中国银行业财务报表的分析及信息披露案例及其启示 - 图文

中国银行业财务报表的分析及信息披露案例及其启示

摘要

资本需求是银行的盈利根源，而银行作为资本形成过程的漏斗和引擎，具有明显的顺周期效应，行业增长与GDP同步。而中国的银行又与外国不同的一点就是，目前全行业都处于垄断保护中。我们可以看到的是，前两年，在经济周期和政策的双重影响下，银行业的规模、利润迅速扩大，迅速达到国际上的各种优秀银行指标。而09年受金融危机影响，银行各项指标反应数据都有所下降。我们组选择的是6家银行作为研究对象（金融业），研究他们的三年财务报表，并对其财务指标，经营成果，现金流量等数据进行深入分析，针对财务数据多方位进行评价，最后形成一个对银行业的行业现状、营运模式、盈利方式、业内各家银行对比的综合分析结论。

关键词 ：银行、盈利能力、周转能力、流动性、杜邦分析

Abstract

The profitability of the bank capital requirements source, and the bank as capital formation process of the funnel and engine, with a clear pro-cyclical effect, industry growth and GDP synchronization. The Chinese and foreign banks has a different point is that, at present the whole industry is a monopoly protection. We can see that the first two years, double the economic cycle and policy under the influence of the size of the banking industry, profits rapidly expanding quickly to meet international targets on a variety of outstanding bank. The 2009 financial crisis, the bank's target response data have declined. Our group chose six banks as research subjects (finance), study of their three years of financial statements and its financial targets, operating results, and cash flow data, in-depth analysis of financial data for the evaluation of multi-faceted, and finally the banking industry to form a status, mode of operation, profit means the industry a comprehensive analysis of the banks compare conclusions.

Keywords: banks, profitability, turnover, liquidity, DuPont Analysis

目录

一，银行业分类以及营运模式 ....................................................................................................... 2

（一）银行业的分类 ............................................................................................................... 2 （二）银行的营运模式和未来发展趋势 ............................................................................... 2 二、研究对象基本情况介绍 ........................................................................................................... 3

（一）六家银行的上市历史： ............................................................................................... 3

1．中国工商银行 ............................................................................................................. 3 2．中国建设银行 ............................................................................................................. 3 3．中小型股份制银行 ..................................................................................................... 3 （二）六家银行竞争特色： ................................................................................................... 3

1．工商银行 ..................................................................................................................... 3 2．建设银行 ..................................................................................................................... 3 3．招商银行 ..................................................................................................................... 4 4．兴业银行 ..................................................................................................................... 4 5．中信银行 ..................................................................................................................... 4 6．民生银行 ..................................................................................................................... 4

三、主要财务数据分析 ................................................................................................................... 5

（一）盈利能力 ....................................................................................................................... 5 （二）银行周转率 ................................................................................................................... 5 （三）流动性指标 ................................................................................................................... 6 四、杜邦分析 ................................................................................................................................. 11 五、结论......................................................................................................................................... 12 六、文献综述 ................................................................................................................................. 13 参考文献......................................................................................................................................... 13 致谢 ................................................................................................................................................ 14

一，银行业分类以及营运模式 （一）银行业的分类

表1-1＃银行业国家分类(从国家监管角度和传统角度)

中央银行： 政策性银行： 股份制银行： 中国人民银行 国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行 招商银行、浦发银行、兴业银行等…… 商业银行： 国有股份制银行： 工商银行、建设银行、中国银行、中国农业银行 另：经银监会和国家有关部门批准后在中国境内指定地区经营银行业务的外资银行

（二）银行的营运模式和未来发展趋势

银行主要以信贷业务为主，盈利模式主要以从存款人和资本市场取得资金，然后把它贷给借款人，从息差里获利（净利息收入）为主；国家也可以利用信贷政策的调整调控个别市场（如房贷市场）。未来银行发展趋势：银行业将不完全以信贷收入为主，会逐渐增大服务等中间业务收入比重，增强竞争力和抗周期能力。

二、研究对象基本情况介绍

（一）六家银行的上市历史：

1．中国工商银行

表2-1工商银行成立和上市时间表

时间 1984年1月1日 2006年10月27日 事件 承办原由中国人民银行办理的信贷和储蓄业务 在A+H股同步上市 2．中国建设银行

表2-2建设银行成立和上市时间表 时间 1954年10月1日 2005年10月27日 2007年9月25日 事件 成立，原名中国人民建设银行，曾隶属财政部 H股上市 A股上市 3．中小型股份制银行

表2-3四家中小型股份制银行成立和上市时间表

招商银行 兴业银行 中信银行 民生银行 时间 2002年4月9日 2006年9月初 2007年2月6日 2007年4月27日 2000年12月19日 2009年11月13日 事件 A股上市 H股上市 A股上市 A+H同步上市 A股上市 H股上市 （二）六家银行竞争特色： 要想在一个竞争激烈的市场中存有一席之地，必须建立自己的核心竞争力。以下是对几家银行的竞争特色总结：

1．工商银行

从工商银行的前身我们就可以看出，它具有庞大的规模和稳定、有实力、资金雄厚的客户群，既然接管的是中国人民银行的信贷和存储业务，其稳定性是与其他中小银行所不能比的。工商银行作为亚洲第三大银行和全球最赚钱银行，深受广大投资者关注和追捧，从招商银行的H股上市之路就可看出，招商硬是挤在9月在港股上市，就是为了避免与工行A+H相冲突，这也说明了工商银行的融资能力很强。工行在金融危机之时被评为亚洲竞争力第二的银行，但其很多指标还处于中等水平，主观分值大幅提高，说明工商银行未来发展被投资者看好。

2．建设银行

建设银行作为公认的中国最具竞争力银行，其竞争特色主要在于金融创新信贷结构。建设银行在这三年里净利润大幅增长，ROA、ROE居全国银行前列，

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