商业银行不良资产处置模式选择

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商业银行不良资产处置模式选择

作者：杨春颜

来源：《财讯》2016年第11期

本文在借鉴国外银行处置不良资产经验的基础上，结合中国国情，对总体剥离模式、转债股模式和专业证券化模式等四种模式进行了分析和讨论， 不良资产 处置模式 选择

从国际上对商业银行大规模不良资产的处置经验看，按处置主体可以分为以下几种模式：总体剥离处置模式、转债股模式和专业证券化模式等四种模式。银行自主处置模式包括两类处置模式：一是商业银行损失自担及坏账准备金核销，核销的方式主要有直接核销和间接核销。直接核销，即把坏账直接从银行资产负债表的资产方减去，计人当期损益表的成本项目中；间接核销，即坏账仍计人银行资产，但银行必须增加相应的坏账准备金并计人当期成本进行核销。二是银行自行处置，银行在正常信贷部门之外设立一个独立的部门负责处理坏账。 总体剥离模式

这种模式的本质是由政府设立独立的金融机构统…处置商业银行的大规模不良资产，通过将问题银行的不疑资产转移到专门成立的机构中，使原问题银行成为一个能够正常经营、资产优良和资本充足的“好银行”，而接受不良资产的专门机构变成“坏银行”。履行不良资产处置职责。中国的金融资产管理公司就是应用“好银行、坏银行”模式处置不良资产。国际上应用该模式处置小良资产比较成功的是匈牙利和波兰。

从实践看，目前存在着两个基本难题：一是在持股阶段，资产管理公司如何在转股企业中发挥股东和监督作朋。二是谁来购买和接受其股权。这两个问题的本质在于金融资产管理公司对于国有企、世的阶段性持股并不意味着国有出资人缺位的问题得以解决，也不意味国有企业治理结构的自动改革与完善，更无法保证国有企业在债转股以后就能不断为股东增值财富并且有能力回购股份。从长远来看，这两个难题不从根本E解决，最终会导致金融资产管理公司对负债企业的永久性持股.最终还是没有完成对不良资产的最终处置，只是将商业银行承担的不良资产变相地转变成财政部的国有股，不仅造成了通货膨胀的压力，而且最终还是需要财政买单。

商业银行不良资产现状解读

商业银行的不良资产是指处于非良性经营状态的、不能及时给银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的银行资产。不良银行资产的存在会危及银行的安全运行，降低银行自身的抗风险能力，严重的会导致银行破产乃至引发金融危机，因而必须对不良资产进行有效的处置，而在我国实施的转债股模式还存在这大量的问题。

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