最新商业银行审计技巧与实务-应祖明老师-kttuan

商业银行审计技巧与实务-应祖明老师-

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《商业银行审计技巧与实务》

主讲：应老

师（12小时）

一、审计基本理论知识

1、内部审计的定位与理念

2、内部审计的主要内容

2-1、内部控制体系的建设

2-2、内部舞弊的揭露

二、信贷业务审计技巧；

1、评价内控环境

1-1、授信尽职状况

1-1-1、贷前

1-1-2、贷时

1-1-3、贷后

2、收集资料

3、授信业务审计抽样

3-1、政策环境分析

3-2、区位环境分析

3-3、被审计对象经营思想分析

3-4、被审计对象信贷资产结构分析

3-5、对被审计对象授信客户的财务分析

3-6、对被审计对象授信业务风险特征的分析

3-7、参考运用其他检查结果

3-8、审计抽样的其他要求

4、现场检查档案资料

4-1、档案资料的完整性

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4-2、档案资料的真实性

4-3、档案资料有效性

5、十个重点关注的方面

三、国际业务审计技巧；

1、国际业务的内部控制环境

1-1、国际业务管理制度是否完善

1-2、岗位设置，分级授权等是否符合内控管理要求

1-3、是否进行内部检查和培训

1-4、关注分行国际条线政策的制定与当地经济发展的契合度

1-5、国际业务指标设置的合理性、指标完成的真实性与有效性。

2、外管政策执行情况的检查

2-1、货物贸易外汇收支审计

2-2、直接投资外汇管理审计

3、转口贸易信用证和跨境人民币信用证

3-1、转口贸易信用证

3-2、跨境人民币转口贸易信用证

4、进口押汇

4-1、跟踪资金流向

4-2、是否在核定的额度内办理进口押汇

4-3、严格审查押汇申请人以及担保人的信用和能力、全面考察申请人的资信状况

4-4、关注银行为客户设置的融资期限是否符合规定，押汇期限是否与客户进口货物转卖的期限相匹配，押汇的主要还款来源是否为公司销售回笼款4-5、是否在掌握相应物权的前提下为客户办理进口押汇，单据是否包含全套代表物权的海运提单

5、国内信用证

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5-1、关注经营部门对于国内信用证开证前调查环节是否尽职，对关联关系是否充分揭示

5-2、授信部门是否把国内信用证项下的融资纳入客户综合授信控制

5-3、国际部是否审核国内信用证项下正本单据，是否有能力识别来单中虚假或变造的增值税发票，是否对存在严重不符点的单据出具单证相符的意见5-4、是否将国内信用证纳入授后监控的范围，对国内信用证、银行承兑汇票、贷款业务是否实行联合监控

5-5、检查国内信用证保证金来源、融资资金用途和还款来源

6、国内保理

6-1、关注分行国内保理业务前期调查环节，审核买卖双方的购销合同和发票是否真实有效，应收账款的账龄是否符合要求，与保理融资是否匹配。

6-2、是否通过人民银行应收账款质押登记公示系统查询了所受让应收账款的出质或转让情况，是否存在同一套发票多次使用

6-3、国内保理融资资金用途和还款来源是否异常，

6-4、保理项下应收账款回款是否到我行账户，回款是否由买方转入还是由融资方还款

6-5、是否存在交易双方虚构贸易背景叙做保理套取资金，为房地产、政府平台等第三方融资。

四、存款及柜台业务审计技巧；

1、账户的开立

2、对账环节的把握

3、款箱的控制

4、重要实物的保管

5、利用监控设备观察操作

6、管理部门对条线业务的检查情况

五、关联交易业务审计技巧；（穿插在授信业务审计中）

六、财务管理和经营活动审计技巧；

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1、财务管理控制环境的审计

1-1、是否制定可行的、有依据的财务计划

1-2、操作是否留有痕迹

1-3、有否个存在别人说了算，超越制度的

1-4、制度是否完善

2、固定资产管理

2-1、固定资产购置

2-2、保管、使用和修理

2-3、报废和处置

2-4、固定资产折旧

3、营业费用

3-1、营业费用的核定

3-2、营业费用的使用

3-3、营业费用的使用情况的检查

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