厦门创兴科技股份有限公司 XIAMEN PROSOLAR TECHNOLOGY

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厦门创兴科技股份有限公司

２００３

年半年度报告

ＸＩＡＭＥＮ　　ＰＲＯＳＯＬＡＲ　　ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ　　ＤＥＶＥＬＯＰＭＥＮＴ　　ＣＯ．，ＬＴＤ．

厦门创兴科技股份有限公司 XIAMEN PROSOLAR TECHNOLOGY

第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章

目 录

重要提示公司基本情况

股本变动和主要股东持股情况董事、监事、高级管理人员情况管理层讨论与分析重要事项财务报告备查文件

23578111334

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第一章 重要提示

公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司董事长陈榕生先生、总经理郭恒达先生、财务负责人郑玉蕊女士、会计机构负责人周清松先生声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。

公司半年度财务会计报告未经审计。

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第二章 公司基本情况

一、公司法定中文名称：厦门创兴科技股份有限公司 英文名称：XIAMEN PROSOLAR TECHNOLOGY CO.LTD 英文缩写：PROTECH 二、股票上市交易所:上海证券交易所 A 股简称：创兴科技 A 股代码：600193

三、公司注册及办公地址：厦门市建业路18号阳明楼九层 邮政编码：361012 电子信箱：dayang@ 四、法定代表人：陈榕生

五、公司董事会秘书：李晓玲 联系地址：厦门市建业路18号阳明楼九层 邮政编码：361012 电话：（0592）5311832，5311857传真：（0592）5311821 电子信箱： dayang_lee@

　 六、公司选定的信息披露报刊:《上海证券报》 中国证监会指定国际互联网网址：公司半年度报告备置地点：公司董秘办

七、主要财务数据和指标（单位：人民币元）

项目

净利润

扣除非经常性损益后的净利润全面摊薄每股收益加权平均每股收益

全面摊薄净资产收益率(%)加权平均净资产收益率(%)经营活动产生的现金流量净额流动资产流动负债总资产

股东权益（不含少数股东权益）每股净资产

调整后的每股净资产

2003年1-6月3,302,280.455,112,519.24

0.02　0.021.18　1.18

-43,554,197.732003年6月30日498,594,335.40389,861,517.11767,795,980.27　278,973,964.82

　1.663　1.662

2002年1-6月

5,460,734.127,132,458.40

0.033　0.0331.98　1.98

　47,244,945.912002年12月31日

455,056,111.53351,888,688.81726,294,678.62　275,671,684.37

　1.6431.63

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*备注：扣除的非经常性损益项目涉及金额总计-1,810,238.79元，具体项目如下：

1、奖励金收入: 　　　　　　　 70,000.002、其他营业外收入: 　　　 　　　 6,027.913、基金投资收益: 　　　　　　 　 　 177.844、股权投资差额摊销: -1,702,181.535、罚款支出：　　　　　　　 　　 80,573.016、捐赠支出: 30,000.007、滞纳金支出: 73,690.008、所得税影响数：　　　　　　　　　　　　　

-16,208.59

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第三章 股本变动和主要股东持股情况

一、　报告期内无股本变动情况

二、报告期未股东总数截止2003 年6 月30 日，本公司股东总数为28569户。 三、截止2003 年6 月30 日，公司前10 名股东持股情况：

名

次12345678910

股东名称

厦门市迈克化学实业有限公司厦门大洋集团股份有限公司厦门百汇兴投资有限公司厦门博纳科技有限公司厦门海洋三所科技开发公司康桥半岛宋爱凤实久公司岳麦成康桥实业

期末持股

本期持股增减(+-)

数量

变动情况(股)

（股）32,484,06032,484,06028,330,680027,538,980027,356,28006,090,00002296500176500-2400135452013344983511185300

持股比

例（%）19.3616.8816.4116.303.630.200.140.140.120.09

性质法人股法人股法人股法人股国有法人股流通股流通股流通股流通股流通股

１、持股5%以上的股东为厦门迈克化学实业有限公司、厦门大洋集团股份有限公司、厦门百汇兴投资有限公司、厦门博纳科技有限公司。报告期内本公司第一大股东由厦门特贸有限公司变更为厦门市迈克化学实业有限公司，有关公告刊登于２００３年３月６日《上海证券报》上，本次股东股权变动不会导致本公司实际控制人发生变动。其余三股东股份在报告期内未有增减变动情况。２、公司前10名股东中第3名、第4名股东之间存在关联关系，其控股股东同为上海祖龙房地产开发有限公司；上海祖龙房地产开发有限公司控股股东为陈榕生先生。

３、公司未发现前１０名股东之间存在其他关联关系；

４、持股5%以上（含5%）的股东所持股票质押、冻结或托管情况：(1)质押：

厦门市迈克化学实业有限公司将其所持有的本公司法人股1600万股质押予中国建设银行厦门市分行，质押期限自2003年5月13日至2004年3月19日止。将其所持有的本公司法人股1600万股质押予中国进出口银行，质押期限自2003年7月9日至2004年7月9日止；

厦门大洋集团股份有限公司将其所持有的本公司法人股6,004,740股质押给福建兴业银行厦门分行，质押期限自2002年6月27日至2004年5月21日止；

将其所持有的本公司法人股22325940股质押予上海浦东发展银行广州分行天誉支行，其中：11162970股质押期限自2003年5月23日至2004年5月23日；

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另11162970股质押期限自2003年5月21日至2004年5月21日。

厦门百汇兴投资有限公司以其所持有的本公司股份18,538,980股质押给厦门市商业银行，其中 13,769,490股质押期限为1999年8月26日至2003年8月26日，4,769,490股质押期限自2001年6月15日至2003年8月26日；9,000,000股质押给厦门市商业银行杏林支行，质押期限为2001年6月15日至2006年6月15日。

厦门博纳科技有限公司以其所持有的本公司股份24,895,260股质押给福建兴业银行厦门分行，其中：9,445,260股质押期限自2002年6月27日至2004年5月21日止；15,450,000股质押期限自2002年6月27日至2004年6月21日止；厦门赛博科技有限公司以其所持有的本公司股份2,461,020股质押给厦门市商业银行，其中：1,230,510股质押期限为1999年8月26日至2003年8月26日，1,230,510股质押期限为2001年6月15日至2003年8月26日。

（３）托管

持股5%以上（含5%）的股东所持股票在报告期内无托管情况。

（三）报告期内，公司控股股东没有发生变化。

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第四章 董事、监事、高级管理人员情况

一、报告期内，公司董事、监事、高级管理人员均未持有公司股票。二、报告期内，公司董事、监事、高级管理人员新聘或解聘情况

1、经公司２００３年第一次临时职工代表大会审议通过，鉴于原职工代表监事林德俊先生已调离本公司并辞去第二届监事会监事职务，选举周清松先生作为职工代表担任本公司第二届监事会监事。

2、经公司2002年度股东大会审议通过，同意庄文辉、陈伟滨、张岳端先生不再担任公司董事职务，并增补高敬东、王晓滨、卢苇平为公司董事；同意潘剑荣先生不再担任公司监事职务，并增补厉建国先生为公司监事。

3、经公司2003年第一次临时股东大会审议通过，同意蔡建中先生不再担任公司董事职务，并增补黄毅杰先生为公司独立董事。

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第五章 管理层讨论与分析

一、报告期内公司主要经营情况

报告期内公司主营业务为房地产开发经营。公司于2002年下半年剥离了经营环境恶化、盈利能力下降甚至亏损的冷冻蔬菜业务，因此，本报告期内公司主营业务与上年同期相比，减少了冷冻蔬菜加工出口业务。

报告期内公司在董事会的领导下，以发展为目标，以效益为中心，加强企业内部管理，积极推进在建项目的施工进度，严把质量关，以优质、个性化的产品和服务赢得市场，做大做强房地产主业。

本期公司大部分商品房项目尚处开发建设阶段，工程进展顺利。由于公司大部分房地产项目仍处建设期，尚未进入销售阶段，且公司根据《企业会计制度》精神制定的会计政策规定，房地产主营业务收入要在项目竣工后才能体现，公司全年主营业务收入具有分布不均的特点。本公司主要商品房项目分布在上海和厦门两地，其客户群体中外地客户约占5成左右，由于上半年“非典”疫情导致人员流动减少，在较大程度上对房产销售造成了不利影响。

本期公司实现主营业务收入４４，１５９，１２５．００元，较上年同期下降４３．０９％；实现主营业务利润１６，４２０，４９０．５６元，较上年同期下降２３．０８％；毛利率为３８．６３％，表明公司主业盈利能力较上年同期有所提高，增幅为２２．６７％，。房地产开发资金需求量较大，本期因筹措开发资金导致财务费用增长较快，本期实现净利润３，３０２，２８０．４５元，较上年同期下降３９．５３％。

１、　按产品分主营业务构成情况（单位：人民币元）：

２、按地区分主营业务构成情况（单位：人民币元）：

地区主营业务收入比重（％）主营业务利润

8,159,125.0018.483,178,123.56厦门

36,000,000.0081.5213,242,367.00上海

100.0044,159,125.0016,420,490.56合计

比重（％）

19.3580.65100.00

３、　占主营业务收入或主营业务利润总额１０％以上的主要产品（单位：人民币元）：

产品主营业务收入主营业务成本毛利率（％）

４４，１５９，１２５．００２７，１０２，１４９．０８商品房３８．６３４４，１５９，１２５．００２７，１０２，１４９．０８合计３８．６３二、经营成果及财务状况分析

报告期主营业务收入、主营业务利润、净利润、现金及现金等价物以及报告期期末总资产、股东权益等主要财务数据与上年同期或期初数相比的增减变化情况如下所示：

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单位：元

增减幅度(%)-43.09-23.08-39.5350.4%增减幅度(%)

5.711.20

项目主营业务收入主营业务利润净利润

现金及现金等价物的净增加额

总资产股东权益本期数44,159,125.0016,420,490.563,302,280.45-5,813,681.39期末数767,795,980.27278,973,964.82上年同期数77,600,512.4921,346,147.905,460,734.12-11,723,931.78期初数726,294,678.62275,671,684.37

变化原因分析：

1、主营业务收入： 本期大部分楼盘尚处建设期，可销售且能参与本期结算的楼盘不多。

2、主营业务利润：本期大部分楼盘尚处建设期，可实现收入相比减少。3、净利润：房地产行业具有开发周期长、资金回笼慢的特征，本期实现的主营业务利润减少。

4、现金及现金等价物的净增加额：本期销售回款状况较去年同期有所改善。5、总资产：本期开发投入增加，筹措资金以致银行借款增加；及本期实现盈利所致。

6、股东权益：本期实现盈利所致。三、　报告期内利润构成、主营业务或其结构、主营业务盈利能力重大变化的说明：

1、报告期内利润构成无发生重大变化。2、与上年同期比较主营业务结构发生的变化

项目房地产冷冻蔬菜

主营业务收入所占比例100.00%79.56％

020.44％

主营业务成本所占比例

100.00%69.72％

030.28％

主营业务利润所占比例

100.00%100.98％

0-0.98％

报告期内公司主营业务为房地产开发经营。公司于2002年下半年剥离了经

营环境恶化、盈利能力下降甚至亏损的速冻蔬菜业务，因此，本报告期内公司主营业务与上年同期相比，减少了速冻蔬菜加工出口业务。

3、相比于去年同期，由于公司于2002年下半年剥离了经营环境恶化、盈利能力下降甚至亏损的速冻蔬菜业务，而以房地产开发为主业。上年同期公司全部主营业务（含速冻蔬菜业务）毛利率为31．49%，本期毛利率为３８．６３％，表明公司主业盈利能力较上年同期有所提高，增幅为２２．６７％。

4、报告期内没有其他对报告期净利润产生重大影响的经营业务活动。5、报告期内，公司未有来自单个参股公司的投资收益达到公司净利润的10%以上。

四、　经营中的问题与困难

1、全国非典疫情导致人员流动大幅减少，本公司主要项目分布在上海和厦门两地，上述两地商品房的销售对外地客户均有一定程度的依赖性，面对此种情况，本公司采取了积极的应对措施，努力降低疫情对公司经营造成的影响。2、　人民银行于2003年6月发布的《关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》，从长远看，将有助于房地产业的持续稳定健康发展。该通知的发布，对房地产企业的资信、实力提出了更高的要求。

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本公司均通过购并方式涉足房地产行业，被购并的企业从事房地产经营多年，专业化程度高、土地资源储备丰富、加之并购后以上市公司法人治理结构要求进一步进行规范，抗风险能力较强，应有能力应对本次挑战。

作为典型的资金密集型产业，该政策的出台将给房地产行业资金供给带来一定影响。本公司一方面将加快资金的回笼速度，另一方面积极拓展新的融资渠道，以保障公司的正常经营。

３、原受厦门市城市规划调整影响而开工受阻的“怡富花园”住宅小区三期项目已经政府相关部门批准，同意建设两栋小高层中的一栋，目前已开始动工，现正进行土方开挖。

五、　投资情况分析

1、报告期内公司无募集资金行为，也无报告期之前募集资金的使用延续到本报告期内的情况。

2、　报告期内无非募集资金投资情况。

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第六章 重要事项

一、公司治理情况

报告期内，公司根据中国证监会发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的要求，经公司2003年第一次临时股东大会审议通过，增补了一名独立董事，使公司独立董事人数达到4人，在公司董事会成员中所占比例不低于1/3。并建立了《信息披露管理制度》，进一步完善了公司的法人治理结构。

二、　报告期内实施利润分配方案、公积金转增股本方案或发行新股方案的情况

报告期内公司无以前期间拟定、在报告期实施的利润分配、公积金转增股本或发行新股的方案。

三、重大诉讼事项

根据厦门市中级人民法院（２００１）厦经初字第３３５号《民事判决书》，本公司与日本大一电材株式会社债务纠纷一案判决如下：

驳回日本大一电材株式会社对本公司的诉讼请求；日本大一电材株式会社应于本判决生效后十日内支付给本公司货款２．８亿日元及利息（以人民币支付的，按同日中国人民银行公布的外汇牌价换算，利息从１９９９年８月２７日起，按中国人民银行公布的同期同类存款利率计算）

因对厦门市中级人民法院（２００１）厦经初字第３３５号《民事判决书》的判决不服，日本大一电材株式会社已对本案提起上诉。本案目前已经福建省高级人民法院受理。

四、重大资产收购事项

报告期内，公司无重大资产收购、出售或资产重组事项。五、重大关联交易

1、报告期内公司无购销商品、提供劳务关联交易事项。2、报告期内公司无资产收购、出售关联交易事项。

3、与关联方报告期末存在债权、债务和担保事项的情况。①抵押

担 保 公 司厦门大洋房地产开发有限公司

被 担 保 公 司厦门大洋水产发展有限公司

备　　 注

房产抵押向工行厦门杏林支行借款

146万元

贷款期限：2003.06.23—2004.06.22

房产抵押向工行厦门杏林支行

470万元借款

贷款期限:2003.6.19—2004.06.19房产抵押向厦门国际银行借款

1,434.50万元贷款期限:2002.06.25—

2003.02.25借款金额

厦门阳明房地产开发有限公司厦门大洋水产发展有限公司

厦门大洋房地产开发有限公司厦门大洋水产发展有限公司

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②保证

担 保 公 司厦门创兴科技股份有限公司厦门大洋房地产开发有限公司上海厦大房地产开发有限公司厦门创兴科技股份有限公司厦门大洋房地产开发有限公司上海厦大房地产开发有限公司厦门创兴科技股份有限公司厦门大洋房地产开发有限公司上海厦大房地产开发有限公司厦门创兴科技股份有限公司厦门大洋房地产开发有限公司上海厦大房地产开发有限公司厦门创兴科技股份有限公司厦门创兴科技股份有限公司

被 担 保 公 司厦门大洋水产发展有限公司

借款金额730万元

备　　 注

向工行厦门杏林支行短期借款贷款期限:2003.03.07—2004.03.06向工行厦门杏林支行短期借款贷款期限:2003.03.10—2004.03.09

向工行厦门杏林支行短期借款贷款期限:2003.03.21—2004.03.18

向工行厦门杏林支行短期借款贷款期限:2003.06.23—2004.06.22

向工行厦门杏林支行短期借款贷款期限:2002.10.24—2003.10.21

向工行厦门杏林支行短期借款贷款期限:2002.10.25—2003.10.24交通银行厦门分行

贷款期限:2003.4.21-2004.4.21

厦门大洋水产发展有限公司900万元

厦门大洋水产发展有限公司550万元

厦门大洋水产发展有限公司104万元

厦门福祯食品有限公司厦门福祯食品有限公司

250万元215万元4,700万元

上海厦大房地产开发有限公司厦门国盟房地产开发有限公司

③应收、应付关联方款项

厦门百汇兴投资有限公司厦门大洋集团有限公司厦门象屿太洋食品有限公司厦门特贸杏丰水产实业有限公司厦门太洋食品有限公司厦门大洋工艺品有限公司

厦门象屿保税区大洋国际贸易有限公司厦门缘合物业管理有限公司厦门福祯食品有限公司上海振龙房地产公司陈榕生国盟房地产

526,000.009,482,042.806,399,178.29118,582.8927,365,766.1668,371,687.496,505,474.226,278,481.1417,873,427.0832,549,269.96139,880.0011,772,380.12

报告期末应收关联方款项较上年末有较大幅度的提高,是由于本公司在主营业务转型中形成的,董事会正积极准备采取措施解决。

六、重大合同及其履行情况

1、报告期内，公司没有发生重大托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司资产事项。

2、报告期内对外担保事项。

担保对象名称

厦门大洋水产发展有限公司

担保金额（元）146万470万

担保类型抵押抵押

担保期

2003.6.23-2004.6.222003.6.19-2004.6.19

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2002.6.25-2003.2.252003.3.7-2004.3.62003.3.10-2004.3.92003.3.21-2004.3.18

2003.6.23-2004.6.222003.4.21-2004.4.212002.10.24-2003.10.212002.11.25-2003.10.24

厦门国盟房地产开发有限公司厦门福祯食品有限公司

1434.50万730万900万550万104万4700万250万215万抵押信用信用信用抵押信用信用信用

注：厦门大洋水产发展有限公司和厦门福祯食品有限公司均为从本公司置换出去的原本公司控股子公司。

七、报告期内，公司或持有公司股份5%以上（含5%）的股东没有发生或以前期间发生但延续到报告期的对公司经营成果、财务状况可能发生重要影响的承诺项。

八、公司本期财务报告未经审计。

九、公司董事会及董事在本年度未有受中国证监会稽查、中国证监会处罚、通报批评、证券交易所公开谴责的情形。

十、其他重要事项：

１、公司发布股东股权转让公告。具体内容刊登在２００３年３月６日《上海证券报》第２４版，并同时刊载于ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｓｓｅ．ｃｏｍ．ｃｎ。

2、公司发布2003年第一次临时职工代表大会决议公告，更换公司部分监事。具体内容刊登在2003年3月14日《上海证券报》上。

3、公司发布2002年年度股东大会决议公告。具体内容刊登在2003年4月23日《上海证券报》上。并发布本次股东大会《法律意见书》，具体内容刊载于ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｓｓｅ．ｃｏｍ．ｃｎ。

４、公司发布法人股质押公告。具体内容刊登在２００３年５月１６日《上海证券报》上。

5、公司发布法人股质押公告。具体内容刊登在2003年5月28日《上海证券报》上。

6、公司发布第二届董事会第十三次会议决议公告暨关于召开公司2003年第一次临时股东大会的通知。具体内容刊登在2003年5月30日《上海证券报》上。

7、公司发布2003年第一次临时股东大会决议公告。具体内容刊登于2003年7月1日《上海证券报》上。并发布本次股东大会《法律意见书》。具体内容刊载于 ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｓｓｅ．ｃｏｍ．ｃｎ。

８、公司发布法人股质押公告。具体内容刊登在２００３年７月１１日《上海证券报》上。

十一、报告期后重要事项1、公司于2003年8月11日召开第二届董事会第十四次会议，审议通过《厦门创兴科技股份有限公司与上海振龙房地产开发有限公司互为担保的议案》。

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本公司拟与上海振龙房地产开发有限公司签订额度为6000万元的借款互保协议。担保期限不超过两年。自协议签定之日起计算。为规避互保风险，一方为对方提供担保在正式签署银行保证合同时，应同时由借款方就该借款提供相应资产抵押作为保证。本议案尚需提交公司股东大会予以审议。

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第七章 财务报告

(未经审计)

一、　会计报表（附后）

二、　会计报表附注：（单位：人民币/元）

（一）公司基本情况

１、公司前身为厦门市杏林烤鳗有限公司，成立于1992年4月，1997年1月更名为厦门天农实业有限公司。1998年7月10日经厦门市人民政府“厦府（1998）综069号”文件批准，以募集方式设立“厦门大洋发展股份有限公司”，设立前股本总额6090万元。经中国证券监督管理委员会“证券发行字（1999）34号”文批准，同意利用上海证券交易所交易系统，采用“上网定价”方式向社会公开发行人民币普通股2300万股，每股面值1元。1999年4月5日上网定价发行成功，发行价为每股6.38元，募集资金14674万元。同年5月27日，公司股票在上海证券交易所挂牌上市。发行后股本总额8390万元，并于1999年4月27日取得股份有限公司（上市）营业执照，注册号3502001001758。2001年3月16日公司更名为“厦门创兴科技股份有限公司”。2001年4月20日经股东大会决议审议通过了每10股送红股2股并派发现金股利0.50元(含税),以及每10股转赠8股以资本公积金转增股本的分配方案,转增后的股本总额为16780万元,并于2001年6月12日完成了工商变更登记。

２、公司经营范围：主要经营高新技术产品的开发；电子产品、通讯器材、计算机多媒体及生物工程的开发和经营（涉及专项管理规定的除外）；水产加工、饲料加工; 海水、淡水养殖；房地产开发与经营；经营本企业自产产品出口业务、自需物资的进口业务等。

３、公司注册地址：厦门市建业路18号阳明楼9楼。（二）、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法1、会计制度

公司及纳入合并报表范围内的控股子公司执行中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》、《企业会计制度》及其他相关补充规定和具体准则。

２、会计年度

公司会计年度采用公历制，即自每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

３、记账本位币

公司会计核算采用人民币为记账本位币。４、记账基础和计价原则

公司以权责发生制为记帐基础，各项财产在取得时按照实际成本计量。５、外币业务核算方法

涉及外币的经济业务，按每月月初的中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本位币记帐；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整，其差额作为汇兑损益，列作当期财务费用；属于筹建期的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。

6、现金等价物的确定标准

现金等价物是指持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性

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强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7、短期投资核算方法7-1、短期投资的确认

短期投资是指能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等。

7-2、短期投资取得的计价

短期投资以取得时的投资成本计价。短期投资取得时的投资成本按以下方法确定：

7-2-1、以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用作为投资成本，但不包括实际价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息。

7-2-2、投资者投入的短期投资，按投资各方确认的投资价值，作为短期投资成本。

7-2-3、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，减去接受的短期投资中含有的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息作为短期投资成本。涉及补价的，按以下方法确定受让的短期投资成本：收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为短期投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上应支付的补价和应支付的税费，作为短期投资成本。

7-2-4、非货币性交易换入的短期投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成本。涉及补价的，按以下方法确定换入的短期投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为短期投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的税费和补价，作为短期投资成本。

7-3、短期投资持有期间现金股利和利息的处理

7-3-1、短期投资持有期间所获得的现金股利和利息,除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外,以实际收到时作为投资成本的收回,冲减短期投资帐面成本；

7-3-2、短期投资取得时实际支付的价款中包含的已宣告而尚未领取的现金股利，或已到期尚未领取的利息，以实际收到时冲减已记录的应收股利或应收利息。

7-4、短期投资收益的确认

短期投资处置时，按所收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认当期投资损益。

7-5、短期投资跌价准备的确认标准、计提方法

短期投资期末采用成本与市价孰低计价。按期末每一短期投资类别市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备，若某项短期投资占整个短期投资10%以上，按单项投资为基础计算并确定计提短期投资跌价准备，计入当期损益。

8、坏账核算方法

8-1 、坏帐的确认标准

8-1-1、债务人死亡,以其遗产清偿后仍无法收回；

8-1-2、债务单位破产，以其破产财产清偿后仍无法收回；8-1-3、债务单位资不抵债，现金流量严重不足；

8-1-4、债务单位发生严重自然灾害等导致停产无法偿付债务；

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8-1-5、债务人五年内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

8-2 、坏账准备核算方法坏帐准备的核算采用备抵法

8-3、 坏帐准备的计提方法和计提比例

8-3-1、坏账准备依据应收款项、应收票据（不含合并会计报表范围内各企业之间的往来款项）账龄分析计提，计提比例根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况、现金流量情况及其他相关信息合理估计后确定

8-3-2、坏账准备计提比例如下：

账 龄1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上

坏账计提比例

5%10%30%50%80％100％

8-3-3、公司对下列情况没有全额计提坏账准备：8-3-3-1、当年发生的应收款项；8-3-3-2、计划对应收款项重组8-3-3-3、与关联方发生的应收款项

8-3-3-4、其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

8-3-4、应收票据及预付账款转入“其他应收款”后按规定计提坏账准备。9、存货核算方法

9-1、存货分为原材料、产成品、在产品（开发成本）、包装物、低值易耗品等。

9-2、购入原材料、产成品按实际成本入账，发出原材料的成本采用加权平均法核算；入库产成品按实际生产成本核算，发出产成品采用加权平均法核算，包装物及低值易耗品领用时采用一次摊销法。

9-3、房地产存货核算方法

9-3-1、开发用土地的核算方法:按受让土地使用权实际支付的金额计入开发成本,开发产品竣工时再按建筑面积平均分摊.

9-3-2、公共配套费用的核算方法:按实际支付费用金额计入开发成本,开发产品竣工时再按建筑面积平均分摊.

9-4、存货跌价准备核算方法

9-4-1、存货跌价准备按单个存货项目的期末平均单位成本与可变现净值确定

9-4-1-1、当存货存在以下情况时,存货账面价值全部转入当期损益：已霉烂变质存货、已过期且无转让价值的存货、其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。

9-4-1-2、 当存货存在以下情况时,计提存货跌价准备：存货市价持续下跌,并且在可予见的未来无回升的希望、公司所提供的产品因消费者偏好改变而使市场需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌、其他足以证明存货实质上已经发生减值的情况。

9-4-2、房地产计提跌价准备的方法：按房地产可变现净值与实际成本孰低法确定期末账面价值，若房地产可变现净值低于实际成本，按其差额计提跌价

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准备。

10、长期投资核算方法

10-1、长期债权投资：长期债权投资按实际支付金额计入成本，实际支付款项中含有已到期尚未领取利息的，按照扣除该利息后的差额计价；溢价或折价在长期债权存续期间内按直线法予以摊销；收益按成本法计入当期损益。

10-2、长期股权投资

10-2-1 、长期股权投资的计价

长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账，初始投资成本按以下方法确定：

10-2-1-1、以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用），作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。

10-2-1-2、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。

10-2-1-3、以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。涉及补价的，按《企业会计准则－非货币性交易》的相关规定处理。

10-2-2、长期股权投资收益的核算方法 10-2-2-1、当存在以下情况时,长期股权投资采用成本法核算

10-2-2-1-1、公司持有被投资单位有表决权资本总额在20%以下，或虽持有被投资单位有表决权资本总额20%或以上，但不具有重大影响。

10-2-2-1-2、不准备长期持有被投资单位股份，或于近期准备出售或置换股权。

10-2-2-1-3、被投资单位在严格的限制条件下经营,其向公司转移资金的能力受限。

10-2-2-2、当存在以下情况时,公司对被投资单位的核算由权益法改按成本法核算

10-2-2-2-1、由于减少投资而对被投资单位不再具有控制、共同控制和重大影响，但仍部分保留或全部保留对被投资单位的投资

10-2-2-2-2、被投资单位已宣告破产或依法律程序进行清理整顿

10-2-2-3、若公司持有被投资单位有表决权资本总额20%或以上，或虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算。

10-2-2-4 、处置长期股权投资时，按投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

10-2-3 、股权投资差额的核算方法10-2-3-1、股权投资差额,是指采用权益法核算长期股权投资时, 投资成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额的差额。

10-2-3-2、股权投资差额摊销依据以下顺序进行

10-2-3-2-1、按合同规定的投资期限分期平均摊销，计入投资损益；

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10-2-3-2-2、合同没有规定投资年限的，投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年（含10年）的期限摊销；投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于10年（含10年）的期限摊销，摊销金额计入当期损益；当被投资单位法律经营年限低于10年的，按被投资单位法定经营年限摊销。

10-2-2-4、长期投资减值准备

期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于账面价值，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。

11、固定资产计价和折旧方法

11-1、固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备等；以及不属于主要生产经营设备的，使用期限在两年以上并且单位价值在2000元以上的资产。

11-2、固定资产取得时按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产分类别的原价、估计经济使用年限及予计残值确定其折旧率。若固定资产计提了减值准备，固定资产按计提减值准备后的固定资产账面净额、重新估计的经济使用年限等因素确定折旧率。固定资产折旧政策如下:

类别估计使用年限残值率(%)年折旧率(%)

（年）20-405-102.25-4.75(1)房屋建筑物

105-109-9.50(2)机器设备

55-1018-19(3)运输工具

55-1018-19(4)其他设备11-3、固定资产减值准备的确认标准和计提方法

11-3-1、固定资产减值准备的确认标准：由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值，按可收回金额低于账面价值的差额，并按单个资产计提减值准备

12、在建工程核算方法

12-1、在建工程完工并交付使用时，按实际发生的全部支出转入固定资产。12-2、当满足以下条件时，公司为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额予以资本化，并计入所购建固定资产的成本

12-2-1、资产支出已经发生12-2-2、借款费用已经发生

12-2-3、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

12-3、对于长期停建并预计在未来3年内不会重新开工的在建工程以及在技术或性能上给公司带来经济利益具有很大不确定性的在建工程按单个项目计提减值准备。

13、无形资产计价、摊销及减值准备13-1、无形资产计价

13-1-1、公司对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按实际支付金额入账；

13-1-2、对接受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值入账；

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13-2、各种无形资产在其有效期限内按直线法摊销，其中：土地使用权按法定期限摊销。当无形资产计提减值准备后，按计提减值准备后无形资产净额摊销无形资产。

13-3、当发生无形资产减值的情形时，按无形资产的单个项目计提减值准备。14、开办费、长期待摊费用摊销方法

14-1、开办费在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益；14-2、其他长期待摊费用按受益期或租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限摊销。

14-3、公司因发行股票所产生的长期待摊费用在不超过2年的期限内平均摊销。

15、收入确认原则

商品销售收入在满足以下全部条件时确认收入；15-1、一般商品销售收入的确认原则

15-1-1、已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；

15-1-2、不再保留与该商品所有权相联系的继续管理权和实际控制权；15-1-3、相关的经济利益能够流入公司；

15-1-4、销售该商品有关的成本能够可靠地计量时；15-2、房地产销售收入确认原则:

15-2-1、企业已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给购方；15-2-2、与交易相关的经济利益能够流入企业；15-2-3、相关的收入和成本能够可靠地计量。15-3、物业管理收入确认原则：

15-3-1、劳务总收入和总成本能够可靠地计量；15-3-2、与交易相关的经济利益能够流入企业；15-3-3、劳务已经完成。

16、房地产销售成本的核算方法

本公司根据开发产品的实际完工成本确认销售成本.17、维修基金的核算方法

定期向住户收取维修基金时计入其他应付款贷方专户,支用维修基金时记入其借方,期末贷方余额反映维修基金结余额。

18、所得税的会计处理方法

公司所得税的会计处理采用应付税款法。19、合并会计报表的编制方法

合并报表以母公司、纳入合并范围的子公司的同期会计报表和其他有关资料为依据，按照《合并会计报表暂行规定》编制。19-1、合并报表范围的确定原则

19-1-1、公司以直接、间接或直接和间接方式拥有其过半数以上权益性资本被投资企业

19-1-2、公司对于被投资企业虽然不持有过半数以上的权益性资本，但对被投资企业拥有实质控制权。

19-1-3、公司尽管拥有其过半数以上权益性资本被投资企业，但准备于近期出售或置换股权的被投资企业不予合并。

19-1-4、当被投资企业处于清理、承包或其他导致公司权益行使受限制的情形时，不予合并。

19-2、子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策厘定，母子公

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