自考00061国家税收每章重点

考试明说： 题型 单：选——0分左2右多 —选10分— 词解释名—15分左右

—答——简02左右分计题——算1分5左 右述题论——20分

第一 概念 章1税收、义定及特点(1) 定 义 5()2特点： 强5性制—定— 无义性——定偿(义关键) 是固定—— 2性税收与、经的济关系(1) 收与税生产关系(的产生决税收定、收影税生产响) (2税)收交换与的系关(交换制税约、税收制收约交)换( )税收与3费消关的 消费的系规模结构、水、及消费增长速度平接决定税收的规直、 模构、结平及水长速度；增税 收分配影响累积与费消比的例系关税收分配；接直或接地 制约间着人个费消金基形的成。

第

二章 、税制的定1义11 、税制构2成素要 11税制构要成与分素

类()1纳人税——直负有接纳义税的单位务个人和2)征税(对象—划—分种税主的要志标(课客体税，制中基础 税要性素 )(3)税——对征税率对象征税的比或例度幅税制度中(核心素要)比例 税率对同一征税：象不对论额大数小，规定一同例的比税。 率统(一比例税率、别比例差税率、幅比度税率) 例进累税率(全额累进率税、额超累进税率、全率进税率累、超率 进税率累) 额税定(地区率差税额别、幅度税额分、类级税额)-从量计 分

(征4 )纳环税 节——在商 生产流品过程转中应缴当税款纳的环 (5节纳税)限 期6(纳税)点地 ( 7) 税收优惠 ——税 对法某特定纳些人或征税对象税予给的 一免除规种定 。减税免：税基式免【减起征、点征额免】税率、式免、税额减 减免式 收抵税：国家对纳税免来人自外境得所法依收所征得时，税允许 纳人将其税在境外已纳缴的得税税所从额应向其本缴纳国的 得税所额中扣除。 税8(违)处章 理济经责任补缴税(款、纳金)滞、政行责(任销税吊登务记、 证款)罚、刑事任 三大责本基素要纳：人税、征税对象税率、

3、制税类 分1)(按税对象性课： 流转质税增：值税、费消、税营业税关税等 、所得：税业所得税、个人企得所税 源税资：资源、税地增值税土城、土地使镇税等

财产税用房产：、车税船税等行为税:花税、契税等 (2印按计税)据依：从价、从税税量(资税、源车船等)税(3 )税收与价关格系：内税(价消税费、业营)、税外税价(增值 )税(4)管理按和用权限：使中税央、方税、地央和中地共方税享

(5)负税否可是转嫁： 直接以税企(所得税、业个人所税)--纳得税自己人担，不承转能 ；嫁 接税(间增值税、费税、消营业等)税-转-嫁由他人担。

承第三章

税 原则、收能职税收、效应、国外观一 点1

、亚当. 斯密： 率先、完整出提收原税，则《国财民的富质 性和因原的究研》,原则“四等平、实确、便利节省”。、 、2阿夫道. 瓦纳：四格端财政原“则、国民济原经、社则会 正原则、税务行政公”九则原3、 恩斯凯宏：效率原观(效则优先兼公率平则原)4 马、斯格雷：夫对在当亚 . 斯以密税收来则原基础提出上六项原 则 5威、廉.第：公配平简便、节、三约则原 二。现、代收原税则：税法制收、收税平、公收税效率、税收财政代现西方税收则：原公、平率、效定稳

三税收职能、定(义 1、)织财政收入组职(最能本基能职)2、调节 会社经职能济3、对国民经 济反和映监职能 督四税收效、应定()义( 1)宏观济效应(经税乘收效数应税收、经济增效应、税 长经收稳济效应) 定税乘数——政府增收或加少减税收而起引的民生产国值总国 民或入减收少增或加倍数；税收的数效应：乘税收增的或加减 对国少民入减收少或增加的度程。拉弗曲线— —说税率明税与收收和入经增长之间的济数函系关 税经收济稳效应定：自稳定动相机抉择和应、效通紧缩货效

应

2(微)观经效济应1 、税对收动劳给供的响影

:(劳对供给动替的效应代对劳、动供的收给效应入)税对劳动收供给的响影取于决两效种应的比，对如果收入应大效于代效应，替征对劳动税给主要供是激作用励；果收入效如小应替于效应代征税，就减 少劳动供会给，人会选择闲暇替代们劳。动

、2税对居民储收的影蓄；响()1税收居民对蓄储的响影，主是要过个通人得税、所利息税 响居民影储蓄倾向的全及社的储蓄会率。(2 对)蓄的储利息所得不税，征对个人而的其所得他征收 个所人税，得会低降纳人税当前的费和储蓄消水平

。3(对)储蓄利息收征息利税会，降低们人的蓄意储，愿引 起纳人以税费代消替蓄。 3储、收税对投资的影响4、税收 个人分对配的影响

第四章 税负担收税负转嫁与1 、税收负及担类分宏观税收 负(国民担生总值负产担率、内国 生产值负总率)担税收担：负个整会社纳税人实际或受的税款承。

观微税收担(企负业收税担、个负税收负担)人

2税、负转嫁形式及 税转嫁：负纳人税通降低过购商入品格或价高抬出价卖格,将部全部分税或转收移给他负人的担程。过形：式转(提高销前售格转移价给购买)者；转后降( 税收资化(将本税预先从购买价收中扣除格转移，商给品 供方)提；转(消低降成本的方法使负从新增税利

润低购价格转买给商品移提供方的；混)转(者均二有);中抵补)

3影响、税转负嫁的素因 求弹供性

的影 (响1)求供性对弹负税转的影响嫁供给弹 性，易高把税转嫁出去负；给供弹低，性不转 易。 嫁2)需(弹性求对税转嫁的负影 需求弹性小响，易于嫁转；求需性弹，不易大转。 嫁课税围范影的：越窄不响易转容嫁；宽越越易转容 税种的影响：嫁流税易转转嫁；得税所类不转易嫁。市 状态场影的响：

五第

章增税值1、定义：342 增值税特、点3 征税范围、: 一项般：目售货物、加工销理修配劳修、务口货物

进殊项目：4特特7行为殊：(1 )视销同货售物 2()混合售 (3销兼)非营增税值税劳应务分(核算销别额售非和税应项目营 额)业

、增4税免税项值目48: 、税5:率基(17本)、低税%率1(%)、零税率3出(货口物)、征 率收3%)(6、 应纳税=销项额—税进项税 销项=税不含销税售额税X率如涉价及外费，用则需将价费外用(/+1税率)算为折含税不售销的额特殊规定：折销售扣，如同一在张票上注发明的，允许扣除 以旧换新，;按价确定，售的作旧进处理购；还销本， 以售价确定售；以物易物，方双购做处理销押；,金年以内1未过 期不的并入售额，销过超1的并年销入售纳额。 7税视同销、售为行销售额确定：的近时最期同货类的物平售均价 其、纳税人他近同最类货的物平均售价、组成计税价

组成计。价=成税本X1(+本成润利率 或 =)本成(1+X本成利率润)/1-(消费税税)率

、含税销8额/(售1税率)=+含不税销售额 、9进税项确的 定予准扣抵的项进税:不得扣抵的项税进1;、小规0模税纳应纳人额=税含税销售/(额+3%1X3)% 1、增值1税征管理 (1)收纳税义发生时务间( )2纳税期限(3 纳税)地点第

六章消费

税1消费、的概税念特点及2、 费消的构成要税 (素)1纳税 人()2税目率 (税)3税环纳：节产生节环移、环节(自产送用自其他或、)委托 工环节加(回直收出接售，不的再征消收税费；回后继续收 工的加消，费可以抵税);扣进口环(节关海征)代；零环售节( 银金饰首)。 4(计)税据：依量从、价从复合计征、 价从计征销：额X售例比率 从量税征—计销—量、移送用数使量、回收加的量工、进口量数 应【税额纳量=定X额税】率复 合征：计从+价量从

3、应纳税的额计算( )自1自用：产于用连续产的生纳不 税用于他方其：面应纳 额税=成组税计X价税 =率(成本+润利)(/1-费消税税率X)税率复合计(计税征价)(=成+利润+自用数本X定量额税)率/1(税率) 应税纳额组成计=价X比率税率税+用自数量X定税率 (2)额委托加 工纳税应=(成额+加本工费/(1)比-例率)税X例税比 率合计征复：成计税

组价=成本+(工加+费加数量X工额税定率/)( -比1税例率) 应纳税额=组计成税X价率税比+加率工数量定X税额率

(3)口进环 应纳税额=(节税关税完价格关+税)/(1比-率率)X税率税关税完 税格价—到岸价—复合征收:组成计价税=(关完税价+关税税定+额税/()1-率税比率应)纳税组成=税计价比X税例率定+税 4额已、消费税扣除纳计的算 外购税已费品消委或加工收回的托税消已费品继生续产税消费应品的 已，纳额允许税扣除。5、征

收理(管)纳1税义务生发间 时2()纳期税 限3()纳税点

地第章七 营业税 、营业税的概念及1点：特2、 构成要： (1素纳)税人(一般规定扣、义务缴)人 2()税范征：交、建、围邮文、、、金、娱、转销服 、()3税依据(营计额业：价和价款外用)费 交运通：全输价程—款付给支作合位单的款 项建筑业：承总包款分包款 文—体育化：全业票部价款支—给其他单付或位纪经 费3、起点(征个人：)1000—000;1005 、4税规定免：。。。5 、征收管 理1(纳)义税务发生时间；(2的纳税期限；())3纳税点地

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