审计计划

13.简式审计报告的主要适用于( D )。

A .国家审计

B .内部审计

C.效益审计

D.民间审计

14.期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表()止的期间(本题有误，参考书上P115,注：审计报告日期应为审计外勤工作日，更准确的表述应为完成外勤审计工作日)。

A.公布日 B .编制日

C.审计B D .使用日

15.审计报告的标题统一规范为( B )。

A.审计意见B .审计报告

C.审计记录D .审计工作底稿

16.( D )的方法是指在审计最基本、最常用的方法。

A .审查书面资料

B .证实客观事物

C.详查 D .抽查

17.根据宪法规定，我国审计署正式成立于( C )年。

A. 1975

B. 1982

C. 1983

D. 1995

18.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( B )的分类。

)的需要。

B .经济监督 D .提供审计信息 20. 系统选样法的抽样间隔=总体量 琨

C )X 随机起数点。

A.抽样单位

B .金额单位 C.样本量 D .总体误差

21. 审计风险=固有风险 X 控制风险 汕D )。

A .审计意见

B .审计程序

C .投资风险

D .检查风险 22.

审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取 ( A )。

A .实物证据

B .书面证据

C . 口头证据

D .环境证据

23. 备查类工作底稿包括内容有 ( B )。

A .审计计划

B .营业执照

C .审计总结

D .审计业务约定书

24. 被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于 ( C )。

A. 执行的经常性 B .制度的健全性

C .执行人的素质

D .外部的监督

25.

国家审计报告是审计机关的内部文件，无 ( D )效力。

A .评价

B .法律

C .检查

D .报告 26.

审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向 ( A.审计人 B .当事人

C .责任人

D .委托人

27. 内部控制制度源于 ( A )。

A .控制

B .检查

C .复核

D .审阅

28.

样本设计时需要考虑的因素有 ( C )。

A .抽样方法

B .抽样结果

C .抽样单位

D .变量抽样 29.

库存现金长款或短款入账的原始凭证是 ( D )。

A .调查记录

B .审计工作底稿

C .领导批示

D .库存现金盘点表

30.

描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和 (

A .审阅法 B.顺查法

C .调查表法

D .核对法

二、多项选择题 1.

我国民间审计组织一般包括 ( AB )。 A.会计师事务所

B .审计事务所 C.资产评估机构

D.会计咨询公司

E.税务检查所

2.

国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是 ( DE )。 A ?内容

C .客体 B .主体

D ?目的

19.审计产生于 ( A A .查错防弊

C .公证

D )所作的书面报告。 C ）。

A.监督检查权 B .行政处分权

C.经济处罚权 D .刑事处分权

E.纠正违法规定权

3.我国审计专业技术职称包括( BCD )。

A.注册会计师 B .高级审计师

C.审计师 D .助理审计师

E.高级会计师

4.下列各项可以作为书面证据的有( ABCDE )。

A.会计凭证B?会计账簿

C ?经济合同

D ?联营协议

E .会计报表

5．经济效益审计的目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的 ( B )或( C )。

A. 经济效益性 B ?合法性

C.合规性

D.合理有效性

6?审计按与被审计单位的关系分类，可分为 (AD )。

A .外部审计

B .国家审计

C.民间审计 D .内部审计

7. 各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件 ( BCD )。

A .资格考核

B .资格考试

C.专业教育 D .工作经验

8. ( ABCDE )为内部控制要素。

A .控制环境 B.风险评估

C .控制活动

D .信息交流

E .监督

9. 对银行存款收付凭证进行审查，重点应对 ( ABCDEF )等银行结算凭证进行审查。

A.存款单

B.收入现金

C.现金支票 D .支付现金

E ?转账支票

F .付款委托书

10. 对内部控制进行总评的要点主要有 (ABCF )。

A. 健全性

B. 科学性

C.经济性

D.合理性

E .公允性 F.系统性

11. ( ABC )为禁止无关人员接触的主要物品。

A.现金 B .支票

C.报表 D .办公用品

12. 我国注册会计师可以办理的业务有 ( ABD )； A .审计业务 B .会计咨询

C.经济纠纷 D .服务业务

13. 审计业务约定书的具体内容有 ( ACE )。 A .审计范围 B .审计计划

C .审计目的

D .审计的重要性

E .违约责任

14. 民间审计人员的法律责任按其责任性质分为 ( ABD )。

A .民事责任 C .违约责任 E .欺诈责任

15. 内部会计控制包括 ( A .会计凭证控制

C .会计报表控制 16. 审计业务约定书的具体内容有 ( AC )。

A .审计范围 C .审计目的 E .审计人员

17. 审计依据的特点是 ( A .层次性

C .时效性

E .完整性

18. 国际审计准则包括 ( A .一般准则

C .报告准则

B .审计计划

D .审计的重要性

ABCD )。

B .相关性 D .地域性 AB

C )。

B .外勤工作准则 D .行为准则

19. ( ABC )为禁止无关人员接触的主要物品。 B .行政责任

D .刑事责任

ABCD

)。 B .会计账簿控制 D .会计分析控制

A.现金B .支票

C.报表 D .办公用品

20.对内部控制进行总评的要点主要有( ABCF )。

A.健全性

B.科学性

C.经济性

D.合理性

E .公允性 F.系统性

21．对银行存款收付凭证进行审查，重点应对

（ ABCDEF ）等银行结算凭证进行审查。

A. 存款单

B. 收入现金

C.现金支票 D .支付现金

E ?转账支票

F .付款委托书 三、判断题

审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。 （ 错，审计程序可能会随着情况变化而调整 通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。 （ 对 ） 良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 （ 错，执行不好也不会有好效果 ） 审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 （ 错，完成外勤审计工作日 ） 任何审计主体都应当在实施审计之前要与被审计单位签订审计业务约定书。 （错，只有民间审计

） 内部审计机构无权审查财政预算的执行和财政决算。 （ 错，有 ）

审计人员在执行审计业务时必须遵守独立审计准则。 （ 对 ）

审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。 （ 错，审计通知书，只与国家审计有关。 ） 经济效益审计只能由内部审计机构来进行。 （ 错，民间审计也可以 ） 民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。 （ 对 ） 审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。 （ 对 ） 如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。 （ 对 ） 民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。 对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。 （ 对 ）

内部审计属于内部管理控制的内容。 （ 错， ） 在审计过程中，并非收集的证据越多越好。（ 对，会增加成本 ） 内部控制包括内部牵制。（ 错 ） 审计既是一门独立的学科，也是会计的一个分支。 对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。 通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。

（ 对 ） 内部审计属于内部管理控制的内容。 （ 错 ） 审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。 良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。

（错， ） 审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 简答题

1. 什么是审计关系人 ?它包括哪些具体内容 ?P3

2. 什么是审计证据 ?有何特点 ?p122

3. 简要说明经济业务处理过程分工的要点。 P156

4. 注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告 ?p214

5. 什么是独立审计准则？独立审计准则的三个层次及其关系是怎样的？ P89-93

五、实务题

1. 某会计师事务所接受林源公司的委托，对该公司 1999 年 12月 31 日的会计报表进行审计。发现林源公司的资产负 债表未反映长期投资项目， 而将对华欣公司的长期投资 200 000 元列入其他应收款账户。 注册会计师认为此项做法违背 了《企业会计准则》，并向林源公司提出了调整意见，该公司拒绝采纳。

要求：请指出注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？

答案要点： 应根据该差错 200000 元对这个会计报表的影响程度， 出具保留意见或否定意见 （具体见书 212-213，和 214 页上的内容），因为被审计单位为能遵循《企业会计准则》的要求，对提出的调整意见，又不采纳，会计报表不能在 所有重大方面反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此不能出具无保留意见的审计报告，另外注册会 计师又能获得充分的审计证据说明错报金额，不属于审计范围受到限制，因此，不能出具无法表示意见的审计报告， 只能根据错报的金额大小对被审计单位会计报表的影响出具保留意见或否定意见的审计报告。

2. 审计人员在审查某企业 2002年12月 31资产负债表的 “待摊费用”项目时，当查阅持摊费用 ”账户时发现：该企业在

7 月 2 日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费 1000 元，当时记入 “待摊费用 ”账户， 而在 12 月底该项保险费己摊 销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。

答案要点： 2002 年应摊销的保险费用 =10006/12=500 （元）

多摊销了 1000-500=500 （元），

应要求公司进行调整，调整分录

借：待摊费用 —— 保险费 500

贷：管理费用 —— 保险费 500

3．某会计师事务所注册会计师李某、安某于 2002 年3月 5日对大华股份有限公司 2001 年度会计报表进行审计，于 3 月 23 日完成外勤审计工作，并于 3 月 28 日报送审计报告。全文如下：

注册会计师审计意见书 大华股份有限公司： 我们接受委托，审计了贵公司 2001 年度的资产负债表，损益表和现金流量表。这些会1.内部审计具有及时性、权威性和独立性。 （ 错，不具有独立性 ） 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.

16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 四、 （ 错，不是会计的分支 ）

（ 对 ） （ 错） （ 错，完成外勤审计工作日 （ 错，完成外勤审计工作日

计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据《会计法》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地反映丁贵公司2000 年12 月31 日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了权责发生制原则。

中国注册会计师李x（签名）中国注册会计师安X（签名）

2002 年3 月28 日要求：请逐项指出注册会计师李X 和安X 所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。应该为：审计报告

大华股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了后附的大华股份有限公司2001年12月31日的资产负债表以及2001年度的损益表和的现金流量表。这些会计报表大华股份有限公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。

范围段看书上212 页的内容。

我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了大华股

份有限公司2000年12月31 日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况。

XX会计师事务所（盖章）中国注册会计师李x（签名并盖章）

中国XX市中国注册会计师安X（签名并盖章）

2002 年3 月23日

4．东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002 年大华公司的债务人乐凯

公司截止2001年12月31日所欠23000 元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。

［要求］（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式?

（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。

答案要点：

（1）因为大华公司应收账款应收账款预计差错率较低、内部控制有效、应收账款余额较小，故应采取否定式函证，以节约审计费用。

（2）不做要求，书上没有此内容。

5．审计人员在审查某企业9 月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000 元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为：借：资本公积57000

贷：银行存款57000 经证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。

［要求］（1）指出该企业该笔业务的问题所在。（2）进行必要的账项调整。

答案要点：

（1）：资本公积只能用于转增资本、弥补亏损或者分配利润，不能用于报销职工医药费用，这部分费用应计入管理费用。（2）：调整分录

借：管理费用——职工医疗费用57000

贷：资本公积57000

6．审计人员在审查某工业企业2001 年1 月份主营业务收入明细账时发现有以下问题：

（1）12 日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500 件，作应收账款处理；（2）25 日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；

（3）29 日本单位大修理工程领用发出子产品200 件，管理部门维修领用丑产品300 件，未作销售记录。

要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。

答案要点：

（1）不应作为应收账款处理，只能调整库存商品的明细分类账，目的是虚增了当期的主营业务收入和营业利润。

（2）应及时作为销货退回入账，目的是虚增了当期的主营业务收入和营业利润就。

（3）没有问题，都不应该作为销售入账，这是要注意在计算所得税的时候这两笔业务应视同销售销售，要按市价计算销售收入，缴纳所得税。

7.某公司年末应收账款总账余额为100 万元，其所属明细账借方余额的合计数为200 万元，贷方余额的合计数为100

万元，其他应收款总账余额为30万元。该公司按应收账款总账与其他应收账款余额之和130X5%=6.5万元计提坏账准备。

［要求］审查该公司的坏账准备计提的正确性，并提出改进意见。答案要点：

应收账款的贷方余额为企业的预收账款，因此应按应收账款借方余额计提坏账准备

应计提的坏账准备=(200+30) X5%=11.5

应补提11.5-6.5=5 万元故应编制调整分录

借：管理费用——计提坏账准备5

贷：坏账准备 5

8.［资料］2003 年12 月20日审计人员在审查某公司2003 年待摊费用明细账“修理费”时，发现7月30日和31 日连续发生两笔待摊费用借方金额共计1 320 000 元(该项目重要性水平为600 000 元)。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/0qhl.html