软件工程课程设计

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题目固定资产管理系统学院数学与信息工程学院专业计算计科学与技术班级计科学051

学号200332225232

学生姓名方明

同组成员李亮

指导教师魏远旺

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目录

一、可行性报告┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉1

二、需求说明书┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉3

三、总体设计说明书┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉5

四、详细设计说明书┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉13

五、程序源代码┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉24

六、课程设计体会┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉27

七、参考文献┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉27

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第一章可行性报告

1.1 固定资产管理概述

1.1.1 固定资产

财政部颁发的于2002年1月1日起施行的《企业会计准则-固定资产》中，是这样对固定资产下定义的：“固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年；单位价值较高。”这应该是固定资产的准确定义。

1.1.2 固定资产的具体标准如何确定

判断固定资产的具体标准，主要有两个方面：一是时间标准，二是价值标准。根据《企业会计准则-固定资产》规定：固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具以及其他与生产，经营有关的设备，器具，工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元人民币以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

1.1.3 固定资产如何分类

按其经济用途分类，可以分为生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产；

按其所有权划分，可分为自有固定资产和租入固定资产；

按来源渠道划分，可分为外购的固定资产，自行建造的固定资产，接受投资转入的固定资产，接受捐赠的固定资产，以非货币资金换入的固定资产，改建扩建新增的固定资产，盘赢的固定资产，融资租入固定资产；

按使用情况划分，可以分为使用中的固定资产，未使用的固定资产和不需用的固定资产；

按其经济用途和使用情况综合划分，可分为生产经营用固定资产，非生产经营用固定资产，租出固定资产（指经营性租赁），不需用固定资产，未使用固定资产，土地，融资租入固定资产。

1.2 固定资产管理系统可行性分析及开发计划

本项目主要是根据软件工程课程的实践需要，根据固定资产管理的流程，与软件工程的理论相结合，完成本项目的开发。本项目的设计和开发目标是达到软件工程课程理论和实际相结合的目的。

1.2.1 定义：

*数据流图

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从数据传递和加工的角度，以图形的方式刻画数据流从输入到输出的移动变换过程。*数据词典

对于数据流图中出现的所有被命名的图形元素在数据词典中作为一个词条加以定义，使得每一个图形元素的名字都有一个确切的解释。

1.2.2．软件技术可行性分析及开发计划：

本系统应该完成一个小型固定资产管理系统的所有功能，包括以下内容：

(1) 用户登陆

此操作由操作员完成，输入用户名和密码，单击“登录”登陆系统。

(2) 显示固定资产

此操作由操作员完成，单击菜单选项的“显示资料”，则屏幕下端显示本系统中数据库中的资产资料。

(3) 增加数据

此操作由操作员完成，单击菜单选项的“增加”按钮，则弹出一个增加的对话框，在对话框输入数据后，单击“确定”，将数据保存入数据库。

(4) 删除数据

在屏幕中单击一条数据，然后在菜单选项单击“删除”，则删除这条数据。

(5) 保存资料

当用户完成操作后，单击“保存修改”按钮，则系统弹出一个对话框，现示“保存成功”，提示用户操作成功。

1.2.3 软件运行环境

Visual studio 2005

SQL 2000

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第二章需求说明书

2.1 固定资产管理系统业务过程

2.1.1 固定资产增加的核算

企业固定资产的取得有多种方式，通常为：购置、贴换、自建、投资投入、融资租赁、捐赠等方式。不同的获取渠道，其成本的确定方式也不同，核算中所使用的科目也相应有所变化。

2.1.2 固定资产减少的核算

固定资产减少主要是固定资产的出售、报废、毁损以及由于技术进步等原因而提前报废遭受自然灾害等造成的非常损失.无论何种原因造成固定资产的减少,都应该首先确定当时固定资产的帐面价值,然后将累计折旧和固定资产原始价值从帐户中转销,并相应反映所发生的损益.

2.1.3固定资产折旧的核算

折旧的核算是固定资产核算的重要内容.根据国家有关规定,计算固定资产折旧的方法一般采用平均年限法和工作量法,某些特定企业经国家批准后也可采用加速折旧法.按现行财务制度规定,企业的固定资产应按月计提折旧,折旧的计提从该固定资产投入使用的次月起计提.

2.1.4固定资产支出的核算

固定资产的支出主要包括固定资产的改建,扩建,改良支出,固定资产的换新,修理支出.为了维护固定资产的正常运转和使用,充分发挥其效能,就不得不发生一些支出.

2.1.5固定资产清查的核算

在固定资产的使用过程中,由于客观原因或人为原因,企业的固定资产可能会出现帐实不符的情况.为了保护企业固定资产的完整安全,企业应定期或不定期地对固定资产进行清查.一般采用实地盘点的方法进行.

2.2 固定资产管理系统目标功能定位

2.2.1 登记企业现有固定资产的基本情况,以求与手工处理的历史相接轨.

2.2.2 对使用计算机后因各种原因产生的固定资产增加或减少业务,应能在系统中及时登记,并相应的处理.

2.2.3 定期对于应该计提折旧的固定资产进行如实准确的折旧计提,并可以按照各种统

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计口径进行分类汇总,进而自动生成转帐凭证.

2.2.4 及时提供固定资产管理信息,以便反映固定资产的使用情况,分析固定资产的使用效率,挖掘固定资产的使用潜力和及时调配处理多余固定资产.

固定资产管理系统结构图

公司用户登陆管理

信息查询管理

固定资产基本信息管理

固定资产折旧管理

固定资产减少管理固定资产增加管理固定资产支出管理

固定资产清查管理

用户管理系统管理员

*

*

****

****

****

**<<uses>><<uses>>

<<uses>>

<<uses>>

<<uses>><<uses>>

*

*

固定资产管理系统初始设置固定资产卡片管理折旧处理凭证处理账表处理

部门对应折旧科目

折旧方法定义

使用状态设置增减方式设置资产类别设置

原始卡片录入固定资产变动固定资产减少

固定资产增加

卡片管理本月折旧计提转账凭证定义转账凭证生成卡片查询折旧汇总表处理固资汇表处理

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固定资产管理系统用例图

第三章总体设计说明书

3.1 固定资产管理系统的功能结构分析

3.1.1 固定资产管理概述

固定资产管理是企业设备管理的重要组成部分,几乎所有大型精密设备都属于固定资产。固定资产还包括土地、房屋、建筑物及构筑物等其他类型的资产。通过固定资产管理,可以准确掌握一个企业的资产构成、资产的目前状态、资产折旧和资产部门分布等关键信息,为企业生产经营决策提供科学依据。固定资产管理涉及的内容广泛,信息繁杂,数据量大。在人工台帐管理模式下,信息的采集和反馈速度慢、数据失真和丢失严重。导致固定资产管理的各个环节相互脱节,各种指标的分析不准确,影响了企业管理水平的提高,开发固定资产管理信息系统是克服上述问题唯一有效的途径。

3.1.2 系统概述

固定资产管理系统是为了顺应财政制度改革的要求，加强对预算单位固定资产的管理与控制，是与“政府财政信息管理系统（GFMIS）”紧密相结合的管理系统之一，该系统完全符合政府采购对固定资产管理的要求，实现了财政部门和主管部门对预算单位固定资产的查询、汇总等控制，可有效地防止国有资产的流失。

该系统集固定资产业务处理与资产管理为一体，分为固定资产管理和固定资产汇总两大模块。

3.2.1.1 固定资产管理

反映单位固定资产的使用情况。包括资产录入、资产变动、计提折旧、数据上报等功能。产生固定资产卡片，按月反映固定资产原值增减变动明细账和固定资产折旧计算分配明细账。提供各类资产统计表、折旧表。对固定资产总值、累计折旧数据进行动态管理。预留与财务管理的接口，实现资产管理与财务管理的平滑过渡。满足单位的日常固定资产业务处理工作及对固定资产管理发展的需要。

1、系统管理：对整个固定资产管理软件提供的管理以及方便用户设计的辅助性功能。主要包括账套管理、用户管理、数据管理、日志管理。

2、参数设置：参数设置是计算机存贮数据和查询数据的基础和前提。主要包括账套、

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会计期、资产类别、部门、增减方式、使用状况、卡片项目、卡片格式等参数的设置。

3、资产管理：资产管理是对固定资产使用情况的日常处理。主要包括原始卡片的录入，固定资产增加、减少、变动及审核的处理，卡片变动、超龄情况的查询。

4、卡片折旧：卡片折旧是用来完成计提固定资产折旧的工作。主要包括工作量录入、计提折旧、折旧明细表、折旧汇总表。

5、账簿报表：账簿报表可生成固定资产总账、明细账，对固定资产验收单、领用单、调拨单、报废审批单进行查询、修改、删除管理及各类查询统计表。主要包括固定资产总账、明细账、登记簿、折旧明细表、折旧汇总表、固定资产统计表。

6、期末处理：期末处理包括期末结账和数据上报。

系统部分界面如下：

3.1.1.2 固定资产汇总

提供资产汇总、统计、分析等功能，生成固定资产统计表、固定资产分布图。上级主管部门通过对上报的固定资产数据进行汇总，达到及时、准确、高效、直观地了解下级单位固定资产使用情况。

1、系统管理：对整个固定资产查询软件提供的管理以及方便用户设计的辅助性功能。主要包括用户管理、数据管理、日志管理。

2、参数设置：参数设置是计算机存贮数据和查询数据的基础和前提。主要包括系统参数、资产类别、下级单位等参数的设置。

3、数据接收/上报：数据接收/上报包括对下级单位数据的接收、将接收的数据上报到上级部门两个功能。

4、账簿报表：根据接收的固定资产数据自动生成固定资产统计表（类别、单位）、明细表、分析表。

3.1.1.3 系统特点

1、集管理、业务处理于一身，同时满足各级财政、行业主管和预算单位对固定资产的基本管理要求及财政部门和上级主管部门对下级部门固定资产的控制管理要求。

2、提供多种折旧方法，满足各类单位的管理要求及行政事业单位对固定资产的管理发展要求。

3、用户可自行选择数据的上报方式，如软盘上报、E-MAIL上报或其它上报方式。

4、与账务处理系统紧密集成，所有账务数据可在账务系统中反映。

5、保留与财务数据的接口，具有良好的扩展性和延伸性。

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6、采用SQL SERVER作为后台数据库支撑，保证数据流的安全和畅通。

3.1.1.4 系统功能模块

1、基础数据库管理基础数据库包括:部门代码表、资产编号表、类别代码表和用户编码表。部门代码：为了确定资产的所属单位属性,按树状结构统一编制和存放各部门的标识码；资产编号：用一组代码表示每一种固定资产的种类、安装地点和顺序；类别代码：国家标准GB/T14885-94规定的分类代码；用户编码：确定用户的身份和权限。

基础数据库管理就是对上述关键数据进行维护,只有系统管理员有权运行此模块。

2、资产卡片管理它包括以下几个方面的内容：建立现有固定资产台帐的数据库,包括：资产编号、类别代码、名称、规格型号、原值、净值、累计折旧、折旧方式、使用年限、附机等相关属性；新资产卡片的录入；资产卡片数据的修改；废弃资产卡片的删除；按部门、类别、和用户指定条件进行查询；资产卡片、附机卡片、资产明细的报表打印。

3、资产动态管理主要功能包括：资产状态修正:固定资产不同时期所处状态会发生改变,这些状态包括:在用、未使用、封存、报废等9种类型。当资产状态改变时,此功能将对资产数据进行修改,并将状态改变的日期、原因等信息存档；部门转移:当资产的安装地点或所属部门发生变化时,此功能将修改该资产的资产编号和其它相关属性；原值修正:调整资产原值并调整净值和折旧率等相关数据；对相关数据的查询、修改、删除和打印。

4、折旧计算主要功能：对指定状态的资产纪录按指定的折旧方式自动进行折旧计算,并对净值、累计折旧等相关数据进行修正,包括：月末计提折旧；年终转结。

5、分析统计和报表主要功能：资产结构分析；部门资产占用分析；资产分类统计；资产状态分析；资产月报、年报；资产资金占用分析等

6、系统管理：数据备份；数据恢复；用户授权。

3.2 固定资产管理的业务流程分析

3.2.1 概述

在对系统的组织结构和功能进行分析时,需从一个实际业务流程的角度将系统调查中有关该业务流程的资料串起来作进一步的分析.业务流程分析可以帮我们了解该业务的具体处理过程,发现和处理系统调查工作中的错误和疏漏,修改和删除原系统不合理的地方,在新系统基础上优化业务处理流程.

3.2.2 系统任务

（１）管理固定资产卡片。提供固定资产卡片的增加、修改、删除、查询、统计与汇总

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等功能，可以随时输出固定资产的各种综合信息。

（２）核算固定资产的变动。根据固定资产增减变动或项目内容的变化，自动登记固定资产明细账，生成固定资产核算相应的记账凭证。

（３）计提折旧、计算固定资产净值。自动实现固定资产折旧的计提和分配，并输出计提折旧分配表。

（４）管理低值易耗品。提供从低值易耗品的入库、领用、部门转移、报表打印，到费用控制、按部门成本核算及库存控制进行全过程的准确管理，生成费用归集分配表。

（５）车辆管理。提供车辆档案、驾驶人员、车辆费用（维修费、洗车费、养路费、燃料费、停车费、保险费、年审费、过桥费等）、车辆使用和交通事故等数据信息的录入及费用归集，生成费用归集分配表。

（６）自动转账。根据固定资产折旧分配表和费用归集分配表自动编制费用记账凭证，输出记账凭证并自动将其传递到工资费用系统。

（７）输出各种报表。根据管理需要生成各种报表，如固定资产卡片、固定资产折旧计算表等。

（８）实时查询。根据管理需要完成各项数据的查询与调阅，上级行可以查询辖属各部门及下级行各类固定资产数据信息（如计划、审批、执行、折旧情况）

3.2.3 卡片管理

是对交通设备、电子计算机、其他机具设备实物的建卡及管理，能够实现对固定资产的完整记录，并能对固定资产的维护、调拨、盘盈盘亏、清查情况进行记录和保存。

3.3 固定资产管理系统数据流程分析

3.3.1 概述

数据流程分析是用一组符号来描述整个系统中信息的流动,存储及变化的全貌.具有抽象性和概括性的特点.

3.3.2 固定资产管理系统数据流程

固定资产管理系统的数据流程可以分成以下几个工作过程：

1. 固定资产系统首次投入运行时，需将企业现有固定资产的全部原始资料输入计算机，以形成系统的基础数据。

2. 根据月初的固定资产卡片文件，按设定的折旧计算方式计提固定资产折旧，生成固

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定资产折旧文件。

3. 根据固定资产折旧文件，固定资产增加、固定资产减少文件及固定资产内部调动文件统计、汇总生成转账数据文件，据以自动生成转账凭证。

4. 月未根据固定资产增加文件，增加固定资产卡片文件记录；根据固定资产减少文件删除固定资产卡片记录，并将删除记录送入固定资产备查文件中保存，以备查询。

5. 根据固定资产卡片文件、固定资产折旧文件，固定资产增加、减少、内部调动文件编制固定资产转账数据汇总表、固定资产增减变动表、固定资产分部门或分类统计表。3.4 固定资产管理系统管理模型

3.4.1 固定资产功能模块简介

一、系统功能设置模块

1.用户管理

定义系统特殊组/用户组/用户三个管理对象。

2.口令管理

以用户为单位，进行密码的设定/修改等维护作业。

二、固定资产清查模块

现场根据资产实物情况，通过设定好的代码，输入系统，系统控制打印机打印出标签，新采购的资产直接命令系统打印出标签，但系统只有在保存之后才能打印标签，在保存的时候把资产归入不同的库，标签上面包含资产名称、规格型号、出厂日期等等。（用户自定义）

三、固定资产管理

1.固定资产登记模块

公司采购固定资产之后，采购部门在系统中录入固定资产的基本资料，并且记录下保管人员系统自动将此固定资产记录入后台数据库中。

2.固定资产领用管理

固定资产都需要固定的保管人员，当需要零用该固定资产的时候，需要在系统中记录下零用记录。

3.固定资产归还管理

领用的固定资产归还时，在系统中记录该信息。

4.固定资产报废管理

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可将各部门申请报废的资产进行鉴定，现场对需报废资产进行甄别，防止张冠李戴。同时可通过固定资产条码管理系统打印出符合实际需要的固定资产报废申请单。

5.固定资产报废管理

当固定资产的保管人员发生变更的时候，系统记录下该变更信息。

四、条形码标签生成模块

二级公司基础设施购置

申请单

1.1

资产购

置申请

单管理

资产购置申请单

1.4

资产基

本信息

管理

1.2

资产购

置申请

审批

1.3

资产购

置申请

批复 上

级主管

资产基本信息

二级

公司

财务

上级

主管

二级

公司

各类单据及资产

资料

固定资产购置管理数据流程图

二级公司资产变更申请

单

资产变更申请单

资产基本信息

二级

公司

财务

上级

主管

资产变更通

知单

2.1

资产变更

申请单

管理

2.2

资产变更

申请审批

2.3

资产变更

申请批复

上级主

管

2.4

资产变更

处理

资产基本信息

固定资产变更管理数据流程图

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二级公司资产报废

申请单

资产报废申请单

资产基本信息

二级

公司

财务

上级

主管

3.1

资产报废

申请单

管理

3.2

资产报废

申请审批

3.3

资产报废

申请批复

上级主

管

3.4

资产报废

处理

资产基本信息

资产报废信息

资产报废通知单

固定资产报废管理数据流程

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+管理号码-申请单位编号-固资类别-固资名称-规格型号-资金来源-购置日期-厂牌-特性1-附注

-部门经理意见

-上级主管批示意见

资产购置申请+固资类别-固资名称-规格型号-资金来源-出厂日期-购置日期-使用日期-使用年限-使用状态-厂牌-附注

资产基本信息+变更申请单号-管理号码-申请单位-申请时间-变更原因-调出单位-调入单位-交接地点-产权归属编码-经办人

-部门经理意见-上级主管批示意见-......

资产变更申请+固资类别-固资名称-规格型号-原值

-购置申请单号-报废日期-使用年限

报废固资信息+批复()

上级主管部门+审批()

下属公司经理+申请()

二级公司用户+登陆()

+用户名称-用户密码-组号

-二级公司编码-备注用户+二级公司编码-二级公司名称

二级公司编码+组号-菜单编号-公司编码-有效性标志-禁用标志-备注

权限

系统管理员

+管理号码-申请单位-申请时间-固资原值-固资残值-已使用年限-报废原因-主管人-经管人

-产权归属编码-主管部门意见-上级批示意见

固资报废申请0..1

1..*

购置

1

0..*变更*

*

购置批复*

*

购置审批

*

*

购置申请*

*

变更申请

**

变更批复*

*

变更审批

1

1

*

*

设置

*

0..1

报废

*

*

报废批复*

*报废审批

*

*报废申请

固定资产管理系统实体类图

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第四章详细设计说明书

4.1 固定资产管理系统设计目标

4.1.1固定资产管理系统的基本目标:

一、用简便易行的方法,登陆固定资产增加,减少,固定资产价值变动以及盘亏盘赢等各业务数据,以准确反映企业拥有的固定资产价值.

二、及时反映固定资产使用状况变动,以准确核算各项成本与费用中应包含的固定资产折旧额.

三、针对每项固定资产的性质与状态确定使用年限,残值及采用的计算折旧方式,精确计算每项固定资产应提折旧,以准确反映每项固定资产的净值.

四、账力系统输送各项固定资产价值变动以及折旧分配的机制计帐凭证.

4.2 固定资产管理系统设计原则

一、资产的分类应适应大中小企业的统计要求,企业必须由用户确定固定资产的分类层次及每一层所能容纳的分类数或固定资产的数量.

二、固定资产的分部门核算尤其要适应大型企业部层次繁多,要逐级统计的需求,部门的层次及每一层次的下属部门数量由用户确定.

三、能提供直线法,工作量法,双倍余额递减法,年数总和法等各种计提折旧的方法.

四、提供与帐务系统的无缝联接,一方面在帐务系统中各固定资产的余额的增减或累计折旧的发生额应反映在固定资产模块中;另一方面,固定资产模块提供自动计提折旧功能,在账务系统中产生相应转帐凭证,同时,固定资产模块中的一些数据与财务处理模块的数据存在某种钩稽关系.

4.3 固定资产管理系统代码设计

4.3.1 编码的目的

代码就是以数或字来代表各种客观事实.在系统开发中设计代码目的是:

1.唯一化

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2.规范化

3.系统化

4.3.2 编码的形式

1.顺序码

以某种顺序形式编码.这种编码的优点是简单,易追加,缺点是可识别性差.

2.数字码

以纯数字符号形式编码.优点是易于校对,易于处理,缺点是不便记忆.

3.字符码

以纯字符形式编码.优点是可辅助记忆,缺点是不易校对,不易反映分类的结构.

4.混合码

以数字和字符混合形式编码.优点是易于识别,易于表现对象的系列性,缺点是不易校对.

4.4 固定资产管理系统设计数据库表设计

4.4.1 固定资产主数据库文件GDZCK

Fieldname Fieldtype Field-len Field-Dee

管理号码 C 12 0

单位编号 C 4 0

固资类别 C 6 0

固资名称 C 6 0

规格型号 C 16 0

固资原值 N 12 2

固资残值 N 10 2

资金来源 C 4 0

出厂日期 D 8 0

购置日期 D 8 0

使用日期 D 8 0

调入日期 D 8 0

使用年限 N 3 0

使用状态 C 4 0

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厂牌 C 18 0

附注 C 28 0

4.4.2 固定资产调出报废数据库文件GNZCBFK

Fieldname Fieldtype Field-len Field-Dee 管理号码 C 12 0

单位编号 C 4 0

固资类别 C 6 0

固资名称 C 6 0

规格型号 C 16 0

固资原值 N 12 2

固资残值 N 10 2

资金来源 C 4 0

出厂日期 D 8 0

购置日期 D 8 0

使用日期 D 8 0

调入日期 D 8 0

使用年限 N 3 0

使用状态 C 4 0

厂牌 C 18 0

附注 C 28 0

年折旧率 N 5 0

计提折旧率 N 12 2

固资名称 C 6 0

固资原值 N 12 2

资金来源 C 4 0

封存日期 D 8 0

启封日期 D 8 0

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4.5固定资产管理系统的实现

4.5.1 概述

系统实施是新系统开发工作的最后一个阶段.所谓实施指的是将系统设计阶段的结果在计算机上实现.将原来纸面上的,类似于设计图式的新系统方案转换成可执行的应用软件系统.系统实施阶段的主要任务是:

按总体设计方案购置和安装计算机网络系统.

建立数据库系统.

程序设计与调试.

整理基础数据,培训操作人员.

投入切换和试运行.

4.5.2 固定资产管理中的问题及对策

固定资产是法人拥有并可自主依法支配的非直接盈利性资产。固定资产的存量结构和运行状态如何,在很大程度上体现银行的经营规模和营运能力,直接影响银行的经营成果。然而,长期以来,由于种种原因,银行固定资产管理一直是个薄弱环节,亟待提高认识,强化管理,以适应现代化商业银行发展的需要。

4.5.2.1 当前固定资产管理中存在的问题。

1．有些固定资产的计价不准确。

(1) 有些自行购置的固定资产仅计买价,而购置该项固定资产所支付的运输费、途中保险费、包装费和缴纳的税金却计入了其它费用。

(2) 有些改建、扩建的固定资产,改、扩建工程竣工后,其价值仍按照改、扩建前的价值计价,未包括改、扩建中所花的费用。

2．有些固定资产的折旧额计提不准确。

(1) 对尚未使用的固定资产提取折旧;对已提足折旧的固定资产或盘亏的或已报废停用的固定资产仍然提取折旧。

(2) 对新购置的、融资租入的、上级行拨入的、盘盈的等正在使用的固定资产没有按期提取折旧。

3．有些固定资产的帐务处理不规范。

(1) 帐务处理不及时。对系统内调入、调出的,接受捐赠的,毁损和报废的固定资产长期不作

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帐务处理。

(2) 不按要求使用会计科目。对报废、毁损、变价出售的固定资产的处置清理没有通过“固定资产清理”科目反映,而是直接在“营业外收入(支出) ”科目列支。

4．有些固定资产的投资管理不科学。

(1) 未经批准擅自进行固定资产投资或扩大投资规模,造成资源配置浪费。

(2) 未经科学论证盲目投资、乱铺摊子,投资效益低下。

4.5.2.2 加强固定资产管理与核算的对策。

1．统一思想,提高认识。

加强固定资产的管理与核算,是商业银行提高经营效益的客观要求。利润是商业银行经营成

果的最终体现,盈利多少是衡量商业银行经营好坏的尺度。目前就工商银行资产总量而言,完全可以和国际大银行相比,但就其经营管理水平而言却相形见绌。在当前国际、国内金融业竞争日益激烈的情况下,只有加强固定资产的管理与核算,最大限度地提高固定资产的利用率,才能降低经营成本,提高盈利水平。

2．认真执行固定资产计价的各项规定。

(1) 自行建造的固定资产,按建造过程中实际发生的全部支出计价。

(2) 购入的固定资产,以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价,用借款和发行债券购建固定资产时,在购建期间发生的利息支出和外币折合差额,也应计入固定资产价值。

(3) 融资租入的固定资产,按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价。

(4) 投资者投入的固定资产,按评估确认或合同、协议约定的价值计价。

(5) 在原有固定资产基础上改建、扩建的,按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出,扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。

3．准确计提各类固定资产的折旧。

(1) 正在使用的各类固定资产一般均应计提折旧。具体范围包括:房屋和建筑物、交通运输工具、电子计算机、机器设备、仪器仪表,季节性停用、大修理停用的设备,以融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产。

(2) 不计提折旧的固定资产包括:未使用、不需用的固定资产,建设工程交付使用的固定资产,以融资租赁方式租出和以经营租赁方式租入的固定资产,已提足折旧继续使用的固定

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资产,提前报废和淘汰的固定资产,国家规定其它不计提折旧的固定资产。

(3) 当月增加的固定资产,当月不提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧。

(4) 折旧的计提方法有平均年限法、分类按季提取折旧法。具体计算方法是:年折旧率= (1 -

预计净残值率) / 固定资产折旧年限×100 %;季折旧额= 原值x 年折旧率/ 4 ;月折旧额= 原值x 年折旧率/ 12 。

4．强化固定资产的投资管理。

商业银行要树立全行一盘棋的新观念,依法强化全行的一级法人体制,每年各省分行、计划单

列市分行所辖的各类固定资产的投资规模和投资项目都应由总行统一掌握,核定审批。各省分行、计划单列市分行要在总行核定批准的范围内,根据所辖各地市、县行的实际情况分配投资比例,要坚持“效益优先的原则,不搞平均分配”。

5．重视和加强对废旧固定资产的处置清理。

(1) 应按清理固定资产的净值,借记“固定资产清理”科目,按已提的折旧,借记“累计折旧”科目,按固定资产原价,贷记“固定资产”科目。

(2) 发生的清理费用。按实际发生的清理费用,借记“固定资产清理”科目,贷记“银行存款”或“现金”科目。

(3) 收回出售固定资产的价款,报废固定资产的残料价值和变价收入等,应冲减清理支出,按实际收到的出售价款及残料变价收入,借记“银行存款”或“现金”科目,贷记“固定资产清理”科目。

(4) 计算或收到应由保险公司或过失人赔偿的报废、毁损固定资产的损失时,应冲减清理支出,借记“银行存款”或“其它应收款”科目,贷记“固定资产清理”科目。

(5) 发生的净收益,借记“固定资产清理”科目,贷记“营业外收入———处理固定资产净收益”科目。发生的净损失,应分别不同情况转帐:属于自然灾害等非正常原因造成的损失,借记“营业外支出———非常损失”科目,贷记“固定资产清理”科目;属于正常的清理损失,借记“营业外支出———处理固定资产净损失”科目,贷记“固定资产清理”科目。

6．完善固定资产实物财产管理制度。

(1) 所有的各类固定资产均应对照实物建立固定资产登记卡片,要一物一卡,每卡一式三联,

行政总务部门、会计部门和使用部门各执一联。卡片内容应包括固定资产的名称、类别、

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状态、性质、结构、型号、使用部室、变更登记、资产来源方式、原始价格、折旧率,建卡日期,减少日期和备注栏等主要内容。卡片登记完毕后,应由使用部门和总务部门的财产管理人员签名,总务部负责人审批后生效。

(2) 对报废、调出、毁损、变价出售处理后的固定资产,总务部门应及时将使用部门的卡片收回。同时在卡片中注明有关变更事项和减少日期,由双方经办人签名,经总务部负责人核批后注销卡片。会计部门也应在同一时点进行相关的帐务处理。

(3) 固定资产应每年进行一次全面盘点清查,清查时由总务部门、会计部门和使用部门共同参加。通过清查,认真核对固定资产实有数与帐面数以及与卡片登记情况是否相符。对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因并编制固定资产盘点盈亏表,按规定权限报批处理。

4.5.2.3 建立固定资产信息管理系统的现实意义 １．提高固定资产信息的时效性

２．提高固定资产信息的查询速度和方便性 ３．提高工作效率，减轻管理人员的劳动强度 ４．规范信息输出

５．共享固定资产台账，避免数出多门、口径不一

固定资产管理系统

资产变更的申请

资产变更申请审

批

资产变更的处理

资产购置申请信息管理资产变更申请信息管理资产报废申请信息管理

资产购置申请审批资产购置申请批复资产变更申请审批资产变更申请批复资产报废申请审批资产报废申请批复

新购置资产的基本信息录入

资产变更处理资产报废处理

资产管理

高层功能模块的设计

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