2018年山西省《经济法基础》练习题 

2018年山西省《经济法基础》练习题Ⅴ

? 单选题-1

根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是(____)。

A．县城 B．农村 C．建制镇 D．城市

【答案】B 【解析】

[解析] 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。

? 单选题-2

(一)

某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下：

9月份：

(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。

(2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28.08万元；出口化妆品取得销售额50万元人民币。

(3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。

10月份：

(1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。

(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元；购进的香水精用于生产高级化妆品。

(3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。

(4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。

相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，

教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。

根据上述资料回答下列问题：

2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税(____)万元。

A．6.13 B．12.00 C．18.00 D．21.00

【答案】B 【解析】

[解析] 10月消耗香水精=20+20-12+2=30，所以消费税=(70-30)×0.3=12(万元)。

? 单选题-3

下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是(____)。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

【答案】B 【解析】

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

? 单选题-4

李四2000年7月购买120平方米住房一处10万元，缴纳契税4000元，购房后已装修，2006年7月按20万元卖出，不能取得评估价格，但能提供购房发票和契税完税凭证，则其应缴纳的土地增值税增值额为(____)。

A．6.48万元 B．10万元 C．9.4万元 D．6.6万元

【答案】D 【解析】

根据财税[2006]21号的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第 (一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。因此土地增值额=20-10-10×5%×6-0.4=6.6(万元)。该题中转让的住房为普通住宅，且

时间超过5年，免征营业税。

? 单选题-5

某企业2011年自有生产用房产原值6000万元，市场价值8000万元，账面已提折旧1200万元。已知适用房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应缴纳的房产税为(____)。

A．(6000-1200)×(1-20%)×1.2%=46.08(万元) B．(8000-1200)×(1-20%)×1.2%=65.28(万元) C．6000×(1-20%)×1.2%=57.6(万元) D．8000×(1-20%)×1.2%=76.8(万元)

【答案】C 【解析】

[解析] 房产税依照“房产原值”(而非市场价值或折余价值)一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。

? 单选题-6

该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为(____)元。

A．57600 B．576000 C．72000

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