《审计原理与实务》期末复习题及

考试题型与比分：

1.单选：30×1=30分 2.多选：10×1.5=15分 3.判断与改错：10×1.5=15分 4.实务分析题：4×10=40分 第一部分：概念题 第一章 总论 一、单选题

1．审计的本质特征是（d ）

a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性 2．注册会计师对财务报表的审计属于（a）业务 a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务

3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（d ）。

a．存在或发生 b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露 4．制度基础审计是以（b ）为基础的抽样审计方法。

a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度 5．按业务循环组织实施的方法称为（b ）方法。

a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法

6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（a）。 a．销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环 7．审计的基本职能是（a）。

a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询

8． 独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（a）、公允性发表审计意见。

a．合法合规性 b.准确充分性 c.真实合法性 d.真实合规性 二、多选题

1．审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（abc）进行审查和评价的独立性经济监督活动。

a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性 2．审计的基本特征主要表现在（abcd）。

a．机构独立 b.人员独立 c.工作独立 d.经济独立 e.实质独立 3．审计与会计的区别主要有（abcd）。

a．产生的基础不同 b.职能不同 c.方法不同 d.工作程序不同

4．审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（abcd ）进行审查和评价。 a．合法合规性 b.真实性 c.有效性 d.准确性 5．管理当局会计报表认定种类包括（abcde ）

a．存在或发生 b.完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露 6．审计的职能有（abc ）。

a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询 7．审计工作的程序一般有（abc）。

a．准备阶段 b.实施阶段 c.报告阶段 d.整改阶段 8．下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有（ab ）。 a．管理费用 b.财务费用 c.营业费用 d.制造费用 三、判断改错题

1．一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务，又提供财务咨询业务，不符合审计独立性（√ ） 2．审计监督是对企业财务会计监督的内容进行再监督（√）。 3．被审计人与审计委托人之间是经济责任关系（√）。

4．审计对象包括被审计单位财务收支及其有关经营管理活动以及相应的会计资料和其他相关资料（√）。 5．审计与会计都对企业经营管理活动进行监督（√）。

6．现代风险导向审计模式为：审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险。（× ） 改正：现代风险导向审计模式为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。 7．“营业费用”项目属于业务循环中的筹资与投资循环（× ）。 改正：“营业费用”项目属于业务循环中的销售与收款循环。 8．审计人员对财务报表的审计属于鉴证业务（× ）。

改正：注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务。 9．国家审计不具有经济鉴证职能。（× ）

改正：根据国家审计法，国家审计具有经济鉴证职能。 10．审计模式的发展是一个渐进的替代过程（× ）。

改正：审计模式的发展不是一个相互替代的过程，而是不断扩展、改进的过程。

第二章 审计的分类与审计方法 一、单选题

1．财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（A ）进行的审计。 A.财政预算编制、执行及结果 B.. 财经政策、财经法纪执行情况

C ．国家地区发展计划完成情况 D．国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性 2．内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（A ）

A．相对独立性 B．相对客观性 C ．相对公正性 D．相对强制性

3．事前审计又称为防护性审计，是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，主要在（c ）中展开。

A．国家审计 B．民间审计 C ．内部审计 D．内外联合审计

4．事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（d ）中展开。 A．国家审计和内部审计 B．国家审计和民间审计C ．内部审计 D．内部审计和民间审计 5．内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（b ）。 A．抽查法 B．顺差法 C ．逆查法 D．函证法 6．抽查法不适用于下列哪种情况（D ）

A．规模大业务复杂的企业 B．会计资料较多的单位 C．管理基础工作较好 D．内部控制健全但执行无效

7．询问本身（d ）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。 A．能够 B．不能够 C ．足以 D．不足以

8．审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（a ）类型的函证。 A．积极式 B．消极式 C ．否定式 D．直接式

9．社会审计中的函证工作由（c ）办理，函件由（ ）寄发和收取。

A．审计人员、被审计单位财务人员 B．审计人员、被审计单位内审人员 C ．审计人员、审计人员 D．被审计单位内审人员、被审计单位财务人员 二、多选题

1．内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的（ acd ）来促进组织目标的实现。

A．适当性 B．准确性 C ．有效性 D．合法性 2.按审计的内容和目的分类，可分为（ abcd ）。

A．财政财务收支审计 B．财经法规审计 C ．经济效益审计 D．经济责任审计 3．经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行的审计，主要包括（abc ）。 A．业务经营审计 B．管理审计 C ．绩效审计 D．经济责任审计

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