会计专业毕业论文-论A公司税务筹划的重要性

会计专业本科优秀毕业设计（论文）答辩无忧

桂林电子科技大学职业技术学院

毕业论文

论A公司税务筹划的重要性

学院（系）： 管 理 系

专 业： 会 计 学 号：

学生姓名： 指导教师：

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目录

摘要................................................................1 1绪论..............................................................2 2.A企业税务筹划概况................................................3 2.1、A企业税务筹划的重要性..........................................3 2.2、A企业税务筹划的必要性..........................................3 2.3、A企业税务筹划的可行性..........................................3 3、A企业税务筹划的探讨..............................................4 3.1 A企业税务筹划考虑的因素.........................................4 3.2 A企业主要税种税务筹划...........................................4 3.2.1增值税税务筹划................................................4 3.2.2消费税的税务筹划..............................................4 3.2.3营业税的税务筹划..............................................4 3.3.4企业所得税的税务筹划..........................................4 4. A企业税务筹划的意义..............................................5 结论................................................................6 参考文献............................................................7 致谢................................................................8

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摘 要

近年来，越来越多的企业开始认识到税务筹划的重要性并接受税务筹划，随之而来的，各种形式的税务筹划活动也逐渐兴起起来。税务筹划是企业理财的重要手段之一，科学合理的税务筹划可以为企业带来一定的经济利益。企业开展税务筹划是市场经济发展的必然产物，因为随着市场经济的发展，社会的平均利润在下降，企业的获利空间自然也就越来越小；同时随着税法体制的逐步完善，税收征管水平的不断提高，对涉税案件的打击和处罚力度不断加大，从而加大了企业的税收风险，而企业开展税务筹划则会产生多重效应企业通过精打细算，增强投资、经营、理财的预测，提高决策能力和准确度，从而提高企业的经济效益和管理水平，以此壮大企业实力和竞争力，因此企业做好税务筹划具有相当的重要性和必要性。

In recent years, more and more companies are beginning to realize the importance of tax planning and the tax plan, follow the, various forms of tax planning activities are also emerging. Tax planning is one of the important tools of corporate finance, scientific and reasonable tax planning can bring certain economic benefits to the enterprise. Enterprise carried out tax planning is market economy development of must products, because as market economy of development, social of average profit in declined, enterprise of profit space natural also on increasingly small; while as tax law institutional of gradually perfect, tax collection level of continued improve, on involved tax cases of co mbat and punishment efforts continued increased, to increased has enterprise of tax risk, and enterprise carried out tax planning is will produced multiple effect enterprise through carefully, enhanced investment, and business, and financial of forecast, Improve decision making and accuracy, thus increasing the economic efficiency of

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enterprises and management levels, to the growing strength and competitiveness, it has considerable importance and necessity of tax planning in enterprises.

关键词：税务筹划；投资、经营、理财

1、绪论

现代企业进行税务筹划有利于最大限度的实现其财务目标，不违背法律的前提下，企业应当从筹资活动、投资活动和经营活动等方面进行税务筹划，以实现企业财富的最大化。成功的企业往往也是理性的纳税人，其不仅懂得如何凭智慧赚取利润，更懂得如何凭智慧合理避税。在现代“薄利多销”的买方市场环境下，税务筹划已成为现代企业理财的举足轻重的焦点。

所以说税务筹划是一种合法行为，不同于偷税漏税违法行为。税务筹划是纳税人的一项合法权利，国家应当鼓励纳税人进行税务筹划。税务筹划行为存在的最大收益者当然是纳税人，使得纳税人的税负减轻。税后利润增加。

但是从另一个角度看，纳税人在进行税务筹划的过程中，会暴露出很多税法及其相关法律的漏划，有利于国家不断完善我们的法律制度。随着法律制度的不断完善，税务筹划会变的更加有难度，这时国家就应该结合我们各个产业的发展情况，制定相关的税收优惠政策，鼓励各个行业平衡、健康发展。另一方面，税务筹划是合法的经济行为，鼓励纳税人进行有效的税务筹划，可以大量减少偷税漏税违法行为的出现。

税务筹划是指纳税人在不违背国家税法的前提下，以适应政府税收政策导向为前提，在税法允许的范畴内，采用税法赋予的优惠措施，对企业的经营、投资、分配等进行管理的一项财务活动。管理者采用先进的处理技巧和手段，对生产经营活动进行科学、合理的安排和规划，达到少缴、缓缴税款，从而实现节税的一种财务管理方案。

由此可见，税务筹划的前提是不违背国家税法，税务筹划的目的是采用合法手段进行节税和避税筹划、采用经济和价格手段进行税负转嫁，从而达到少缴或缓缴税款，最终实现节税目的。

2、A企业税务筹划概况

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广西田东县金荣纸业有限公司座落于田东县思林工业集中区，创建于1978年，主要从事竹子培植、制浆造纸的开发与生产。前身是田东县思林造纸厂，2003年3月经企业产权制度改革后变更成立的一家民营企业，主要从事本色包装纸的研发与生产。

目前公司占地面积45公顷，总资产5亿元，有从业人员1100多人，其中技术人员230人，以废纸、竹子、木头、甘蔗渣为生产原料，制浆能力4.8万吨/年，抄纸能力25万吨/年，主要产品 “达力牌”高强瓦楞原纸年总产量达10万吨，产品产量居广西同行同类产品之首，畅销区内外及间接出口东南亚国家和地区， 理体系认证，在产品质量评比中，先后荣获国际商工贸产品博览会金奖、国际农业博览会名牌产品、中国新产品新技术交易博览会金奖、中国科技精品博览会金奖和全区乡镇企业名牌产品等荣誉称号；是全国农产品加工工业示范企业、全区林业产业化龙头企业、全区科技型龙头企业和百色市农产品加工重点龙头企业以及百色市非公经济十强企业之一。正常年份纸浆产量25万吨，工业总产值6亿元，年上缴税金约7000万元，是当地财税收入主要来源单位之一。

税收与企业利润是此消彼长的关系，如何合理合法地安排企业本身的生产经营活动，实现利润与税收的合理合法化，是每个企业关心的问题。因此企业的生产管理、质量管理、销售管理等都要服务于企业的经营需要，保证各项管理之间相互协调、相互配套。合理的财务管理方法应具备可测性、可控性、层次性和统一性。企业应形成一套完善的财务管理方法，从各个方面保证企业财务管理作用的发挥，实现企业经济利益与税务筹划相结合，达到双赢的目标。

2.1、A企业税务筹划的重要性

（1）无论是筹资设立，还是利益分配，在企业整个资金运行过程中，处处都会受到税收的制约。在税收法规日趋完善和纳税观念日渐增强的今天，企业开展税务筹划，不仅可以熟悉和掌握税收法规，而且还可以为企业减小税收风险，带来可观的税后利益。

（2）优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收优惠政策进行投资、改造产品和结构调整等，虽然主观上是为了减轻税负，但客观上还是在国家宏观调控和税收经济扛杆的作用下，走上优化产业结构和生产力合理布局的发展道路。

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